乐山财政局报销制度

乐山财政局报销制度一、总则

乐山财政局报销制度旨在规范财政资金的使用与管理，确保资金使用的合规性、安全性与高效性，维护财经纪律，防范财务风险。本制度适用于乐山市财政局及其所属单位、部门的所有人员，涵盖日常报销、专项报销、差旅报销等各类费用支出。所有报销活动必须严格遵守国家财经法律法规、乐山市相关财政政策及本制度规定，确保每一笔支出均有合理依据，并符合预算管理要求。

报销范围包括但不限于办公费、差旅费、会议费、培训费、招待费、设备购置费、维修费、劳务费等。所有报销人员必须提交真实、准确、完整的报销凭证，不得虚构、伪造或篡改相关资料。财政局财务部门负责报销的审核、审批与支付，确保每一笔报销符合制度要求。

本制度强调预算约束，所有报销活动必须以年度预算为基础，超预算支出需经特殊审批程序。同时，本制度要求所有报销流程必须符合内部控制要求，确保资金使用的透明度与责任落实。对于违反本制度的行为，将根据相关规定追究相关人员的责任，情节严重的将移交司法机关处理。

二、报销范围与标准

（一）办公费报销范围与标准

办公费包括文具费、纸张费、打印费、邮寄费、通讯费等日常办公支出。报销人员需提供合规发票，并附上费用明细清单。通讯费报销需提供话费账单，且需符合单位内部通讯管理规定。办公用品采购需遵循政府采购程序，不得超标准报销。

（二）差旅费报销范围与标准

差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。交通费报销需提供车票或出租车票，符合差旅规定。住宿费报销需提供住宿发票，且住宿标准不得超出差旅制度规定。伙食补助费按实际出差天数计算，不得重复报销。市内交通费需提供合规票据，且需符合差旅计划。

（三）会议费报销范围与标准

会议费包括会议场地费、会议资料费、会议餐饮费等。报销人员需提供会议通知、会议议程及合规发票。会议餐饮费需符合单位内部招待标准，不得超标准报销。会议资料费需提供采购或制作凭证，确保费用合理。

（四）培训费报销范围与标准

培训费包括培训费、培训资料费、培训差旅费等。报销人员需提供培训通知、培训合同及合规发票。培训费需符合单位年度培训计划，不得重复报销。培训资料费需提供采购或制作凭证，确保费用合理。培训差旅费按差旅费标准报销。

（五）招待费报销范围与标准

招待费包括业务招待费、会议招待费等。报销人员需提供招待通知、招待清单及合规发票。招待费需符合单位内部招待标准，不得超标准报销。招待对象需符合单位业务需求，且需事先报批。

（六）设备购置费报销范围与标准

设备购置费包括办公设备、专用设备等支出。报销人员需提供设备采购合同、设备验收单及合规发票。设备购置需遵循政府采购程序，符合预算管理要求。设备购置费需经专项审批，确保资金使用的合理性。

（七）维修费报销范围与标准

维修费包括办公设备维修费、房屋维修费等。报销人员需提供维修合同、维修费用清单及合规发票。维修费需符合实际需求，且需事先报批。维修费报销需经专项审核，确保资金使用的合理性。

（八）劳务费报销范围与标准

劳务费包括临时聘用人员工资、咨询服务费等。报销人员需提供劳务合同、劳务费用清单及合规发票。劳务费需符合单位业务需求，且需事先报批。劳务费报销需经专项审核，确保资金使用的合理性。

三、报销流程与审批权限

（一）报销申请

报销人员需填写《乐山财政局报销申请表》，详细列明费用明细、报销依据及预算科目。报销申请表需经部门负责人签字确认，并附上合规发票及相关附件。

（二）财务审核

财务部门对报销申请表进行审核，重点核查费用真实性、合规性及预算执行情况。审核通过后，由财务部门负责人签字确认，并移交支付环节。

（三）预算审批

对于预算内支出，财务部门需核实预算执行情况，确保不超出年度预算。对于超预算支出，需经局领导专项审批，并附上详细说明及预算调整申请。

（四）支付流程

审批通过后，财务部门通过国库集中支付系统进行资金支付，确保资金支付的安全性与合规性。支付完成后，财务部门需将报销凭证及支付记录归档备查。

四、报销凭证与附件要求

（一）报销凭证要求

所有报销凭证必须为合规发票，且发票抬头、内容、金额等信息与报销申请一致。发票需加盖发票专用章或财务章，不得涂改、伪造或撕毁。电子发票需符合税务部门要求，并附上相关电子凭证。

