国际贸易货款风险及防范

国际贸易货款风险及防范

论文关键词：国际贸易拖欠信用风险管

理机制

论文摘要:近年来随着我国外贸出口的

进一步加快发展,我国企业被外方拖欠货款

的问题日益凸显。我国外贸企业客户信用风

险管理上的欠缺造成的债务拖欠等问题已

成为外贸企业发展的瓶颈。文章首先对我国

外贸企业货款拖欠问题的现象进行客观分

析,然后剖析其深层次成因,进而从新的视

角为我国外贸企业解决该问题提出建议。

近年来随着我国对外贸易的迅速发展,

出现的经济纠纷也有所增加。其中国际贸易

拖欠，即在对外贸易中应收款不能及时安全

收回，大量外汇滞留损失在外，成为困扰我

国众多外贸企业的一大难题。

而且随着人民币的升值，这一难题造成

的损失也在扩大。支付结算是进出口贸易业

务链上最关键的一环。伴随着科技的发展，

支付结算工具日渐增多，这给贸易双方带来

了周转与交易的便利，但由于商业信用与银

行信用风险的存在,其中也潜伏了风险。以

托收方式为例,若买方违约,拒绝赎单,卖方

便无法收回货款。

一、造成我国出口货款被外方拖欠的原

因

从国外统计数据上我们可以分析一下

造成我国出口货款被外方拖欠的原因：

1.从国际贸易拖欠案起因结构看,我

国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶

意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠

款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的

占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及

管理失误的占15%;交易人员私下默契台底

交易占祝其他性质占虬我国对外贸易的过

半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起，而非

人们通常理解的主要是由诸如产品质量或

货期等贸易纠纷引起。

2.从国际贸易拖欠案件所涉及的海外

公司看：海外华人公司占50%；不良外籍公

司占20%；纯为货物有争议的公司占20%；

驻外机构占5%；其他占5%。

3.从外贸企业性质结构看,我国对外贸

易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的

企业以国内的全资中资企业为主体。具体结

构为:80%来自国内的企业,其中的50%为国

有外贸企业,30%为私营外贸企业；另外20%

来自三资企业。

4.从客户新旧特征看,过半数的国际货

款拖欠由老客户造成。而非人们通常理解的

国际货款拖欠主要由资信不良的新客户造

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二、外贸业务中普遍存在的问题

几年来人们经过对几十起不同类型国

际贸易拖欠案件进行调查，发现在外贸业务

中普遍存在以下问题：

1.不重视对外商资信调查。资信调查

是我国外贸公司对外成交不应缺少的一个

环节，外商资信状况直接关系到外贸公司能

否严格履行合同，安全收汇、收货。有些外

贸公司在进出口贸易中，对外商既不做资信

调查，又轻率采用对出口方具有极大风险的

付款方式，给国外一些不法商人欺诈行骗造

成可乘之机。在对外贸易中，即使多年合作

国开放之际，积极扩大对外贸易，但相应的

法律体系尚不健全，外贸公司业务人员与管

理者还未完全熟悉国际操作规范，又有急于

求成的心态，用人情或小恩小惠等方式，将

我外贸公司仅有的一些原始警戒攻破，或在

合同条款和操作方法上设下圈套，为今后拖

欠制造理由。据有关部门统计，我国企业逾

期未收汇属于国外方面诸多原因中，进口商

信誉差和我驻外机构有意拖欠约占50%

的比重。另外，造成我国外贸企业风险损失

的原因除了企业主体信用管理观念的严重

缺乏外，来自企业产权制度的影响也是至关

重要的。

三、我国外贸企业客户信用风险的成因

具体来说,我国外贸企业客户信用风险

成因主要体现在以下几个方面：

1.外贸公司体制与现代化的国际经贸

发展要求不适应。我国外贸公司并不是真正

意义上的公司制，虽经转换经营机制，扩大

自主权，但在经营、企业管理、财务制度等

方面没有建立一套健全的制度，对业务人员

和业务活动缺少必要的监督和制约，因此既

不能及时发现问题，又不能妥善解决问题。

外贸企业产权不明晰，使得很多国有外贸企

业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，

不顾企业长远利益,盲目赊销;有的企业迫

于市场竞争压力，单纯追求销售额增长,盲

目打价格战。这些行为导致了企业应收账款

上升，销售费用上升、负债增加，呆账坏账增

加,效益下降,偏离了最终利润这一企业最

主要的目标。强化企业信用管理，就是要在

销售收入增长和风险控制这两个目标之间

寻求协调一致，保证最终利润这一根本目标

的实现。

2.相关部门缺乏信用风险管理意识，由

于从政府到企业信用风险管理意识都比较

淡漠,对信用管理工作重视不够,导致政府

对企业缺乏政策引导和有效支持;有的企业

虽然感到信用风险管理需要，但苦于所知不

多无从下手,且成本较高,在本来利润率不

高的情况下不愿为此支付费用，进而产生畏

难情绪，甚至干脆漠视不管。目前中国出口

企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只

