财务管理制度及考核制度

PAGE财务管理制度及考核制度一、总则[公司/组织名称]财务管理制度及考核制度1.制定目的本制度旨在规范公司/组织的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，提高财务管理水平，保障公司/组织的稳健运营。同时，通过建立科学合理的考核制度，激励财务人员积极履行职责，提升财务工作质量和效率。2.适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体财务人员。3.制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及行业标准等制定，并结合公司/组织的实际情况制定。二、财务管理制度（一）财务机构与人员管理1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。公司/组织应根据业务规模和财务管理要求，合理配备财务人员，并定期进行培训和考核，以提升财务人员的业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，参与公司/组织的重大决策，监督财务预算的执行情况等。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，管理会计档案，负责财务收支的审核和监督等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算和票据管理，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，定期盘点现金等。（二）财务预算管理1.预算编制公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。各部门应根据公司/组织的年度经营目标和本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并提交财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司/组织的年度财务预算草案，报公司/组织管理层审批。2.预算执行公司/组织应严格执行经批准的财务预算，各部门应将预算指标层层分解，落实到具体的岗位和个人。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时报告公司/组织管理层，并进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门对各部门的预算调整申请进行审核和汇总，编制公司/组织的预算调整方案，报公司/组织管理层审批。（三）财务核算管理1.会计核算原则公司/组织应按照国家统一的会计制度进行会计核算，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等。2.会计凭证管理会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证。会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证的装订应整齐、牢固，便于查阅。3.会计账簿管理公司/组织应按照国家统一的会计制度设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿的记录应清晰、准确，不得涂改、挖补、刮擦等。4.财务报表编制公司/组织应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得编制虚假财务报表。财务报表应定期报送公司/组织管理层、股东和相关监管部门。财务报表的编制应符合国家统一的会计制度的规定，不得随意调整财务报表的数据。（四）资金管理1.资金筹集公司/组织应根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司/组织在筹集资金时，应遵守国家相关法律法规，确保资金筹集的合法性和合规性。2.资金使用公司/组织应按照预算安排合理使用资金，严格控制资金支出。资金支出应履行审批手续，确保资金使用的合理性和安全性。公司/组织应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.资金结算公司/组织应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算应通过银行等合法渠道进行，确保资金结算的安全和准确。公司/组织应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金账实相符。（五）成本费用管理1.成本费用核算公司/组织应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则等。公司/组织应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序，确保成本费用核算的准确性和及时性。2.成本费用控制公司/组织应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。各部门应根据公司/组织的成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并将成本费用控制指标分解到具体的岗位和个人。3.成本费用分析公司/组织应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。成本费用分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、因素分析法等，对成本费用进行全面、深入的分析。（六）资产管理1.流动资产公司/组织应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照国家相关法律法规进行管理，确保资金安全。应收账款应加强催收，定期核对账目，确保应收账款的及时收回。存货应加强盘点，定期清查，确保存货的账实相符。2.固定资产公司/组织应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产应定期进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产的折旧应按照国家统一的会计制度规定的方法进行计算和计提。3.无形资产公司/组织应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算和管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应定期进行评估和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。（七）利润及利润分配管理1.利润核算公司/组织应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。利润核算应遵循权责发生制原则、配比原则等，确保利润核算的准确性和及时性。2.利润分配公司/组织应按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司/组织发展需要，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经公司/组织管理层审批后实施，并及时公告股东。（八）财务内部控制1.内部控制制度公司/组织应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务风险评估、财务预算控制、财务核算控制、资金管理控制、成本费用控制、资产管理控制等方面。2.内部审计在公司/组织内部设立独立的内部审计部门，定期对公司/组织的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和方法，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。三、考核制度（一）考核目的通过建立科学合理的考核制度，对财务人员的工作表现进行全面、客观、公正的评价，激励财务人员积极履行职责，提高工作质量和效率，促进公司/组织财务管理水平的提升。（二）考核原则1.客观公正原则：考核应基于客观事实，按照既定的标准和程序进行，确保考核结果的公正性和可信度。2.全面考核原则：考核应涵盖财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等方面，全面评价财务人员的综合素质和工作表现。3.激励与约束并重原则：考核结果应与财务人员的薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励财务人员积极工作，同时对不称职的财务人员进行相应的约束和处理。（三）考核内容1.工作业绩考核财务核算工作：考核会计凭证的填制、账簿的登记、财务报表的编制等工作的准确性和及时性。财务预算管理：考核预算编制的准确性、预算执行的监控和分析能力、预算调整的合理性等。资金管理：考核资金筹集的合法性和合规性、资金使用的合理性和安全性、资金结算的准确性等。成本费用管理：考核成本费用核算的准确性、成本费用控制的效果、成本费用分析的深度和广度等。资产管理：考核流动资产、固定资产、无形资产等管理的规范性和有效性。2.工作能力考核专业知识和技能：考核财务人员对国家相关法律法规、会计准则、财务制度等专业知识的掌握程度，以及财务软件、办公软件等操作技能的熟练程度。沟通协调能力：考核财务人员与内部各部门之间的沟通协调能力，以及与外部相关机构（如银行、税务机关等）的沟通协调能力。问题解决能力：考核财务人员在工作中发现问题、分析问题和解决问题的能力。学习能力：考核财务人员的学习新知识、新技能的能力和积极性。3.工作态度考核责任心：考核财务人员对工作的认真负责程度，是否积极履行职责，按时完成工作任务。敬业精神：考核财务人员对工作的敬业程度，是否热爱本职工作，有无敬业奉献精神。团队合作精神：考核财务人员与同事之间的合作态度和协作能力，是否能够积极配合团队工作。（四）考核周期考核周期为年度考核，每年进行一次。（五）考核方法1.自评：财务人员根据考核内容，对自己本年度的工作表现进行自我评价，填写自评表。2.上级评价：财务人员的上级领导根据财务人员的日常工作表现，对财务人员进行评价，填写评价表。3.同事评价：财务人员的同事根据财务人员在团队合作中的表现，对财务人员进行评价，填写评价表。4.综合评价：考核小组根据自评、上级评价和同事评价的结果，对财务人员进行综合评价，确定考核得分和考核等级。（六）考核等级考核等级分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。具体标准如下：1.优秀：考核得分在90分以上，工作业绩突出，工作能力强，工作态度端正，在本部门或本岗位起到模范带头作用。2.良好：考核得分在8089分之间，工作业绩较好，工作能力较强，工作态度认真，能够较好地完成工作任务。3.合格：考核得分在6079分之间，工作业绩基本达到要求，工作能力一般，工作态度基本端正，能够完成基本工作任务。4.不合格：考核得分在60分以下，工作业绩未达到要求，工作能力不足，工作态度不认真，不能完成工作任务。（七）考核结果应用1.薪酬调整：根据考核等级，对财务人员的薪酬进行相应调整。考核等级为优秀的，给予较大幅度的薪酬提升；考核等级为良好的，给予适当的薪酬提升；考核等级为合格的，维持原薪酬水平；考核等级为不合格的，给予薪酬下调或其他相应处理。2.晋升与奖励：考核等级为优秀的财务人员，在晋升、评优等方面优先考虑；考核等级为良好的财务人员，可作为晋升、评优的参考依据；考核等级为合格的财务人员，鼓励其继续努力工作；考核等级为不