（二）附件要求

报销申请表需附上费用明细清单、合同、验收单、会议通知等相关附件。差旅费报销需附上车票、住宿发票、会议通知等。会议费报销需附上会议议程、会议通知等。培训费报销需附上培训合同、培训资料等。

五、内部控制与监督

（一）预算控制

所有报销活动必须以年度预算为基础，财务部门需定期核查预算执行情况，确保不超出预算范围。超预算支出需经专项审批，并附上详细说明及预算调整申请。

（二）审批控制

报销申请需经部门负责人、财务部门、局领导等多级审批，确保每一笔支出符合制度要求。审批流程需记录在案，并定期进行审计。

（三）监督机制

财政局纪检部门负责对报销活动进行监督，定期抽查报销凭证，确保资金使用的合规性。对于违规报销行为，将根据相关规定追究相关人员的责任。

六、附则

本制度由乐山财政局负责解释，自发布之日起施行。对于本制度未涵盖的费用支出，需另行制定补充规定。本制度将根据国家及地方政策变化进行动态调整，确保制度的适用性与合规性。

二、报销范围与标准

（一）办公费报销范围与标准

办公费是指保障日常办公活动所需的费用支出，包括文具、纸张、打印、邮寄、通讯等费用。报销人员需提供合规发票，并附上费用明细清单，确保每一笔支出均有合理依据。文具费报销需提供购物发票，且采购内容需符合办公需求，不得购买非办公用品。纸张费报销需提供打印或复印发票，且需符合实际使用情况。打印费报销需提供打印服务发票，且打印内容需与工作相关。邮寄费报销需提供快递发票，且邮寄内容需符合工作需求。通讯费报销需提供话费账单，且通话内容需与工作相关，不得虚构或伪造。通讯费报销需符合单位内部通讯管理规定，不得超出合理范围。办公用品采购需遵循政府采购程序，符合预算管理要求，不得超标准报销。

（二）差旅费报销范围与标准

差旅费是指工作人员因公出差产生的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等费用。报销人员需提供车票或出租车票，并附上出差申请及行程安排，确保每一笔支出符合差旅计划。交通费报销需提供合规票据，且需符合差旅规定。住宿费报销需提供住宿发票，且住宿标准不得超出差旅制度规定。伙食补助费按实际出差天数计算，不得重复报销。市内交通费需提供合规票据，且需符合出差需求，不得虚构或伪造。差旅费报销需事先报批，确保资金使用的合理性。差旅费报销需符合单位内部差旅制度，不得超标准报销。

（三）会议费报销范围与标准

会议费是指举办各类会议产生的费用支出，包括会议场地费、会议资料费、会议餐饮费等。报销人员需提供会议通知、会议议程及合规发票，确保每一笔支出符合会议需求。会议场地费报销需提供场地租赁合同或发票，且会议内容需符合单位工作计划。会议资料费报销需提供采购或制作凭证，确保费用合理。会议餐饮费需符合单位内部招待标准，不得超标准报销。会议费报销需事先报批，确保资金使用的合理性。会议费报销需符合单位内部会议管理制度，不得虚报或冒领。

（四）培训费报销范围与标准

培训费是指工作人员参加各类培训产生的费用支出，包括培训费、培训资料费、培训差旅费等。报销人员需提供培训通知、培训合同及合规发票，确保每一笔支出符合培训需求。培训费报销需符合单位年度培训计划，不得重复报销。培训资料费需提供采购或制作凭证，确保费用合理。培训差旅费按差旅费标准报销，需提供车票、住宿发票等合规票据。培训费报销需事先报批，确保资金使用的合理性。培训费报销需符合单位内部培训管理制度，不得虚报或冒领。

（五）招待费报销范围与标准

招待费是指因公接待产生的费用支出，包括业务招待费、会议招待费等。报销人员需提供招待通知、招待清单及合规发票，确保每一笔支出符合招待需求。招待费需符合单位内部招待标准，不得超标准报销。招待对象需符合单位业务需求，且需事先报批。招待费报销需提供招待菜单或招待记录，确保费用真实合理。招待费报销需符合单位内部招待管理制度，不得虚报或冒领。

（六）设备购置费报销范围与标准

设备购置费是指购置办公设备、专用设备等产生的费用支出。报销人员需提供设备采购合同、设备验收单及合规发票，确保每一笔支出符合设备购置需求。设备购置需遵循政府采购程序，符合预算管理要求。设备购置费需经专项审批，确保资金使用的合理性。设备购置费报销需提供设备清单及使用说明，确保设备购置的必要性。设备购置费报销需符合单位内部设备购置管理制度，不得虚报或冒领。

