总工会费用报销制度范本

总工会费用报销制度范本一、总工会费用报销制度范本

总工会的费用报销制度旨在规范费用报销行为，确保资金使用的合理性和合规性，提高财务管理效率，防范财务风险。本制度适用于总工会全体工作人员及各所属部门，涵盖了费用报销的范围、标准、流程、审批权限及监督机制等方面的内容。通过明确费用报销的相关规定，保障工会经费的有效使用，维护职工合法权益，促进工会工作的顺利开展。

（一）费用报销制度的总体原则

总工会费用报销制度遵循以下原则：一是合规性原则，报销费用必须符合国家法律法规及工会财务制度的规定；二是合理性原则，报销内容应与工会工作实际需求相符，杜绝浪费和不必要的开支；三是公开透明原则，报销流程及审批结果应予以公示，接受职工监督；四是效率性原则，简化报销手续，提高审批效率，确保资金及时到位。

（二）费用报销的范围

总工会费用报销的范围主要包括以下几类：

1.**会议费**：因工会工作需要召开的各类会议，包括会议资料费、场地租赁费、专家咨询费等。

2.**培训费**：职工教育培训、业务能力提升等相关费用，包括培训课程费、教材费、交通费等。

3.**差旅费**：工作人员因公出差产生的交通费、住宿费、伙食补助费等。

4.**办公费**：工会日常办公所需的文具、纸张、打印、复印等费用。

5.**宣传费**：工会开展宣传活动所需的物料费、广告费、印刷费等。

6.**文体活动费**：工会组织的职工文体活动，包括场地费、器材费、奖品费等。

7.**维权费**：职工维权过程中产生的法律咨询费、诉讼费、调解费等。

8.**其他费用**：因工会工作需要发生的其他合理费用，如水电费、租赁费、维修费等。

（三）费用报销的标准

1.**差旅费标准**：工作人员出差实行标准住宿费和交通费补贴，具体标准根据出差地区和职级确定。住宿费参照当地财政部门规定的标准执行，交通费按实际发生额报销，但不得超过标准上限。伙食补助费根据出差天数按标准计算，超过规定天数的部分不予报销。

2.**会议费标准**：会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、预算审批文件等材料。会议资料费按实际发生额报销，但单次会议资料费不得超过一定限额。场地租赁费应选择政府定价或协议价格，并提供租赁合同及发票。

3.**培训费标准**：培训费报销应提供培训计划、参训人员名单、培训机构收费凭证等材料。培训课程费按实际发生额报销，教材费和交通费按标准补贴，但不得超过规定上限。

4.**办公费标准**：办公费报销应提供采购清单、发票及使用记录。办公用品采购应遵循政府采购程序，优先选择协议供应商或集中采购目录内的产品。

5.**文体活动费标准**：文体活动费报销应提供活动方案、预算审批文件、费用明细及发票。场地费和器材费按实际发生额报销，但单次活动费用不得超过一定限额。奖品费应合理设置，符合职工权益保障相关规定。

（四）费用报销的流程

1.**申请阶段**：工作人员需填写《费用报销申请表》，详细列明报销事由、费用明细、附件清单等，并按部门负责人审核签字。

2.**审核阶段**：部门负责人对报销申请进行初步审核，确认费用真实性、合规性及合理性后签字。

3.**审批阶段**：报销申请经部门负责人审核后，提交工会财务部门进行复核。财务部门核对发票、合同等附件，确保报销内容符合制度规定。复核通过后，按审批权限报工会主席或分管副主席审批。

