会计凭证填写操作流程

会计凭证填写操作流程一、凭证填写前的准备与审核在动手填制记账凭证前，对原始凭证的严格审核是第一道关口，也是确保会计信息真实性的关键。这一步骤不可省略，更不能流于形式。首先，要确认原始凭证的真实性与合法性。这意味着需要查验凭证是否为经济业务发生时直接取得或填制的，有无伪造、变造迹象；所记录的经济业务是否符合国家法律法规、企业内部管理制度以及相关的审批程序。例如，采购发票需核对其真伪，费用报销单需检查审批手续是否完整。其次，审核原始凭证的完整性与准确性。原始凭证的各项要素，如凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等，均应齐全无误。特别是金额的计算是否正确，大小写是否一致，这些都是常见的易错点，需要格外留意。若发现原始凭证存在瑕疵，应及时退回并要求相关人员补充或更正。只有审核无误的原始凭证，才能作为填制记账凭证的依据。二、记账凭证的填制规范与步骤记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。其填制应遵循以下规范与步骤：（一）凭证日期的填写记账凭证的日期一般应填写填制记账凭证的当天日期。但在实际工作中，也可能根据权责发生制的要求，填写经济业务发生的日期或月末日期。例如，对于月末计提、摊销等业务，通常填写当月的最后一天。日期的填写应清晰、具体，年、月、日俱全。（二）凭证编号的编制为了便于记账凭证与账簿记录的核对，以及日后的查阅，记账凭证应进行连续编号。编号方法可以采用多种形式，如总字编号法、三类编号法（收款、付款、转账）、五类编号法（现收、现付、银收、银付、转账）等，企业应根据自身规模和业务量大小选择合适的编号方式，并保持一贯性。无论采用何种方式，编号都不得跳号、重号。一笔经济业务需要填制两张或两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法。（三）经济业务摘要的撰写摘要是对经济业务内容的高度概括，其撰写应力求简明扼要、清晰易懂，能够准确反映经济业务的核心内容。摘要的填写质量直接影响到账簿记录的可读性和查账效率。例如，“支付XX公司材料款”、“销售XX产品给XX客户”、“计提本月固定资产折旧”等，都是比较规范的摘要表述。应避免使用含糊不清或过于简略的词语。（四）会计科目的运用与借贷方向的确定根据经济业务的性质和内容，准确运用会计科目是填制记账凭证的核心环节。会计科目应填写其全称，不得简写或只写编号。同时，要明确应借、应贷的会计科目，确保借贷平衡。这就要求会计人员熟悉国家统一的会计制度规定的会计科目名称和核算内容，以及不同经济业务所对应的会计处理方法。例如，采购原材料并已验收入库，应借记“原材料”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。（五）金额的填写记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符。在填写金额时，阿拉伯数字应书写规范，不得连笔，且要对准借贷方和相应的会计科目栏次。数字填写应占格宽的二分之一左右，以便于改错。对于合计金额，应在“合计”行填写，并在前面加人民币符号“￥”。若为空白行，则应从右上角至左下角划一条斜线注销，以防篡改。（六）附件的处理记账凭证所附的原始凭证是其填制的依据，应齐全完整。附件的张数应在记账凭证的“附件张数”栏内如实填写。计算附件张数时，一般以自然张数为准。如果原始凭证汇总表附有若干张原始凭证，应将原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证一并计入附件张数。对于差旅费报销单等，其所附的车票、住宿费发票等均应作为附件。（七）填制人员与相关人员的签章记账凭证填制完成后，填制人员应在“制单”处签名或盖章，以明确责任。随后，记账凭证需经过审核人员审核，审核无误后，审核人员在“审核”处签名或盖章。若涉及收付款业务，出纳人员在收付款项后，应在“出纳”处签名或盖章。最后，由记账人员根据审核无误的记账凭证登记入账，并在“记账”处签名或盖章。三、凭证填制后的复核与检查记账凭证填制完毕后，并非万事大吉，还需要进行仔细的复核与检查，这是确保凭证质量的最后一道防线。复核的内容主要包括：1.再次核对记账凭证与原始凭证的内容、金额是否完全一致，附件是否齐全。2.检查会计科目的运用是否恰当，借贷方向是否正确，借贷方金额是否平衡。3.检查凭证的日期、编号、摘要等要素是否填写清晰、完整、规范。4.检查有关人员的签章是否齐全。在复核过程中，一旦发现错误，应及时查找原因，并按照规定的方法进行更正。对于已经登记入账的记账凭证，若发现错误，应根据具体情况采用红字更正法或补充登记法进行更正，严禁随意涂改、挖补。四、凭证的整理与传递填制和审核无误的记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序进行整理，加具封面和封底，装订成册。在凭证的传递过程中，应建立规范的传递程序，明确各环节的责任人，确保凭证在传递过程中的安全、及时和准确，以保证会计核算工作的顺利进行。结语会计凭证的填写是一项细致而严谨的工作，容不得半点马虎。每一位财务人员都应充分认识到其重要性，严格遵守填写规范，不断提升业务素养和操作技能。通过规范操作，不仅能够保证会计信息的质