2025年税务师税法二类重点难点解析试题及真题

2025年税务师税法二类重点难点解析试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人2.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.股息、红利收入C.国债利息收入D.接受捐赠的资产3.根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.全年收入额×适用税率-速算扣除数D.月收入额×适用税率-速算扣除数4.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。A.房地产开发企业应自项目竣工之日起3年内完成清算B.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房的，免征土地增值税C.土地增值税的计税依据为房地产转让的收入减去扣除项目金额后的余额D.土地增值税的税率采用全额累进税率5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除，该规定适用于（）。A.增值税小规模纳税人B.企业所得税一般纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人6.下列项目中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产产品用于集体福利B.将自产产品用于对外捐赠C.将自产产品分配给股东D.将自产产品用于广告宣传7.根据个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额为（）。A.劳务报酬收入×（1-20%）B.劳务报酬收入×（1+20%）C.劳务报酬收入D.劳务报酬收入×20%8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人10.下列项目中，不属于土地增值税扣除项目的是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.与房地产开发有关的财务费用D.房地产开发企业缴纳的印花税二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。3.土地增值税的税率采用______税率。4.增值税的小规模纳税人适用税率为______%或______%。5.个人所得税的劳务报酬所得，适用税率为______%~______%。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。7.企业所得税的应纳税所得额为______减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。8.增值税的纳税人分为______和______。9.土地增值税的计税依据为房地产转让的收入减去______后的余额。10.个人所得税的工资薪金所得，适用税率为______%~______%。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分可以在以后年度结转扣除。（×）2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（√）3.土地增值税的税率采用全额累进税率。（×）4.增值税的小规模纳税人适用税率为3%或5%。（√）5.个人所得税的劳务报酬所得，适用税率为20%~40%。（√）6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（√）7.企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（√）8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）9.土地增值税的计税依据为房地产转让的收入减去扣除项目金额后的余额。（√）10.个人所得税的工资薪金所得，适用税率为3%~45%。（√）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。3.简述土地增值税的税率及其适用范围。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物收入500万元，取得增值税销项税额70万元；购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额42万元。该企业1月应缴纳的增值税为多少？2.某居民个人2025年取得工资薪金所得12万元，专项附加扣除项目共计2万元，假设该个人无其他应税所得，计算其1月应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：企业所得税纳税人适用业务招待费支出扣除规定。2.A解析：财政拨款属于不征税收入。3.B解析：个人所得税的工资薪金所得预扣预缴税款按月计算。4.C解析：土地增值税的计税依据为收入减去扣除项目金额后的余额。5.B解析：广告费和业务宣传费支出扣除规定适用于企业所得税一般纳税人。6.A解析：将自产产品用于集体福利属于视同销售收入。7.A解析：劳务报酬所得的应纳税所得额为收入×（1-20%）。8.C解析：分期收款方式销售货物的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。9.B解析：与生产经营活动有关的合理费用可以在企业所得税前扣除。10.D解析：房地产开发企业缴纳的印花税不属于土地增值税扣除项目。二、填空题1.25%2.三险一金3.累进4.3%，5%5.20%，40%6.15%7.收入总额8.一般纳税人，小规模纳税人9.扣除项目金额10.3%，45%三、判断题1.×解析：业务招待费支出超过部分不得在以后年度结转扣除。2.√3.×解析：土地增值税采用超率累进税率。4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.企业所得税的应纳税所得额计算方法：企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括：-住房贷款利息-住房租金-赡养老人-子女教育-继续教育-大病医疗3.土地增值税的税率及其适用范围：土地增值税采用超率累进税率，税率为30%~60%。适用范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称房地产）并取得收入的单位和个人。五、应用题1.该企业1月应缴纳的增值税为：销项税额=70万元进项税额=42万元应纳增值税=销项税额-进项税额=70-42=28万元2.该个人1月应缴纳的个人