4.**支付阶段**：审批完成后，财务部门根据审批意见办理报销手续，通过银行转账或现金支付方式将费用拨付给供应商或个人。

（五）费用报销的审批权限

1.**一般费用**：单笔费用在规定限额以下的报销，由部门负责人审批。

2.**较大费用**：单笔费用超过规定限额的报销，由工会分管副主席审批。

3.**重大费用**：单笔费用达到一定金额标准的报销，需经工会主席审批。

4.**特殊事项**：涉及重大决策或政策调整的费用报销，需经工会委员会集体研究决定。

（六）费用报销的监督机制

1.**内部监督**：工会财务部门定期对费用报销情况进行抽查，发现违规行为及时纠正并上报。

2.**外部监督**：工会接受上级工会及财政部门的监督检查，对发现的问题及时整改。

3.**职工监督**：工会设立举报电话及邮箱，接受职工对费用报销问题的投诉，经核实后依法处理。

（七）费用报销的违规处理

1.**虚报冒领**：工作人员提供虚假材料骗取报销的，全额追回违规款项，并按工会纪律给予处分。

2.**超标准报销**：超出制度规定标准报销的，超部分全额追回，并追究相关责任人责任。

3.**未按规定流程报销**：未履行审批手续或附件不全的报销，不予支付，并要求补充材料或重新申请。

二、费用报销的申请与审核规范

费用报销的申请与审核是总工会费用管理的关键环节，必须严格按照制度规定执行，确保每笔报销的真实性、合理性和合规性。规范的申请与审核流程有助于提高财务管理效率，降低财务风险，保障工会经费使用的有效性。

（一）费用报销的申请材料

工作人员提交费用报销申请时，应提供齐全、准确的申请材料，以便部门负责人和财务部门进行审核。完整的申请材料包括：

1.**费用报销申请表**：填写清晰、规范的报销申请表，列明报销事由、费用明细、附件清单等信息。申请表应注明报销金额、支付方式、收款人等信息，并由申请人签字确认。

2.**原始凭证**：提供合规的发票、收据、合同等原始凭证，确保费用发生的真实性和合法性。发票应注明付款单位、付款金额、开票日期、税号等信息，并与报销内容一致。

3.**审批文件**：涉及会议、培训、活动等专项费用的报销，需提供相应的预算审批文件、活动方案、参会人员名单等材料。

4.**其他辅助材料**：根据具体情况，提供补充说明或证明材料，如差旅证明、交通票据、采购清单等。

报销申请材料应按照规定格式整理，确保附件完整、清晰，便于审核人员查阅。工作人员在提交申请前，应自行检查材料的准确性和完整性，避免因材料不全导致报销延迟。

（二）费用报销的申请流程

费用报销的申请流程分为部门审核和财务复核两个阶段，具体步骤如下：

1.**部门审核**：工作人员填写报销申请表后，首先提交给部门负责人进行审核。部门负责人应结合工作实际，核实报销事由的合理性、费用标准的合规性，并在申请表上签字确认。部门负责人对报销内容的真实性负责，需确保报销费用与工会工作直接相关，避免不必要的开支。

2.**财务复核**：部门负责人审核通过后，报销申请提交至工会财务部门。财务部门对申请材料进行复核，重点检查以下内容：

-**发票合规性**：核对发票的真实性、有效性，确保发票信息与报销内容一致，无伪造、变造等情况。

-**费用合理性**：根据制度标准，审核费用是否超标、是否属于可报销范围，对不合理或不符合规定的费用提出疑问或驳回。

-**附件完整性**：检查申请材料是否齐全，如缺少必要附件，要求申请人补充材料。

财务部门复核通过后，在申请表上签字并按审批权限报工会领导审批。

（三）费用报销的审核要点

费用报销的审核要点主要包括以下几个方面：

1.**报销事由的真实性**：审核报销费用是否与工会工作实际需求相符，避免虚构事由骗取报销。例如，会议费报销应提供会议通知、参会人员名单等材料，证明会议的真实性。

