税务师试题《涉税服务相关法律》习题及答案

税务师试题《涉税服务相关法律》习题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《行政许可法》规定，关于行政许可设定权限的表述，正确的是（）。A.部门规章可以设定临时性行政许可B.地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可C.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该许可作出具体规定D.省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满1年后需继续实施的，应提请国务院制定行政法规答案：C解析：部门规章无权设定行政许可（A错误）；地方性法规可以设定企业或其他组织设立登记的前置性行政许可（B错误）；省级政府规章设定的临时性许可实施满1年需继续的，应提请本级人大及其常委会制定地方性法规（D错误）。2.甲公司因违反税收征管法被税务机关处以20万元罚款，甲公司认为处罚过重，要求听证。根据《行政处罚法》规定，下列表述正确的是（）。A.甲公司应在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出听证申请B.听证由税务机关指定本案调查人员主持C.听证费用由甲公司承担D.甲公司提出听证申请后，税务机关可自行决定是否举行听证答案：A解析：听证由非本案调查人员主持（B错误）；听证费用由行政机关承担（C错误）；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证（D错误）。3.下列关于民事法律行为效力的表述中，正确的是（）。A.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为无效B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为可撤销C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效，但是该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外D.基于重大误解实施的民事法律行为自始无效答案：C解析：限制民事行为能力人纯获利益的行为有效（A错误）；虚假意思表示实施的行为无效（B错误）；重大误解的行为可撤销，撤销前有效（D错误）。4.甲将其名下一套房产抵押给乙银行借款100万元，未办理抵押登记；后甲又将该房产抵押给丙，办理了抵押登记。借款到期后甲未还款，乙、丙均主张行使抵押权。根据《民法典》规定，下列表述正确的是（）。A.乙的抵押权因未登记而未设立B.丙的抵押权优先于乙受偿C.乙、丙按债权比例受偿D.甲与乙的抵押合同因未登记而无效答案：A解析：不动产抵押权自登记时设立（A正确）；乙未取得抵押权，故丙的抵押权优先（B错误）；抵押合同自成立时生效，未登记不影响合同效力（D错误）。5.根据《公司法》规定，下列关于股东知情权的表述中，错误的是（）。A.有限责任公司股东可以要求查阅公司会计账簿B.股份有限公司股东有权查阅公司债券存根C.股东查阅会计账簿应当向公司提出书面请求并说明目的D.公司认为股东查阅会计账簿有不正当目的的，应当自股东提出书面请求之日起30日内书面答复并说明理由答案：D解析：公司应自股东提出书面请求之日起15日内答复（D错误）。6.下列关于合伙企业的表述中，正确的是（）。A.有限合伙人可以用劳务出资B.普通合伙人对合伙企业债务承担有限责任C.有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人D.有限合伙人执行合伙事务的行为对合伙企业有效答案：C解析：有限合伙人不得以劳务出资（A错误）；普通合伙人承担无限连带责任（B错误）；有限合伙人不执行合伙事务，执行行为无效（D错误）。7.根据《刑法》规定，下列情形中构成一般累犯的是（）。A.甲因盗窃罪被判处拘役6个月，刑罚执行完毕后第3年又犯抢劫罪B.乙因故意伤害罪被判处有期徒刑5年，假释考验期满后第4年又犯诈骗罪C.丙因交通肇事罪被判处有期徒刑2年，刑罚执行完毕后第5年又犯故意杀人罪D.丁因间谍罪被判处有期徒刑10年，刑罚执行完毕后第10年又犯资助恐怖活动罪答案：B解析：一般累犯要求前罪和后罪均为故意犯罪，且均被判处有期徒刑以上刑罚，后罪发生在前罪刑罚执行完毕或赦免后5年内。A项前罪为拘役（不满足有期徒刑以上）；C项前罪为过失犯罪（交通肇事罪）；D项属于特别累犯（危害国家安全、恐怖活动、黑社会性质组织犯罪），但时间无限制（B正确）。8.下列关于行政诉讼被告的表述中，正确的是（）。A.行政机关委托的组织作出行政行为的，委托的行政机关与受委托组织为共同被告B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，仅复议机关为被告C.行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被告D.两个以上行政机关作出同一行政行为的，由级别较高的行政机关为被告答案：C解析：委托的组织作出行政行为的，委托机关为被告（A错误）；复议维持的，原机关和复议机关为共同被告（B错误）；共同作出行政行为的，共同为被告（D错误）。9.根据《民事诉讼法》规定，下列关于地域管辖的表述中，错误的是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地法院管辖B.