（七）维修费报销范围与标准

维修费是指维修办公设备、房屋等产生的费用支出。报销人员需提供维修合同、维修费用清单及合规发票，确保每一笔支出符合维修需求。维修费需符合实际需求，且需事先报批。维修费报销需经专项审核，确保资金使用的合理性。维修费报销需提供维修记录及验收单，确保维修工作的有效性。维修费报销需符合单位内部维修管理制度，不得虚报或冒领。

（八）劳务费报销范围与标准

劳务费是指支付给临时聘用人员、咨询公司等的费用支出。报销人员需提供劳务合同、劳务费用清单及合规发票，确保每一笔支出符合劳务需求。劳务费需符合单位业务需求，且需事先报批。劳务费报销需经专项审核，确保资金使用的合理性。劳务费报销需提供劳务人员名单及工作记录，确保劳务工作的有效性。劳务费报销需符合单位内部劳务费管理制度，不得虚报或冒领。

三、报销流程与审批权限

（一）报销申请

报销活动必须由相关人员进行申请，首先需要填写《乐山财政局报销申请表》，表格中需详细列明各项费用的具体明细，包括费用发生的具体日期、用途、金额等，确保每一项费用都有明确的记录和合理的解释。同时，报销人员还需附上相关的费用凭证，如发票、收据等，作为报销的依据。这些凭证必须真实有效，不得伪造或篡改。申请表需经部门负责人的审核签字，确认费用的合理性和合规性，然后才能提交至财务部门进行进一步的审核。这一步骤是确保报销活动符合制度要求的重要环节，需要认真对待。

（二）财务审核

财务部门在收到报销申请后，会进行详细的审核。首先，核对申请表上的信息是否完整，包括费用明细、金额、日期等，确保没有遗漏或错误。其次，检查附上的费用凭证是否合规，包括发票的真实性、有效性，以及是否在有效期内。此外，还会核对费用是否符合报销范围和标准，比如差旅费是否在出差范围内，设备购置费是否符合预算要求等。审核过程中，如果发现任何问题，财务部门会及时与报销人员沟通，要求补充或更正相关材料。只有审核通过后，申请表和凭证才会被移交至下一步的审批环节。这一环节的目的是确保每一笔报销都符合制度要求，防止不合规的费用支出。

（三）预算审批

报销申请在经过财务审核后，还需进行预算审批。财务部门会核实质押申请的费用是否在年度预算范围内，如果费用超出了预算，就需要按照相关规定进行特殊审批。这通常需要局领导或相关部门的签字确认，并附上详细的预算调整说明。预算审批的目的是确保资金使用的合理性和有效性，防止超预算支出。只有经过预算审批后，报销申请才能进入支付环节。这一环节的目的是确保每一笔支出都有合理的预算支持，防止资金浪费和滥用。

（四）支付流程

报销申请在经过财务审核和预算审批后，财务部门会通过国库集中支付系统进行资金支付。支付前，财务部门会再次核对申请表和凭证，确保所有信息准确无误。支付完成后，财务部门会及时通知报销人员，并做好支付记录。支付记录需要归档保存，以备后续查阅和审计。支付流程的目的是确保资金支付的安全性和合规性，防止资金流失和滥用。通过严格的支付流程，可以确保每一笔资金都用在实处，发挥最大的效益。

四、报销凭证与附件要求

（一）报销凭证要求

报销活动中的每一笔费用支出，都必须有合规的凭证作为支持，这是确保报销活动合法合规的基础。首先，报销人员必须提供真实有效的发票，发票上需清晰列明费用发生的日期、用途、金额、商品或服务名称等信息。发票的抬头必须与报销单位一致，不得为个人姓名或其他不符合规定的名称。发票需加盖销售方公章或发票专用章，不得使用印章模糊或盖错印章的发票。对于电子发票，需确保其来源可靠，并附上符合税务部门要求的电子凭证，如二维码扫描记录或电子发票专用章的确认信息。所有发票都必须在有效期内使用，过期发票不得作为报销依据。此外，发票的内容必须与实际发生的费用相符，不得虚构或夸大费用。例如，如果报销办公用品费，发票上必须列明具体的办公用品名称和数量，不得使用“办公用品一批”等模糊的描述。如果报销差旅费中的住宿费，发票上需明确显示住宿日期、人数、酒店名称等信息。这些要求都是为了防止报销人员提供虚假或不符合规定的凭证，确保每一笔报销都真实可靠。