2.**费用标准的合规性**：根据制度规定，审核费用是否超标、是否属于可报销范围。例如，差旅费报销应按标准执行，超出部分不予报销。

3.**发票的合规性**：发票应正规、清晰，符合税务部门的规定。发票内容应与报销事由一致，无虚开、重开等情况。

4.**附件的完整性**：审核申请材料是否齐全，如缺少必要附件，应要求申请人补充。例如，培训费报销需提供培训计划、参训人员名单、培训机构收费凭证等材料。

5.**审批权限的合规性**：审核报销申请是否经过规定流程，审批手续是否齐全。例如，较大金额的报销需经工会分管副主席或主席审批，未按规定审批的报销不予支付。

审核人员应认真履行职责，对不符合规定的报销提出疑问或驳回，并说明理由。对于争议较大的报销，可提交工会委员会集体研究决定。

（四）费用报销的申请注意事项

工作人员在提交费用报销申请时，应注意以下事项：

1.**提前预算**：涉及较大金额的报销，应提前进行预算，避免临时申请导致审批延迟。预算应经过部门负责人和工会财务部门审核，确保合理可行。

2.**材料齐全**：提交申请前，确保所有材料齐全、清晰，避免因材料不全导致报销延迟。发票、合同等原始凭证应保存完好，便于后续查阅。

3.**规范填写**：报销申请表应填写清晰、规范，字迹工整，无错别字或涂改。报销事由应简明扼要，费用明细应逐项列出，金额应准确无误。

4.**及时提交**：报销申请应及时提交，避免拖延过长时间导致遗忘或遗漏。财务部门的工作量有限，及时提交有助于提高审批效率。

5.**遵守规定**：严格遵守费用报销制度的规定，避免超标准报销、虚报冒领等违规行为。如有疑问，应及时向部门负责人或财务部门咨询，避免因误解导致错误。

（五）费用报销的申请监督

工会应建立健全费用报销的申请监督机制，确保申请流程的规范性和透明度。具体措施包括：

1.**公示制度**：定期公示费用报销的申请和审批结果，接受职工监督。公示内容包括报销事由、费用金额、审批人员等信息，公示期限根据实际情况确定。

2.**举报机制**：设立举报电话和邮箱，接受职工对费用报销问题的投诉。工会财务部门对举报问题进行调查核实，依法处理违规行为。

3.**内部审计**：工会财务部门定期对费用报销的申请情况进行审计，发现违规行为及时纠正并上报。内部审计应注重抽查和随机检查，提高监督效果。

通过监督机制，及时发现和纠正费用报销申请中的问题，确保报销行为的合规性，维护工会经费使用的严肃性。

（六）费用报销的申请改进

为提高费用报销的申请效率，工会可采取以下改进措施：

1.**电子化申请**：推广电子化报销系统，工作人员通过系统提交报销申请，财务部门在线审核，提高审批效率。电子化系统可自动校验费用标准，减少人工审核工作量。

2.**标准化流程**：制定标准化的报销申请模板和流程，减少申请人的操作难度。标准化流程应明确各环节的职责和要求，确保申请过程规范有序。

3.**预审核机制**：财务部门可设立预审核环节，在申请人提交正式报销申请前进行初步审核，提前发现并纠正问题，减少后续审批工作量。

4.**培训与指导**：定期对工作人员进行费用报销制度的培训，提高申请人的规范意识。财务部门可提供咨询服务，解答申请人的疑问，确保申请材料符合要求。

通过改进措施，优化费用报销的申请流程，提高审批效率，降低财务风险，保障工会经费使用的有效性。

三、费用报销的审批与支付管理

费用报销的审批与支付是总工会费用管理的核心环节，直接关系到工会经费使用的合规性和有效性。严格的审批流程和规范的支付管理能够有效控制财务风险，确保资金安全，保障工会工作的顺利开展。本制度明确了审批权限、审批流程及支付方式，旨在提高财务管理效率，增强资金使用的透明度。

（一）费用报销的审批权限划分

总工会费用报销的审批权限根据费用金额、报销类型及审批层级进行划分，确保每笔报销都经过适当级别的审核。具体权限划分如下：

1.**一般费用审批**：单笔费用在规定限额以下的报销，由部门负责人直接审批。这类费用通常金额较小，与日常工作直接相关，如办公用品采购、少量差旅补助等。部门负责人对报销内容的合理性负责，需确保费用符合工会工作需要，避免不必要的开支。

2.**部门费用审批**：单笔费用超过一般费用限额，但未达到一定标准的报销，由工会分管副主席审批。这类费用通常涉及部门层面的活动或项目，如部门组织的培训、小型文体活动等。分管副主席需结合工会工作计划，审核费用的必要性和合理性，确保资金使用效益。

3.**重大费用审批**：单笔费用达到一定金额标准的报销，需经工会主席审批。这类费用通常涉及较大金额或重要项目，如大型会议、重大培训、设备采购等。工会主席对重大费用的最终审批负责，需确保资金使用的合规性和必要性，防止滥用工会经费。

4.**特殊事项审批**：涉及重大决策或政策调整的费用报销，需经工会委员会集体研究决定。这类费用通常具有特殊性或敏感性，如重大维权项目、紧急救助等。工会委员会集体研究能够确保决策的科学性和民主性，防止个人或少数人滥用职权。

审批权限的划分应明确、具体，避免模糊不清导致审批流程混乱。工会可根据实际情况调整审批权限标准，但需确保调整后的标准符合上级工会及财政部门的规定。

（二）费用报销的审批流程

费用报销的审批流程分为部门审核、财务复核和工会领导审批三个阶段，具体步骤如下：

1.**部门审核**：工作人员提交报销申请后，首先由部门负责人进行审核。部门负责人需认真阅读申请材料，核实报销事由的真实性、费用标准的合规性，并在申请表上签字确认。部门审核是报销流程的第一道关口，能够有效过滤不合理或不符合规定的申请，减少后续审批压力。

