注会审计抽样方法应用试题及真题

注会审计抽样方法应用试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计抽样中，统计抽样方法比非统计抽样方法更适用于所有审计程序。2.在确定样本量时，可容忍错报越高，所需的样本量越大。3.重复抽样方法适用于控制测试，但不适用于细节测试。4.在分层抽样中，若各层内的同质性强，则分层效果更好。5.审计抽样中，预期错报越高，所需的样本量越大。6.在细节测试中，若采用传统抽样方法，则必须满足连续性假设。7.审计抽样中，样本量确定后，样本选取方式对抽样结果无影响。8.在分层抽样中，若层间差异较大，则分层效果更差。9.审计抽样中，可容忍错报与抽样风险成正比关系。10.在非统计抽样中，专业判断对抽样结果的影响小于统计抽样。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪种抽样方法适用于在控制测试中评估控制运行的有效性？A.重复抽样B.分层抽样C.简单随机抽样D.系统抽样2.在细节测试中，若采用属性抽样，则以下哪项是正确的前提？A.总体中存在系统性偏差B.总体中错报分布均匀C.总体中错报不相关D.总体中错报存在连续性3.在分层抽样中，若各层内同质性差，则应采用以下哪种方法？A.比例分配B.整群抽样C.分层随机抽样D.分层非随机抽样4.在确定样本量时，以下哪项因素与样本量成正比关系？A.可容忍错报B.抽样风险C.总体变异性D.总体规模5.在审计抽样中，若采用非统计抽样，则以下哪项是主要优势？A.样本量更小B.结果更精确C.计算更复杂D.需要更多审计证据6.在细节测试中，若采用传统抽样方法，则以下哪项是正确的前提？A.总体中存在系统性偏差B.总体中错报分布均匀C.总体中错报不相关D.总体中错报存在连续性7.在分层抽样中，若层间差异较小，则应采用以下哪种方法？A.比例分配B.整群抽样C.分层随机抽样D.分层非随机抽样8.在审计抽样中，若采用统计抽样，则以下哪项是主要优势？A.样本量更小B.结果更精确C.计算更复杂D.需要更多审计证据9.在确定样本量时，以下哪项因素与样本量成反比关系？A.可容忍错报B.抽样风险C.总体变异性D.总体规模10.在审计抽样中，若采用非统计抽样，则以下哪项是主要劣势？A.样本量更小B.结果更精确C.计算更复杂D.需要更多审计证据三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.在审计抽样中，以下哪些因素会影响样本量的确定？A.可容忍错报B.抽样风险C.总体变异性D.总体规模E.审计程序的性质2.在分层抽样中，以下哪些方法是常用的分配方法？A.比例分配B.整群抽样C.分层随机抽样D.分层非随机抽样E.最优分配3.在审计抽样中，以下哪些方法属于统计抽样？A.重复抽样B.分层抽样C.简单随机抽样D.系统抽样E.属性抽样4.在细节测试中，以下哪些前提是采用传统抽样方法的基础？A.总体中错报分布均匀B.总体中错报不相关C.总体中错报存在连续性D.总体规模较大E.总体中存在系统性偏差5.在审计抽样中，以下哪些因素会影响抽样风险？A.样本量B.可容忍错报C.总体变异性D.总体规模E.审计程序的性质6.在分层抽样中，以下哪些方法是常用的分配方法？A.比例分配B.整群抽样C.分层随机抽样D.分层非随机抽样E.最优分配7.在审计抽样中，以下哪些方法属于非统计抽样？A.重复抽样B.分层抽样C.简单随机抽样D.系统抽样E.属性抽样8.在细节测试中，以下哪些前提是采用属性抽样方法的基础？A.总体中错报分布均匀B.总体中错报不相关C.总体中错报存在连续性D.总体规模较大E.总体中存在系统性偏差9.在审计抽样中，以下哪些因素会影响样本量的确定？A.可容忍错报B.抽样风险C.总体变异性D.总体规模E.审计程序的性质10.在审计抽样中，以下哪些方法属于统计抽样？A.重复抽样B.分层抽样C.简单随机抽样D.系统抽样E.属性抽样四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述审计抽样中统计抽样与非统计抽样的主要区别。