（二）附件要求

除了发票之外，报销人员还需根据费用的性质提供相应的附件，以进一步佐证费用的合理性和合规性。对于差旅费报销，除了车票、住宿发票等主要凭证外，还需附上出差申请和行程安排，详细说明出差的起止时间、目的地、工作内容等。出差申请需经部门负责人签字确认，证明出差的必要性。行程安排需明确列出每天的行程安排，包括会议、拜访、调研等具体活动，确保出差行程合理。对于会议费报销，需附上会议通知、会议议程、参会人员名单等，证明会议的真实性和必要性。会议通知需明确会议的名称、时间、地点、参会人员等，会议议程需详细列出会议的日程安排，参会人员名单需列出所有参会人员的姓名和单位，确保会议的合规性。对于培训费报销，需附上培训合同、培训资料、培训证书等，证明培训的真实性和有效性。培训合同需明确培训的名称、时间、地点、费用等，培训资料需包括培训教材、讲义等，培训证书需证明培训的完成情况。对于招待费报销，需附上招待菜单、招待记录等，证明招待活动的真实性和必要性。招待菜单需列明招待的对象、时间、地点、菜品等信息，招待记录需详细记录招待的具体情况，确保招待活动的合规性。这些附件的要求是为了确保每一笔报销都有充分的证据支持，防止报销人员提供虚假或不符合规定的材料，确保报销活动的合法合规。

（三）凭证的整理与保管

报销人员需在报销前认真整理所有相关的凭证和附件，确保每一项费用都有对应的凭证支持，并且凭证的顺序和内容与申请表一致。凭证的整理应按照时间顺序或费用类型进行分类，以便于财务部门审核时能够快速查找和核对。同时，报销人员还需妥善保管所有凭证和附件，确保其完整性和安全性。对于重要的凭证，如大额发票、合同等，应单独存放，并做好备份。在报销完成后，财务部门会将审核通过的凭证和申请表归档保存，以备后续查阅和审计。凭证的保管是确保报销活动可追溯的重要环节，需要认真对待。此外，报销人员还需定期清理和整理自己的凭证，对于不再需要的凭证应及时销毁，防止丢失或被他人利用。通过妥善保管凭证，可以确保报销活动的合规性和透明度，防止出现不必要的风险和问题。

五、内部控制与监督

（一）预算控制

预算控制是确保财政资金合理使用的重要手段，贯穿于整个报销活动的始终。乐山财政局要求所有报销活动必须以年度预算为基础，确保每一笔支出都在预算范围内。财务部门负责定期核查预算执行情况，对预算执行情况进行动态管理，及时发现和纠正预算偏差。对于预算内支出，财务部门会进行常规审核，确保每一笔支出都符合预算安排。对于超预算支出，财务部门会要求报销人员提交专项预算调整申请，详细说明超预算的原因和必要性，并附上相关证明材料。专项预算调整申请需经局领导审批，确保超预算支出有充分的理由和依据。审批通过后，财务部门会及时调整预算，并记录在案。预算控制的目的是确保资金使用的合理性和有效性，防止超预算支出和资金浪费。通过严格的预算控制，可以确保每一笔资金都用在实处，发挥最大的效益。

（二）审批控制

审批控制是确保报销活动合规性的重要环节，涉及多个层级的审核和批准。报销申请在提交后，首先会经过部门负责人的审核，部门负责人会根据报销制度和预算情况，对报销申请进行初步审核，确认费用的合理性和合规性。审核通过后，申请表和凭证才会被移交至财务部门进行进一步的审核。财务部门会对报销申请进行详细的审核，包括核对费用明细、检查凭证的合规性、确认费用是否符合报销范围和标准等。审核通过后，对于预算内支出，申请表和凭证会直接移交至支付环节；对于超预算支出，申请表和凭证会移交至局领导进行审批。局领导会根据实际情况和预算调整情况，对超预算支出进行审批，确保每一笔超预算支出都有充分的理由和依据。审批控制的目的在于确保每一笔报销都经过严格的审核和批准，防止不合规的支出。通过多级审批，可以确保报销活动的合规性和透明度，防止出现不必要的风险和问题。

（三）监督机制

监督机制是确保报销活动合法合规的重要保障，由财政局纪检部门和财务部门共同负责实施。纪检部门负责对报销活动进行定期抽查，核实报销凭证的真实性和合规性，检查是否存在虚报、冒领、挪用资金等违规行为。抽查过程中，纪检部门会随机选择报销申请进行审核，并实地核查相关情况，确保抽查的客观性和有效性。对于抽查中发现的问题，纪检部门会及时进行调查和处理，并根据相关规定追究相关人员的责任。财务部门负责对报销活动进行日常监督，定期整理和审核报销记录，确保每一笔支出都有详细的记录和合理的解释。此外，财务部门还会定期向局领导汇报报销活动的执行情况，包括预算执行情况、报销金额、主要支出方向等，确保局领导对报销活动有全面的了解。监督机制的目的是确保报销活动的合法合规，防止资金流失和滥用。通过严格