办税大厅考试题及答案

办税大厅考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于增值税小规模纳税人征收率的是（）A.13%B.9%C.3%D.6%2.企业所得税年度汇算清缴的时间是（）A.年度终了后3个月内B.年度终了后4个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内3.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.销售普通护肤品B.销售高档化妆品C.销售食用油D.销售图书6.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.资源税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.1年8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10.下列不属于印花税应税凭证的是（）A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.税务登记证二、多项选择题（每题3分，共30分）1.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.通行费发票2.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失3.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.下列属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.小汽车D.高档手表6.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值7.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿8.车辆购置税的计税依据包括（）A.购买应税车辆支付给销售者的全部价款B.增值税税款C.价外费用D.车辆装饰费用9.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金10.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）3.个人所得税综合所得年度汇算清缴时，需要将全年的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得合并计算应纳税额。（）4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）5.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。（）6.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税汇算清缴的流程。五、案例分析题（10分）某企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，增值税税额为13万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。（3）购进办公用品一批，取得增值税普通发票，注明价款为2万元，增值税税额为0.26万元。（4）销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额为5.65万元，该固定资产于2015年购进，购进时未抵扣进项税额。已知该企业适用的增值税税率为13%，销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。要求：计算该企业2023年10月应缴纳的增值税税额。答案一、单项选择题1.C。增值税小规模纳税人征收率通常为3%，目前有一些优惠政策，但基本征收率是3%，13%、9%、6%是增值税一般纳税人适用的税率。2.C。企业所得税年度汇算清缴时间是年度终了后5个月内。3.B。个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。4.C。纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，但最长不超过3个月。5.B。高档化妆品属于消费税征税范围，普通护肤品、食用油、图书不属于消费税应税项目。6.A。房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房按4%）。7.D。资源税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，没有1年。8.B。车辆购置税税率为10%。9.D。土地增值税实行四级超率累进税率。10.D。税务登记证不属于印花税应税凭证，购销合同、借款合同、营业执照都属于印花税应税凭证。二、多项选择题1.ABCD。增值税一般纳税人可以凭借增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、通行费发票等抵扣进项税额。2.ABCD。企业所得税扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。3.ABCD。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。4.AB。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。拍卖、变卖是税收强制执行措施。5.ABCD。消费税征税范围包括烟、酒、小汽车、高档手表等。6.BC。房产税计税依据有房产余值（从价计征）和房产租金收入（从租计征）。7.ABCD。资源税征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿等。8.AC。车辆购置税计税依据是购买应税车辆支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款和车辆装饰费用。9.ABCD。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。10.ABCD。印花税纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人等。三、判断题1.√。符合增值税小规模纳税人免征增值税的政策规定。2.√。企业公益性捐赠支出扣除规定如此。3.√。个人所得税综合所得年度汇算就是将四项所得合并计算应纳税额。4.×。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。5.√。消费税是在增值税基础上对特定消费品再征的税种。6.√。房产税纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。7.√。资源税实行从价计征或者从量计征。8.√。车辆购置税实行一次征收制度。9.√。土地增值税纳税人应在转让合同签订后7日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。10.√。印花税税率有比例税率和定额税率两种。四、简答题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：-认定标准：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。-税率与征收率：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，根据不同的应税行为选择相应税率；小规模纳税人适用3%征收率（有优惠政策时按优惠执行）。-发票使用：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开（现在部分行业小规模纳税人也可自行开具专票）。-进项税额抵扣：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣销项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额。-计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。2.企业所得税汇算清缴的流程：-准备工作：-收集和整理企业全年的会计资料，包括会计凭证、账簿、财务报表等。-对企业的各项收入、成本、费用进行准确核算，确保会计处理符合会计准则和税法规定。-检查企业的税务申报情况，核对已预缴的企业所得税税额。-纳税调整：-根据税法规定，对企业的会计利润进行纳税调整。例如，对于不允许税前扣除的项目（如税收滞纳金、罚款等）要调增应纳税所得额；对于符合税收优惠条件的项目（如研发费用加计扣除、国债利息收入免税等）要调减应纳税所得额。-计算调整后的应纳税所得额。-填写纳税申报表：-选择适用的企业所得税年度纳税申报表，根据企业的实际情况填写相关信息，包括收入、成本、费用、纳税调整项目、应纳税所得额、应纳税额等。-仔细核对申报表中的数据，确保准确无误。-申报与缴纳：-在规定的时间内（年度终了后5个月内），将填写好的纳税申报表及相关资料报送主管税务机关。-根据申报表计算的应纳税额，扣除已预缴的税额，多退少补。如果应纳税额大于已预缴税额，企业需要补缴税款；如果应纳税额小于已预缴税额，企业可以申请退税。-资料归档：-将汇算清缴过程中的相关资料，如纳税申报表、调整说明、会计资料等进行整理归档，以备税务机关检查。五、案例分析题1.首先计算销项税额：-销售货物的销项税额为13万元。2.然后计算进项税额：-购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元。购进办公用品取得增值税普通发票，其进项税额不能抵扣。3.接着计算销售自己使用过固定资产的