注会税法国际税收合作新趋势试题及真题

注会税法国际税收合作新趋势试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.国际税收合作的新趋势主要体现在数字税的全球共识上，所有主要经济体均已签署《双支柱方案》。2.跨境电商的税收征管主要依靠海关部门，与税务部门无直接关联。3.《经合组织双支柱方案》的核心是利润分配规则和全球反避税规则。4.数字服务税（DST）的征收主体是数字服务提供方所在国的税务机关。5.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的实施主要目的是减少跨国企业的税收负担。6.跨境关联交易转让定价的调整主要依据交易资产的性质而非交易方的实际控制权。7.《联合国全球税收公平方案》与《经合组织双支柱方案》在利润分配规则上完全一致。8.税收信息自动交换（AEOI）的参与国之间可以自由交换非税收信息。9.跨境所得的税收居民身份认定主要依据经济实质原则而非法律形式。10.数字税的征收标准主要考虑交易方的全球收入规模，不考虑其利润率。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪项不属于《经合组织双支柱方案》的核心内容？（）A.利润分配规则B.全球反避税规则C.税收信息自动交换D.数字服务税的征收机制2.跨境电商的税收征管主要依赖以下哪个部门的协调？（）A.海关部门B.税务部门C.外汇管理部门D.商务部门3.数字服务税（DST）的征收主体主要依据以下哪个原则？（）A.所得来源地原则B.居民身份原则C.行为发生地原则D.全球收入规模原则4.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的实施主要目的是？（）A.减少跨国企业的税收负担B.增加跨国企业的税收负担C.优化全球税收治理体系D.取消国际税收合作5.跨境关联交易转让定价的调整主要依据以下哪个因素？（）A.交易资产的性质B.交易方的实际控制权C.交易方的财务状况D.交易方的市场地位6.《联合国全球税收公平方案》与《经合组织双支柱方案》在利润分配规则上的主要差异是？（）A.利润分配比例B.利润分配方法C.利润分配范围D.利润分配主体7.税收信息自动交换（AEOI）的参与国之间可以交换以下哪种信息？（）A.非税收信息B.税收信息C.个人信息D.商业机密8.跨境所得的税收居民身份认定主要依据以下哪个原则？（）A.经济实质原则B.法律形式原则C.行为发生地原则D.所得来源地原则9.数字税的征收标准主要考虑以下哪个因素？（）A.交易方的全球收入规模B.交易方的利润率C.交易方的市场占有率D.交易方的资产规模10.以下哪项不属于跨境关联交易转让定价的调整方法？（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.功能风险法三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.国际税收合作的新趋势主要体现在哪些方面？（）A.数字税的全球共识B.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的实施C.税收信息自动交换（AEOI）的推广D.跨境电商的税收征管改革2.跨境电商的税收征管主要依赖哪些部门的协调？（）A.海关部门B.税务部门C.外汇管理部门D.商务部门3.数字服务税（DST）的征收主体主要依据哪些原则？（）A.所得来源地原则B.居民身份原则C.行为发生地原则D.全球收入规模原则4.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的实施主要目的是？（）A.减少跨国企业的税收负担B.增加跨国企业的税收负担C.优化全球税收治理体系D.取消国际税收合作5.跨境关联交易转让定价的调整主要依据哪些因素？（）A.交易资产的性质B.交易方的实际控制权C.交易方的财务状况D.交易方的市场地位6.《联合国全球税收公平方案》与《经合组织双支柱方案》在利润分配规则上的主要差异是？（）A.利润分配比例B.利润分配方法C.利润分配范围D.利润分配主体7.税收信息自动交换（AEOI）的参与国之间可以交换哪些信息？（）A.非税收信息B.税收信息C.个人信息D.商业机密8.跨境所得的税收居民身份认定主要依据哪些原则？（）A.经济实质原则B.法律形式原则C.行为发生地原则D.所得来源地原则9.数字税的征收标准主要考虑哪些因素？（）A.交易方的全球收入规模B.交易方的利润率C.交易方的市场占有率D.交易方的资产规模10.跨境关联交易转让定价的调整方法主要包括哪些？（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.功能风险法四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述国际税收合作的新趋势及其主要表现。2.简述税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的主要内容。3.简述跨境关联交易转让定价的调整方法及其适用条件。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某跨国公司A在甲国设立总部，同时在乙国和丙国设有分支机构。2023年，A公司在乙国实现销售收入1000万元，利润率20%；在丙国实现销售收入800万元，利润率30%。甲国和乙国、丙国分别签署了税收协定，协定规定利润分配比例为60%：40%。假设A公司在甲国无其他所得，请计算甲国应征收的所得税额（甲国企业所得税税率为25%）。2.某数字服务提供方B在丁国注册，同时在戊国和己国设有分支机构。2023年，B公司在戊国提供数字服务，实现全球收入5000万元，其中戊国收入2000万元，己国收入3000万元。丁国、戊国和己国均参与数字服务税（DST）的征收，征收比例为10%。假设B公司在丁国无其他所得，请计算丁国应征收的数字服务税额。【标准答案及解析】一、判断题1.×（并非所有主要经济体均已签署，部分国家仍在谈判中）2.×（跨境电商税收征管主要依靠税务部门，海关部门负责货物监管）3.√4.×（数字服务税的征收主体是所得来源地国的税务机关）5.×（BEPS行动计划的目的是打击税基侵蚀与利润转移，而非减少税收负担）6.×（调整主要依据交易方的实际控制权和经济实质）7.×（两方案在利润分配规则上存在差异，如分配比例和方法）8.×（AEOI主要交换税收信息，非税收信息需另行约定）9.√10.×（数字税的征收标准主要考虑交易方的利润率）二、单选题1.D2.B3.A4.C5.B6.A7.B8.A9.A10.D三、多选题1.ABCD2.AB3.ABCD4.C5.ABD6.ABCD7.B8.AD9.ABD10.ABCD四、简答题1.国际税收合作的新趋势主要体现在数字税的全球共识、BEPS行动计划的实施、税收信息自动交换（AEOI）的推广以及跨境电商的税收征管改革等方面。数字税的全球共识旨在解决数字服务税的征收问题；BEPS行动计划旨在打击税基侵蚀与利润转移；AEOI旨在加强税收信息的交换；跨境电商的税收征管改革旨在优化跨境交易的税收征管。2.BEPS行动计划的主要内容包括打击税基侵蚀与利润转移、优化全球税收治理体系、加强国际税收合作等。具体措施包括利润分配规则、全球反避税规则、税收信息自动交换等。3.跨境关联交易转让定价的调整方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法等。适用条件主要依据交易资产的性质、交易方的实际控制权和经济实质。五、应用题1.解：乙国利润分配比例：60%，乙国利润=1000×20%×60%=120万元丙国利润分配比例：40%，丙国利润=800×30%×40%=96万元甲国应征收所