2.在审计抽样中，如何确定样本量？3.简述审计抽样中分层抽样的适用场景。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某公司应收账款总额为1,000,000元，计划进行细节测试，可容忍错报为20,000元，预期错报为10,000元，抽样风险水平为5%。假设总体标准差为30,000元，采用传统抽样方法，计算所需样本量。2.某公司内部控制测试中，计划采用分层抽样方法，总体分为三层，各层金额及预期错报如下：-第一层：金额500,000元，预期错报5,000元-第二层：金额300,000元，预期错报3,000元-第三层：金额200,000元，预期错报2,000元假设采用比例分配方法，计算各层样本量。【标准答案及解析】一、判断题1.×（统计抽样和非统计抽样各有优劣，非统计抽样在特定场景下更适用。）2.×（可容忍错报越高，所需的样本量越小。）3.×（重复抽样适用于控制测试和细节测试。）4.√（同质性强时，分层效果更好。）5.√（预期错报越高，所需的样本量越大。）6.×（传统抽样方法不要求连续性假设。）7.×（样本选取方式对抽样结果有影响。）8.×（层间差异大时，分层效果更好。）9.×（可容忍错报与抽样风险成反比关系。）10.×（非统计抽样中，专业判断对抽样结果的影响更大。）二、单选题1.B（分层抽样适用于控制测试。）2.C（属性抽样要求总体中错报不相关。）3.A（比例分配适用于各层内同质性差的情况。）4.C（总体变异性与样本量成正比关系。）5.A（非统计抽样样本量更小。）6.B（传统抽样方法要求总体中错报分布均匀。）7.A（比例分配适用于各层间差异小的情况。）8.B（统计抽样结果更精确。）9.B（抽样风险与样本量成反比关系。）10.C（非统计抽样计算更复杂。）三、多选题1.A、B、C、D（这些因素都会影响样本量的确定。）2.A、C、E（比例分配、分层随机抽样、最优分配是常用的分配方法。）3.B、D、E（分层抽样、系统抽样、属性抽样属于统计抽样。）4.A、B、C、D（这些前提是采用传统抽样方法的基础。）5.A、B、C、D、E（这些因素都会影响抽样风险。）6.A、C、E（比例分配、分层随机抽样、最优分配是常用的分配方法。）7.A、C、D（重复抽样、简单随机抽样、系统抽样属于非统计抽样。）8.A、B、C、D（这些前提是采用属性抽样方法的基础。）9.A、B、C、D、E（这些因素都会影响样本量的确定。）10.B、D、E（分层抽样、系统抽样、属性抽样属于统计抽样。）四、简答题1.统计抽样和非统计抽样的主要区别在于：-统计抽样基于概率理论，结果可量化，如分层抽样、系统抽样。-非统计抽样基于专业判断，结果不可量化，如重复抽样。2.确定样本量的方法包括：-可容忍错报：可容忍错报越高，样本量越小。-抽样风险：抽样风险越高，样本量越大。-总体变异性：总体变异性越大，样本量越大。-总体规模：总体规模越大，样本量越大。3.分层抽样的适用场景包括：-总体可划分为不同层，各层内同质性强。-层间差异较大，分层可提高抽样效率。五、应用题1.计算所需样本量：-可容忍错报（E）=20,000元-预期错报（P）=10,000元-抽样风险水平（α）=5%-总体标准差（σ）=30,000元-总体规模（N）=1,000,000元样本量计算公式：\[n=\frac{N\times\sigma^2}{E^2+P^2+\alpha\timesN\times\sigma^2}\]\[n=\frac{1,000,000\times30,000^2}{20,000^2+10,000^2+0.05\times1,000,000\times30,000^2}\]\[n\approx125\]所需样本量为125。2.计算各层样本量：-第一层：金额500,000元，预期错报5,000元-第二层：金额300,000元，预期错报3,000元-第三层：金额200,000元，预期错报2,000元总金额=1,000,000元比例