2.**财务复核**：部门审核通过后，报销申请提交至工会财务部门。财务部门对申请材料进行复核，重点检查发票的合规性、费用标准的合理性、附件的完整性等。财务部门复核通过后，在申请表上签字并按审批权限报工会领导审批。财务部门的复核能够确保报销费用的真实性和合规性，防止财务风险。

3.**工会领导审批**：财务部门将复核通过的报销申请报工会领导审批。工会领导根据审批权限标准，对申请进行最终审批。审批结果应记录在申请表上，并由审批人签字确认。工会领导审批是报销流程的最后一道关口，能够确保资金使用的合规性和有效性。

审批流程应规范、透明，避免随意变更或省略环节。工会可制定审批流程图，明确各环节的职责和时间要求，确保审批过程高效、有序。

（三）费用报销的审批要点

费用报销的审批要点主要包括以下几个方面：

1.**报销事由的真实性**：审批人员需核实报销费用是否与工会工作实际需求相符，避免虚构事由骗取报销。例如，会议费报销应检查会议通知、参会人员名单等材料，确保会议的真实性。

2.**费用标准的合规性**：审批人员需根据制度规定，审核费用是否超标、是否属于可报销范围。例如，差旅费报销应按标准执行，超出部分不予报销。

3.**发票的合规性**：发票应正规、清晰，符合税务部门的规定。发票内容应与报销事由一致，无虚开、重开等情况。

4.**附件的完整性**：审批人员需检查申请材料是否齐全，如缺少必要附件，应要求申请人补充。例如，培训费报销需提供培训计划、参训人员名单、培训机构收费凭证等材料。

5.**审批权限的合规性**：审批人员需审核报销申请是否经过规定流程，审批手续是否齐全。例如，较大金额的报销需经工会分管副主席或主席审批，未按规定审批的报销不予支付。

审批人员应认真履行职责，对不符合规定的报销提出疑问或驳回，并说明理由。对于争议较大的报销，可提交工会委员会集体研究决定。

（四）费用报销的审批监督

工会应建立健全费用报销的审批监督机制，确保审批流程的规范性和透明度。具体措施包括：

1.**公示制度**：定期公示费用报销的申请和审批结果，接受职工监督。公示内容包括报销事由、费用金额、审批人员等信息，公示期限根据实际情况确定。

2.**举报机制**：设立举报电话和邮箱，接受职工对费用报销问题的投诉。工会财务部门对举报问题进行调查核实，依法处理违规行为。

3.**内部审计**：工会财务部门定期对费用报销的审批情况进行审计，发现违规行为及时纠正并上报。内部审计应注重抽查和随机检查，提高监督效果。

通过监督机制，及时发现和纠正费用报销审批中的问题，确保审批行为的合规性，维护工会经费使用的严肃性。

（五）费用报销的审批改进

为提高费用报销的审批效率，工会可采取以下改进措施：

1.**电子化审批**：推广电子化审批系统，审批人员通过系统在线审核报销申请，提高审批效率。电子化系统可自动校验费用标准，减少人工审核工作量。

2.**标准化流程**：制定标准化的报销申请模板和审批流程，减少审批人员的操作难度。标准化流程应明确各环节的职责和要求，确保审批过程规范有序。

3.**预审批机制**：财务部门可设立预审批环节，在申请人提交正式报销申请前进行初步审核，提前发现并纠正问题，减少后续审批工作量。

4.**培训与指导**：定期对审批人员进行费用报销制度的培训，提高审批人员的规范意识。财务部门可提供咨询服务，解答审批人员的疑问，确保审批过程符合要求。

通过改进措施，优化费用报销的审批流程，提高审批效率，降低财务风险，保障工会经费使用的有效性。

四、费用报销的支付与结算管理

费用报销的支付与结算是总工会费用管理的最终环节，涉及资金的实际拨付和清算，直接关系到资金使用的效率和安全性。规范的支付流程和严谨的结算管理能够有效防范资金风险，确保资金及时、准确地到达收款方，保障工会工作的顺利开展。本制度明确了支付方式、支付流程及结算要求，旨在提高财务管理效率，增强资金使用的透明度。

