2026年税务法律法规税种计算与申报流程题库

2026年税务法律法规：税种计算与申报流程题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2026年1月销售机器设备一台，原值500万元，已使用3年，无残值。该企业采用直线法计提折旧。若不考虑其他因素，该设备当月应缴纳的印花税税率为（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰答案：A解析：销售机器设备应按合同金额的0.5‰缴纳印花税，且计税依据为合同所载金额，不扣除残值。2.某餐饮企业2026年3月取得餐饮收入20万元，提供餐饮服务增值税税率为6%。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.1.2万元B.1.18万元C.1.08万元D.1.05万元答案：A解析：应纳增值税=20万元×6%=1.2万元，不得抵扣进项税。3.某高新技术企业2026年10月取得技术转让所得500万元，根据税法规定，超过500万元的部分减半征收企业所得税。该企业当月应缴纳的企业所得税为（）。A.60万元B.75万元C.90万元D.105万元答案：B解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。应纳所得税=(500万元-500万元)×50%×25%=75万元。4.某个人2026年5月出租商铺月租金3万元，当地房产税税率为12%。该个人当月应缴纳的房产税为（）。A.3,600元B.3,300元C.3,000元D.2,700元答案：A解析：房产税按年征收，但出租房产可按月申报。应纳房产税=3万元×12%=3,600元。5.某外贸企业2026年2月进口原材料一批，关税完税价格100万美元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.17.3万美元B.15.9万美元C.14.6万美元D.13.3万美元答案：B解析：应纳增值税=(100万美元×1.1)×13%=15.9万美元。6.某个体工商户2026年4月取得经营收入50万元，成本费用20万元。该个体工商户当月应缴纳的个人所得税为（）。A.12,500元B.15,000元C.18,750元D.22,500元答案：C解析：应纳税所得额=50万元-20万元-6万元（起征点）=24万元，适用税率20%，速算扣除数1.5万元。应纳个人所得税=24万元×20%-1.5万元=18,750元。7.某软件开发企业2026年9月取得软件销售收入200万元，根据《财政部税务总局关于软件产业和集成电路产业有关税收政策的通知》，该收入可享受增值税即征即退政策，退税比例为50%。该企业当月实际应纳增值税为（）。A.6万元B.3万元C.0元D.9万元答案：C解析：软件销售收入可享受即征即退50%政策，实际应纳增值税=200万元×6%×50%=6万元，但退税后实际缴纳0元。8.某企业2026年7月转让其持有的某上市公司股票，取得转让收入300万元，购入成本200万元。该企业当月应缴纳的印花税为（）。A.1,500元B.3,000元C.4,500元D.6,000元答案：B解析：股权转让按成交金额的1‰缴纳印花税。应纳印花税=300万元×1‰=3,000元。9.某居民个人2026年12月取得工资收入10万元，社保公积金扣除2万元，子女教育扣除1.2万元，专项附加扣除1.5万元。该个人当月应纳个人所得税为（）。A.5,500元B.6,000元C.6,500元D.7,000元答案：A解析：应纳税所得额=10万元-2万元-1.2万元-1.5万元-6万元（基本减除费用）=5.3万元，适用税率10%，速算扣除数2,520元。应纳个人所得税=5.3万元×10%-2,520元=5,500元。10.某企业2026年1月取得服务收入100万元，其中包含向境外支付的服务费20万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6万元B.5.6万元C.4万元D.3.4万元答案：C解析：向境外支付的服务费免税，应纳增值税=(100万元-20万元)×6%=4万元。二、多选题（共10题，每题2分）1.以下哪些项目属于增值税视同销售行为？（）A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将外购货物用于广告宣传答案：ABCD解析：上述均属于增值税视同销售行为，需按规定计算销项税额。2.企业所得税前可扣除的费用项目包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出答案：ABCD解析：上述均属于企业所得税前可扣除的费用项目，但需符合税法规定比例。3.以下哪些情形需缴纳印花税？（）A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.财产租赁合同答案：ABCD解析：上述均属于印花税应税凭证，需按规定缴纳印花税。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：上述均属于个人所得税专项附加扣除项目。5.