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或被告住所地法院管辖C.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院专属管辖D.因公司设立纠纷提起的诉讼，由原告住所地法院管辖答案：D解析：公司设立、确认股东资格等纠纷由公司住所地法院管辖（D错误）。10.下列关于破产债权申报的表述中，正确的是（）。A.附条件、附期限的债权不得申报B.连带债权人可以由其中一人代表全体申报债权C.债务人的保证人已代替债务人清偿债务的，不可申报债权D.管理人或者债务人依照破产法规定解除合同的，对方当事人因合同解除产生的损害赔偿请求权不属于破产债权答案：B解析：附条件、附期限的债权可以申报（A错误）；保证人清偿后可申报（C错误）；合同解除的损害赔偿请求权属于破产债权（D错误）。二、多项选择题（每题2分，共40分。每题有2-5个正确选项，错选、多选不得分，少选每个正确选项得0.5分）11.根据《行政强制法》规定，下列属于行政强制措施的有（）。A.查封场所、设施或财物B.扣押财物C.冻结存款、汇款D.加处罚款或滞纳金E.划拨存款、汇款答案：ABC解析：DE属于行政强制执行。12.下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的有（）。A.重大误解的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起90日内行使撤销权B.受欺诈的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权C.受胁迫的当事人自胁迫行为终止之日起1年内行使撤销权D.当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭E.可撤销民事法律行为被撤销后，自撤销之日起无效答案：ABCD解析：可撤销行为被撤销后自始无效（E错误）。13.根据《民法典》规定，下列财产中可以抵押的有（）。A.建设用地使用权B.正在建造的建筑物C.学校的教育设施D.所有权有争议的财产E.交通运输工具答案：ABE解析：学校教育设施（公益设施）、所有权有争议的财产不得抵押（CD错误）。14.下列关于公司利润分配的表述中，正确的有（）。A.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金B.法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取C.公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损D.公司持有的本公司股份不得分配利润E.任意公积金的提取比例由董事会决定答案：ABCD解析：任意公积金的提取比例由股东会或股东大会决议（E错误）。15.根据《合伙企业法》规定，普通合伙企业的下列事项中，应当经全体合伙人一致同意的有（）。A.改变合伙企业的名称B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员E.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额答案：ABCD解析：合伙人之间转让财产份额只需通知其他合伙人（E错误）。16.下列关于刑事责任年龄的表述中，正确的有（）。A.已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任B.已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任C.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任D.已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或减轻处罚E.不满18周岁的人犯罪，应当从轻或减轻处罚答案：ABCDE解析：全选。17.下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据D.被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经法院准许，可以延期提供E.原告可以申请法院调取由国家机关保存而须由法院调取的证据答案：ABCDE解析：全选。18.下列关于民事诉讼当事人的表述中，正确的有（）。A.公民、法人和非法人组织可以作为民事诉讼的当事人B.法人由其法定代表人进行诉讼，非法人组织由其主要负责人进行诉讼C.当事人一方人数众多的共同诉讼，可以由当事人推选代表人进行诉讼D.对当事人双方的诉讼标的，第三人认为有独立请求权的，有权提起诉讼E.无独立请求权的第三人，无权委托诉讼代理人答案：ABCD解析：无独立请求权第三人可以委托诉讼代理人（E错误）。19.下列关于破产程序的表述中，正确的有（）。A.破产申请受理后，债务人对个别债权人的债务清偿无效B.管理人应当自破产申请受理之日起2个月内通知已知债权人，并予以公告C.债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上D.重整计划由管理人负责执行E.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，优先清偿所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用答案：AE解析：管理人应自受理之日起25日内通知债权人并公告（B错误）；债权人会议决议需“双过半”（人数过半数+债权额占无财产担保债权的1/2以上）（C错误）；重整计划由债务人执行（D错误）。