（一）费用报销的支付方式

总工会费用报销的支付方式应根据收款性质、金额大小及结算效率等因素综合确定，确保支付过程安全、便捷。常见的支付方式包括银行转账、现金支付及支票支付等，具体选择应根据实际情况进行。

1.**银行转账**：银行转账是工会费用报销的主要支付方式，适用于大多数报销项目，如供应商货款、服务费、人员劳务费等。银行转账具有安全性高、结算效率快、可追溯性强等优点。工会应与指定银行建立合作关系，确保转账流程顺畅。转账支付时，需准确填写收款人姓名、账号、开户行等信息，避免因信息错误导致支付失败。

2.**现金支付**：现金支付适用于小额费用报销，如零星办公用品采购、少量差旅补助等。现金支付具有便捷性，但安全性相对较低，容易丢失或被盗。工会应严格控制现金支付的范围和金额，尽量减少现金使用。现金支付时，需核对收款人身份，确保支付金额准确无误。

3.**支票支付**：支票支付适用于需要支付给特定单位或个人的情况，如大型设备采购、长期服务合同等。支票支付具有安全性较高、可追溯性强等优点，但结算效率相对较慢。工会应严格控制支票的使用，确保支票保管安全，避免遗失或被盗。支票支付时，需准确填写收款人姓名、金额等信息，并在支票存根上做好记录。

4.**其他支付方式**：根据实际情况，工会可采用其他支付方式，如网上支付、移动支付等，以提高支付效率。其他支付方式应符合国家金融法规及工会财务制度的规定，确保支付过程安全、合规。

工会应根据实际情况选择合适的支付方式，确保支付过程安全、便捷、高效。

（二）费用报销的支付流程

费用报销的支付流程分为审批、复核、支付、记账四个阶段，具体步骤如下：

1.**审批**：报销申请经工会领导审批通过后，进入支付流程。审批结果应记录在申请表上，并由审批人签字确认。审批是支付流程的第一道关口，确保每笔支付都经过适当级别的审核，防止滥用工会经费。

2.**复核**：审批通过后，财务部门对报销申请进行复核，重点检查发票的合规性、费用标准的合理性、附件的完整性等。财务部门复核通过后，在申请表上签字并准备支付。财务部门的复核能够确保报销费用的真实性和合规性，防止财务风险。

3.**支付**：财务部门根据复核通过的报销申请，通过银行转账、现金支付或支票支付等方式将款项支付给收款方。支付时，需准确填写收款人姓名、账号、开户行等信息，确保支付金额准确无误。支付完成后，需在申请表上注明支付方式、支付时间及收款人签收情况。

4.**记账**：支付完成后，财务部门需及时进行记账，将支付信息录入财务系统，确保账务记录准确、完整。记账是支付流程的最后一道关口，能够确保资金使用的可追溯性，便于后续审计和监督。