有%至%的水平，国际平均水平也只在1%左右。

中国企业出口中遇到的很多困难,一开始并

不是对方存心拖欠,而是中国企业自己出现

制度和管理失误。

3.企业内部职责不明确，在我国外贸企

业现有的管理职能中，应收账款的管理职能

基本上是由销售部和财务部这两个部门承

担的。然而在实践中这两个部门却常常职责

分工不清,不能形成协调与制约机制,容易

造成外贸企'也在客户开发、信用评估、合约

签订、资金安排、组织货源、品质监督、租

船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策

失误并导致信用损失。外贸企业内部职责不

明确已成为企业账款拖欠趋势得不到有效

抑制的根本原因。

4.一些公司管理水平低和业务人员素

质差是造成国际贸易拖欠的直接原因。近年

来，过分强调国际市场开拓，忽略了国际市

场的复杂性和对风险的防范；过分强调开拓

面和追求成交额，放松了对国际拖欠的管理。

对外商进行资信调查在我国外贸公司中没

有制度化，业务过程中随意性大，在调查的

案件中，我外贸易公司以D/P或D/A成交的

占50%,以T/T、银行转账形式成交的占

25%。

5.对外贸企业运作中的行为规范管理

不严格。有些外贸公司以承包、放权为名，

实际是放任自流，致使内外串通、损公肥私、

以权谋私的事件屡禁不止。

6.法律意识淡薄。一些企业负责人和业

务人员习惯于用行政手段处理问题，不敢于、

不善于动用法律手段解决对外贸易中的问

题。有的公司在明显是外方违约或欺诈，使

公司遭受重大损失的情况下，也不采取有效

的法律措施。

7.国有资产自我保护机制不健全。在财

务和考绩制度上不能及时反映企业逾期未

收汇的状况，对造成损失的直接责任者也无

相应的惩治措施。主管部门不了解国际拖欠

的问题，因而无法设立预警线，难以制定行

之有效的监管措施。

8.信用管理方法落后。目前我国外贸企

业业务人员信用风险防范意识薄弱，信用风

险防范手段单一,没能掌握或运用现代先进

的信用管理技术和方法。对客户的信用风险

缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断

做决策，缺少科学的决策依据。在销售业务

管理上，由于缺少信用额度控制，在一定程

度上给企业销售人员违规经营、违章操作，

甚至与客户勾结留下可乘之机。在账款回收

工作上更是缺少专业化的方法。

由于经营和管理体制上存在缺陷，国际

贸易拖欠问题不断发生，被拖欠的企业不愿

意将事情暴露，所以问题难及早发现，形成

一个逃避监管的死角。如不及早研究和解决

国际拖欠问题，必然会给国家造成重大损失。

四、避免和解决国际拖欠问题的对策

要从根本上解决问题，只有在建立现代

企业制度改革中，深化我国外贸体制改革，

加快外贸企业建立现代企业制度的步伐，使

外贸企业的管理机制和运行机制得到彻底

改善。对此，应完善制度，强化管理，制定

防范措施，最大限度地避免国际拖欠案件的

发生，并逐步建立起国际贸易风险的预防、

监控、治理机制。

1.提高外贸业务人员素质是当务之急。

有关部门应加强对国际贸易风险的研究，外

贸企业要注重业务人员防范国际拖欠能力

的培训，对刚刚从事外贸工作的人员和近年

来取得进出口经营权的企业尤为重要。外经

贸院校也应开设有关课程，同时各进出口商

会应对本行业进出口公司提供国际市场开

拓与风险管理的咨询服务。

2.建立外贸风险管理的规范操作程序。

加强内部管理和对外商资信调查，是避免发

生国际拖欠的主要措施。尤其以D/P、D/

A成交的贸易，需要进行严格的评审和有关

部门出具的资信调查。从实际经验看，坚持

对新客户先资信调查后成交，对老客户定期

进行调查或发现疑点及时调查，可使境外拖

欠案件下降50%。我国外贸企业对信用风险

的防范一直是进出口业务风险防范中一个

较为薄弱的环节,特别是在出口贸易中,我

国外贸企业因诈骗而受到的损失是很大的。

所以,今后我国要新增设信用管理部门，从

规范客户资信管理体系入手，多角度、多方

位、动态了解客户状况，统一整理分析客户

信息资源,评定客户资信类型或等级,并随

所掌握信息的变化及时更新评估结果,尽量

做到知己知彼。接着要完善客户信用控制体

系,对不同资信类型或等级的客户应在预付

款、信贷担保、货款拖欠时间等方面予以不

同的对待。新晨范文网

3.外贸公司在无法确定交易风险程度

的情况下，应向保险公司办理出口信用险；

货款逾期三个月，一定要有追索行动。发现

对方逾期不付款，如三个月自己追收不回，

应积极寻求外部途径解决。国际贸易经验表

明，在货款逾期三个月时即进行追索，损失

可以减少70%左右；外经贸管理部门应对外

贸企业逾期未收汇问题进行专题调查；加强

对国际经贸法律的宣传教育，增强法律意识,

学会运用法律手段处理和解决问题。从事国

际贸易涉及到广泛、复杂的法律，贸易的每

一种方式，交易的每一个环节，合同的每一

个条款，都是一种法律关系的体现，涉及不

同的权利与义务。因此，在对外贸易活动中，

必须依法办事，严格遵守合同，注重发挥律

师的作用，这是被国际贸易实践证明了的成

功经验。

4.我国外贸经营权下放以后初次涉足

外贸领域的为数众多的私营企业,可考虑直

接将客户信用风险管理工作“外包”给信

用管理咨询公司。与企业自己设立专门的管

理部门相比,实行信用管理委托代理制可以

节省大量的人力、物力和财力，降低企业的

管理成本,具有快速性、专门性和灵活性等

优点;借鉴国际通行的信用风险