20.下列关于刑事诉讼强制措施的表述中，正确的有（）。A.拘传持续的时间不得超过12小时，案情特别重大、复杂，需要采取拘留、逮捕措施的，不得超过24小时B.取保候审的保证金由公安机关统一收取和管理C.监视居住应当在犯罪嫌疑人、被告人的住处执行；无固定住处的，可以在指定的居所执行D.拘留后，应当立即将被拘留人送看守所羁押，至迟不得超过24小时E.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经过人民检察院批准或决定，或人民法院决定，由公安机关执行答案：ABCDE解析：全选。三、综合分析题（每题2分，共30分。由单项选择和多项选择组成，错选、多选不得分，少选每个正确选项得0.5分）（一）甲市税务局稽查局在税务检查中发现乙公司2021年通过虚假纳税申报少缴税款80万元，拟对其作出补缴税款80万元、加收滞纳金15万元、罚款120万元的决定。乙公司不服，向甲市税务局申请行政复议，甲市税务局维持了原处罚决定。乙公司仍不服，向法院提起行政诉讼。21.根据《税收征收管理法》规定，下列关于税款追征的表述中，正确的有（）。A.因税务机关责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，不加收滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长至5年C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受规定期限的限制D.本题中乙公司的行为属于偷税，税务机关可无限期追征E.本题中乙公司的行为属于逃避追缴欠税，追征期为5年答案：ABCD解析：乙公司虚假申报少缴税款属于偷税（E错误）。22.乙公司申请行政复议的期限为（）。A.自知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内B.自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.自收到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内D.自收到《税务行政处罚决定书》之日起6个月内答案：B解析：行政复议申请期限为60日。23.乙公司提起行政诉讼时，被告应为（）。A.甲市税务局稽查局B.甲市税务局C.甲市税务局稽查局和甲市税务局为共同被告D.国家税务总局答案：C解析：复议维持的，原机关和复议机关为共同被告。24.关于本案的举证责任，下列表述正确的有（）。A.乙公司需举证证明稽查局的处罚决定违法B.稽查局需举证证明乙公司存在虚假纳税申报的行为C.甲市税务局需举证证明其复议决定合法D.乙公司需举证证明其主张的减免税理由成立E.法院可要求乙公司提供证明处罚决定违法的证据答案：BCE解析：被告对行政行为合法性负举证责任（A错误）；原告需对其主张的事实提供证据（D错误）。（二）2022年1月，张某、李某、王某共同出资设立A有限责任公司，张某任董事长，李某任总经理。公司章程规定：“公司对外担保需经股东会决议。”2022年5月，李某未经股东会决议，以A公司名义为其朋友的B公司向C银行借款100万元提供连带责任保证，C银行未审查A公司章程。借款到期后，B公司未还款，C银行要求A公司承担保证责任。25.根据《公司法》规定，下列关于公司对外担保的表述中，正确的有（）。A.公司为公司股东或实际控制人提供担保的，必须经股东会或股东大会决议B.公司为他人提供担保的，依照公司章程的规定，由董事会或股东会、股东大会决议C.本题中李某的行为构成越权代表D.本题中C银行因未审查公司章程，不构成善意相对人E.A公司对C银行的保证责任无效答案：ABCD解析：越权代表情况下，相对人善意的，合同有效；本题中C银行未审查章程，非善意，故保证合同无效（E错误）。26.若法院认定保证合同无效，下列责任承担的表述中，正确的有（）。A.A公司不承担任何责任B.A公司与C银行根据过错分担责任C.李某对C银行的损失承担赔偿责任D.张某作为董事长未尽监督义务，与李某承担连带责任E.B公司作为借款人，对C银行的损失承担全部责任答案：BC解析：担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担不超过债务人不能清偿部分1/2的责任（B正确）；李某越权代表造成损失，应承担赔偿责任（C正确）。（三）2023年3月，甲因琐事与乙发生争执，甲持刀将乙捅成重伤后逃逸。公安机关立案侦查，锁定甲为犯罪嫌疑人，发布通缉令。甲逃至外地后，因形迹可疑被当地警方盘查，如实供述了自己的罪行。27.甲的行为构成（）。A.故意伤害罪B.故意杀人罪（未遂）C.过失致人重伤罪D.聚众斗殴罪答案：A解析：甲持刀捅乙致重伤，主观为伤害故意，构成故意伤害罪。28.甲的行为是否构成自首？（）A.构成一般自首，因自动投案并如实供述B.构成特别自首，因供述司法机关尚未掌握的罪行C.不构成自首，因系被盘查后供述D.构成自首，因形迹可疑被盘查时如实供述主要犯罪事实答案：D解析：形迹可疑被盘查时如实供述，视为自动投案，构成自首。29.若甲被判处有期徒刑10年，其在刑罚执行期间符合减刑条件，最多可减刑（）。A.2年B.3年C.5年D.7年答案：C解析：有期徒刑减刑后实际执行刑期不少于原判刑期1/2，即最多减刑5年。（四）2023年5月，D公司因不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务，向法院申请破产清算。法院受理后，指定管理人。管理人查明：（1）E公司欠