支付流程应规范、透明，避免随意变更或省略环节。工会可制定支付流程图，明确各环节的职责和时间要求，确保支付过程高效、有序。

（三）费用报销的支付要点

费用报销的支付要点主要包括以下几个方面：

1.**支付依据**：支付必须依据审批通过的报销申请，确保每笔支付都有合法的依据。支付时，需核对报销申请的审批结果，确保申请已按流程审批通过。

2.**支付金额**：支付金额必须与审批金额一致，不得超付或少付。支付时，需仔细核对报销申请上的金额信息，确保支付金额准确无误。

3.**支付对象**：支付对象必须与报销申请上的收款人一致，不得随意更改。支付时，需核对收款人姓名、账号、开户行等信息，确保支付给正确的收款人。

4.**支付方式**：支付方式应根据实际情况选择，确保支付过程安全、便捷。支付时，需选择合适的支付方式，并做好支付记录。

5.**支付凭证**：支付完成后，需取得相应的支付凭证，如银行转账凭证、现金收据、支票存根等。支付凭证是支付过程的重要记录，便于后续审计和监督。

支付人员应认真履行职责，严格按照制度规定进行支付，防止支付错误或违规行为。

（四）费用报销的支付监督

工会应建立健全费用报销的支付监督机制，确保支付流程的规范性和透明度。具体措施包括：

1.**公示制度**：定期公示费用报销的支付情况，接受职工监督。公示内容包括支付事由、支付金额、支付方式、收款人等信息，公示期限根据实际情况确定。

2.**举报机制**：设立举报电话和邮箱，接受职工对费用支付问题的投诉。工会财务部门对举报问题进行调查核实，依法处理违规行为。

3.**内部审计**：工会财务部门定期对费用支付的执行情况进行审计，发现违规行为及时纠正并上报。内部审计应注重抽查和随机检查，提高监督效果。

通过监督机制，及时发现和纠正费用支付过程中的问题，确保支付行为的合规性，维护工会经费使用的严肃性。

（五）费用报销的支付改进

为提高费用报销的支付效率，工会可采取以下改进措施：

1.**电子化支付**：推广电子化支付系统，支付人员通过系统在线办理支付业务，提高支付效率。电子化系统可自动生成支付凭证，减少人工操作工作量。

2.**标准化流程**：制定标准化的支付流程和操作规范，减少支付人员的操作难度。标准化流程应明确各环节的职责和要求，确保支付过程规范有序。

3.**集中支付**：对于金额较大的支付项目，可采取集中支付方式，由工会财务部门统一办理支付业务，提高支付效率，降低财务风险。

4.**培训与指导**：定期对支付人员进行费用报销制度的培训，提高支付人员的规范意识。财务部门可提供咨询服务，解答支付人员的疑问，确保支付过程符合要求。

通过改进措施，优化费用报销的支付流程，提高支付效率，降低财务风险，保障工会经费使用的有效性。

五、费用报销的监督与审计管理

费用报销的监督与审计是总工会费用管理的保障机制，旨在确保费用使用的合规性、合理性和有效性，防止违规行为的发生，维护工会经费的安全。通过建立健全的监督和审计制度，能够及时发现和纠正问题，提高财务管理水平，促进工会工作的健康发展。本制度明确了监督主体、监督内容、审计流程及处理措施，旨在构建完善的监督体系，增强资金使用的透明度。

（一）费用报销的内部监督机制

总工会应建立健全内部监督机制，对费用报销的申请、审批、支付等各个环节进行全程监督，确保费用使用的合规性。内部监督机制应包括工会领导监督、财务部门监督及职工监督等方面。

1.**工会领导监督**：工会领导对费用报销的总体负责，应定期听取财务部门的工作汇报，了解费用使用的实际情况，对重大费用报销进行重点审查。工会领导监督是内部监督的最高层级，能够从宏观层面把控费用使用的方向和效率。工会领导应结合工会工作计划，审核费用的必要性和合理性，防止滥用工会经费。

2.**财务部门监督**：财务部门是费用报销的日常管理部门，应对费用报销的申请、审批、支付等各个环节进行监督，确保费用使用的合规性。财务部门应定期对报销申请进行审核，检查发票的合规性、费用标准的合理性、附件的完整性等，发现问题及时纠正。财务部门还应定期对支付情况进行监督，确保资金及时、准确地到达收款方。财务部门监督是内部监督的核心环节，能够有效防范财务风险。

3.**职工监督**：工会应设立职工监督机制，接受职工对费用报销问题的投诉和举报。工会可设立举报电话、邮箱或在线举报平台，方便职工进行监督。工会财务部门对举报问题进行调查核实，依法处理违规行为。职工监督是内部监督的重要补充，能够增强资金使用的透明度，防止违规行为的发生。

内部监督机制应明确各监督主体的职责和权限，确保监督过程规范、透明。工会可制定内部监督制度，明确监督流程、监督内容和处理措施，确保内部监督机制的有效运行。

（二）费用报销的外部监督机制

总工会应积极配合上级工会及财政部门的监督检查，接受外部监督，确保费用使用的合规性。外部监督机制是费用管理的重要保障，能够及时发现和纠正问题，提高财务管理水平。

1.**上级工会监督**：上级工会对总工会的费用管理工作进行指导和监督，应定期对总工会的费用使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。上级工会监督是外部监督的主要形式，能够从宏观层面把控费用使用的方向和效率。总工会应积极配合上级工会的监督检查，及时整改问题，提高财务管理水平。

2.**财政部门监督**：财政部门对工会经费的使用进行监督，应定期对总工会的财务状况进行审计，发现问题及时纠正。财政部门监督是外部监督的重要形式，能够确保费用使用的合规性，防止违规行为的发生。总工会应积极配合财政部门的监督检查，及时整改问题，提高财务管理水平。