以下哪些情形可享受增值税留抵退税政策？（）A.出口退税B.首次购买增值税专用发票C.进项税额大于销项税额D.符合条件的先进制造业企业答案：CD解析：A属于出口退税，B不属于退税情形，C和D符合留抵退税政策。6.企业所得税法中，以下哪些项目不得扣除？（）A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.未经核定的准备金支出D.超标的业务招待费答案：ABCD解析：上述均属于企业所得税前不得扣除的项目。7.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产租金收入C.重置成本D.成新率评估值答案：AB解析：房产税计税依据为房产原值或租金收入，非重置成本或评估值。8.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得答案：ACD解析：经营所得属于分类所得，不属于综合所得。9.以下哪些情形需进行企业所得税清算？（）A.企业破产B.企业解散C.企业被吊销营业执照D.企业转登记为个体工商户答案：ABC解析：D属于注销税务登记，无需清算。10.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.1%C.5%D.6%答案：AB解析：小规模纳税人适用3%或1%征收率，一般纳税人适用6%税率。三、判断题（共10题，每题1分）1.企业固定资产的折旧年限由税法统一规定，不得自行调整。（）答案：×解析：折旧年限可由企业根据实际情况自行确定，但需符合税法要求。2.个人所得税专项附加扣除项目自取得相关扣除资格的次月起享受。（）答案：√解析：专项附加扣除项目自次月起享受。3.企业进口货物时，关税完税价格不包括运输费和保险费。（）答案：×解析：关税完税价格包括运输费和保险费。4.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（）答案：√解析：个体工商户所得适用5%-35%的超额累进税率。5.企业转让股权所得不超过500万元的部分免征企业所得税。（）答案：×解析：转让股权所得不超过500万元的部分减半征收企业所得税。6.小规模纳税人取得的增值税专用发票不得抵扣进项税额。（）答案：√解析：小规模纳税人不得抵扣进项税额。7.房产税的纳税义务发生时间为房产交付使用当月。（）答案：√解析：房产税纳税义务发生时间为交付使用当月。8.居民个人从境外取得的所得，无需缴纳中国个人所得税。（）答案：×解析：居民个人境外所得需按规定申报纳税。9.企业发生的非广告性赞助支出不得税前扣除。（）答案：√解析：非广告性赞助支出不得税前扣除。10.增值税留抵退税政策适用于所有企业。（）答案：×解析：留抵退税政策适用于符合条件的先进制造业企业等特定行业。四、计算题（共5题，每题5分）1.某制造业企业2026年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；当月销售产品取得收入200万元，开具增值税专用发票，税额12万元。该企业当月应纳增值税为多少？答案：应纳增值税=12万元-13万元=-1万元（留抵税额）解析：当期销项税额12万元，进项税额13万元，留抵1万元。2.某餐饮企业2026年3月取得餐饮收入30万元，提供餐饮服务增值税税率为6%。该企业当月取得进项税额2万元（可抵扣）。该企业当月应纳增值税为多少？答案：应纳增值税=30万元×6%-2万元=1.8万元解析：销项税额1.8万元，进项税额2万元，抵扣后应纳1.8万元。3.某高新技术企业2026年10月取得技术转让所得800万元，根据税法规定，超过500万元的部分减半征收企业所得税。该企业当月应缴纳的企业所得税为多少？答案：应纳企业所得税=(800万元-500万元)×50%×25%=31.25万元解析：超过部分300万元减半征收，应纳所得税31.25万元。4.某个人2026年5月出租商铺月租金5万元，当地房产税税率为12%。该个人当月应缴纳的房产税为多少？答案：应纳房产税=5万元×12%=0.6万元（6,000元）解析：出租房产按租金收入计税。5.某企业2026年2月进口原材料一批，关税完税价格50万美元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？答案：应纳增值税=50万美元×1.1×13%=7.15万美元解析：应纳增值税=关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率。五、简答题（共5题，每题5分）1.简述增值税小规模纳税人适用的征收率及其适用条件。答案：小规模纳税人适用3%或1%征收率。适用条件包括：年应税销售额未超过500万元；会计核算健全，能够提供准确税务资料。2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。答案：专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。3.简述企业所得税前可扣除的费用项目及其标准。答案：可扣除费用项目包括：工资薪金、福利费、教育经费、业务招待费等。标准包括：福利费不超过工资薪金14%，教