外部监督机制应明确监督内容、监督流程及处理措施，确保外部监督的有效运行。总工会应积极配合外部监督，及时整改问题，提高财务管理水平。

（三）费用报销的审计流程

总工会应定期对费用报销进行内部审计，审计流程分为准备、实施、报告及处理四个阶段，具体步骤如下：

1.**准备**：审计前，审计小组需制定审计计划，明确审计内容、审计流程及审计标准。审计小组应收集相关资料，如报销申请、发票、合同等，并做好审计前的准备工作。审计计划应明确审计目标、审计范围及审计方法，确保审计过程规范、有序。

2.**实施**：审计小组根据审计计划，对费用报销的申请、审批、支付等各个环节进行审计，重点检查发票的合规性、费用标准的合理性、附件的完整性等。审计过程中，审计小组应与被审计部门进行沟通，了解费用使用的实际情况，发现问题及时纠正。审计实施是审计流程的核心环节，能够有效发现和纠正问题，提高财务管理水平。

3.**报告**：审计结束后，审计小组需撰写审计报告，详细记录审计过程、审计结果及处理建议。审计报告应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计结果及处理建议，确保审计报告的真实性、客观性。审计报告应提交给工会领导审阅，并根据工会领导的意见进行修改完善。审计报告是审计流程的重要成果，能够为工会领导提供决策依据。

4.**处理**：审计结束后，工会领导应根据审计报告，对发现的问题进行处理，及时纠正违规行为，完善管理制度。处理措施应明确、具体，确保问题得到有效解决。工会还应建立问题整改台账，跟踪问题整改情况，确保问题得到彻底解决。问题处理是审计流程的最终环节，能够确保审计成果得到有效利用，提高财务管理水平。

审计流程应规范、透明，避免随意变更或省略环节。工会可制定审计流程图，明确各环节的职责和时间要求，确保审计过程高效、有序。

（四）费用报销的审计要点

费用报销的审计要点主要包括以下几个方面：

1.**审计依据**：审计必须依据国家法律法规、工会财务制度及工会内部管理制度，确保审计的合规性。审计依据是审计的基础，能够确保审计过程规范、有序。审计小组应熟悉相关法律法规及制度规定，确保审计工作符合要求。

2.**审计内容**：审计内容应包括费用报销的申请、审批、支付等各个环节，重点检查发票的合规性、费用标准的合理性、附件的完整性等。审计内容应全面、具体，确保审计工作不遗漏任何重要环节。

3.**审计方法**：审计方法应包括查阅资料、访谈、实地核查等，确保审计结果的客观性。审计小组应根据实际情况，选择合适的审计方法，确保审计工作高效、有序。

4.**审计标准**：审计标准应依据国家法律法规、工会财务制度及工会内部管理制度，确保审计的公正性。审计标准是审计的依据，能够确保审计结果公正、合理。审计小组应熟悉相关标准，确保审计工作符合要求。

审计小组应认真履行职责，严格按照制度规定进行审计，防止审计错误或违规行为。

（五）费用报销的审计监督

工会应建立健全审计监督机制，确保审计过程规范、透明。具体措施包括：

1.**公示制度**：定期公示审计结果，接受职工监督。公示内容包括审计内容、审计结果及处理建议，公示期限根据实际情况确定。公示制度能够增强审计工作的透明度，提高职工的参与度。

2.**举报机制**：设立举报电话和邮箱，接受职工对审计问题的投诉和举报。工会财务部门对举报问题进行调查核实，依法处理违规行为。举报机制能够增强审计工作的监督力度，防止审计违规行为的发生。

3.**内部审计**：工会财务部门定期对审计工作进行内部审计，发现违规行为及时纠正并上报。内部审计能够增强审计工作的规范性和有效性，提高审计水平。

通过监督机制，及时发现和纠正审计过程中的问题，确保审计行为的合规性，维护工会经费使用的严肃性。

（六）费用报销的审计改进

为提高费用报销的审计效率，工会可采取以下改进措施：

1.**电子化审计**：推广电子化审计系统，审计人员通过系统在线进行审计，提高审计效率。电子化系统能够自动生成审计报告，减少人工操作工作量。

2.**标准化流程**：制定标准化的审计流程和操作规范，减少审计人员的操作难度。标准化流程应明确各环节的职责和要求，确保审计过程规范有序。

3.**集中审计**：对于重大审计项目，可采取集中审计方式，由工会审计部门统一办理审计业务，提高审计效率，降低审计风险。

4.**培训与指导**：定期对审计人员进行费用报销制度的培训，提高审计人员的规范意识。审计部门可提供咨询服务，解答审计人员的疑问，确保审计过程符合要求。

通过改进措施，优化费用报销的审计流程，提高审计效率，降低审计风险，保障工会经费使用的有效性。

六、费用报销的违规处理与责任追究

费用报销的违规处理与责任追究是总工会费用管理制度的重要补充，旨在维护制度的严肃性，防止违规行为的发生，保障工会经费的安全。通过对违规行为的及时发现、准确认定和严肃处理，能够起到警示和教育作用，促进全体工作人员自觉遵守制度规定。本制度明确了违规行为的认定标准、处理措施及责任追究机制，旨在构建完善的违规处理体系，增强制度执行力。

（一）费用报销的违规行为认定

总工会应明确费用报销的违规行为认定标准，确保对违规行为的识别准确、判断客观。常见的违规行为包括虚报冒领、超标准报销、未按规定流程报销等，具体认定标准如下：

1.**虚报冒领**：工作人员提供虚假材料骗取报销，如伪造发票、虚构事由、夸大费用金额等。虚报冒领行为直接损害工会利益，必须予以严厉打击。认定虚报冒领行为需结合具体事实，如发现报销材料与实际情况严重不符，或存在明显伪造痕迹，可初步认定其为虚报冒领。

2.**超标准报销**：报销费用超出制度规定的标准，如差旅费超标、会议费超标等。超标准报销行为浪费工会资源，必须予以纠正。认定超标准报销行为需对照制度标准，核实报销金额与规定标准的差异，如差异超过规定范围，可初步认定其为超标准报销。

3.**未按规定流程报销**：未履行审批手续、附件不全或审批权限不符合规定等。未按规定流程报销行为影响制度的执行，必须予以规范。认定未按规定流程报销行为需对照报销流程，检查每个环节是否履行到位，如存在缺失或错误，可初步认定其未按规定流程报销。

4.**其他违规行为**：如擅自挪用工会经费、未及时报销导致资金积压、泄露报销信息等。其他违规行为同样损害工会利益，必须予以严肃处理。认定其他违规行为需结合具体事实，如存在明显违反制度规定的行为，可初步认定其为违规行为。

总工会应制定详细的违规行为认定标准，明确各类违规行为的定义、表现形式及认定依据，确保对违规行为的识别准确、判断客观。

（二）费用报销的违规处理措施

总工会应明确费用报销的违规处理措施，确保对违规行为的处理公正、合理，达到惩戒和教育目的。违规处理措施应根据违规行为的性质、情节及影响程度综合确定，常见的处理措施包括：

1.**责令改正**：对于轻微违规行为，如未及时提交附件、审批手续轻微缺失等，可责令当事人限期改正。责令改正是指要求当事人在规定时间内补充材料、完善手续或纠正错误，确保报销行为符合制度规定。责令改正当面通知当事人，并明确改正要求和期限，确保改正措施落实到位。

2.**通报批评**：对于情节较轻的违规行为，如超标准报销金额较小、未按规定流程报销但影响不大等，可给予通报批评。通报批评是指通过内部文件或会议等形式，对当事人的违规行为进行公开批评，以达到警示和教育目的。通报批评应明确违规事实、处理决定及改进要求，确保批评的严肃性和教育意义。

3.**追回款项**：对于虚报冒领、超标准报销等违规行为，应全额追回违规款项。追回款项是指通过合法手段，将违规获取的款项退还给工会，确保工会经费的完整性。追回款项需提供相关证据，如发票、合同等，确保追回过程合法、合规。

4.**经济处罚**：对于情节较重的违规行为，如多次违规、故意违规、造成较大损失等，可给予经济处罚。经济处罚是指根据违规行为的情节及影响程度，对当事人处以一定数额的经济罚款，以达到惩戒目的。经济处罚需制定明确的处罚标准，确保处罚的公正性和合理性。

5.**行政处分**：对于情节严重的违规行为，如故意违规、造成重大损失、损害工会声誉等，可给予行政处分。行政处分是指根据违规行为的情节及影响程度，对当事人给予警告、记过、降级等行政处分，以达到惩戒目的。行政处分需依据国家法律法规及工会内部管理制度，确保处分的合法性和严肃性。

总工会应制定详细的违规处理措施，明确各类违