中工国际财务制度

中工国际财务制度一、总则

第一条为规范中工国际（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整、及时，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等国家相关法律法规及公司章程，制定本制度。

第二条公司财务管理制度适用于公司所有部门、子公司及全体员工，旨在建立健全财务管理体系，防范财务风险，提升资金使用效率，保障公司资产安全。

第三条公司财务管理遵循统一领导、分级管理、权责明确、科学规范的原则，坚持依法理财、合规经营，确保财务活动符合国家法律法规及公司内部管理制度。

第四条公司财务部门负责财务管理的归口部门，承担财务核算、资金管理、成本控制、预算管理、财务分析等职责，对公司的财务状况和经营成果进行监督和管理。

第五条公司设立财务总监，负责财务部门的全面工作，向总经理或董事会报告财务管理工作。财务总监对财务制度的执行情况负责，并监督财务部门的日常运作。

第六条公司各部门及子公司应积极配合财务部门的工作，提供必要的财务信息和支持，确保财务数据的准确性和完整性。任何部门和个人不得伪造、篡改或隐瞒财务信息，不得从事损害公司利益的行为。

第七条公司财务管理制度包括但不限于会计核算、资金管理、成本管理、预算管理、财务报告、内部控制等方面，本制度为公司的基本财务管理制度，具体实施细则由财务部门制定并报总经理批准后实施。

第八条公司财务管理人员应具备相应的专业资格和职业素养，严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度，维护公司财务利益。

第九条公司定期对财务管理制度进行评估和修订，确保制度的适用性和有效性，以适应公司发展和外部环境变化的需要。

第十条公司财务管理制度的具体解释权归财务部门所有，财务部门负责监督制度的执行情况，并对违反制度的行为进行查处。

第十一条公司财务部门应建立财务档案管理制度，确保财务文件的完整性和安全性，财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同文件、预算资料等，并按照国家档案管理规定的期限进行保管。

第十二条公司财务部门应定期进行财务风险识别和评估，制定风险防控措施，防范财务风险的发生，确保公司财务安全和稳定。

第十三条公司各部门及子公司应加强财务知识培训，提高员工的财务意识和风险防范能力，确保财务制度的有效执行。

第十四条公司财务部门应建立财务信息化管理平台，提升财务管理效率和准确性，实现财务数据的实时监控和分析。

第十五条公司财务管理人员应严格遵守职业道德规范，不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务信息，维护公司利益和形象。

第十六条公司财务管理制度与其他管理制度应相互协调，形成合力，确保公司管理体系的完整性和有效性。

二、会计核算管理

第一条公司会计核算采用权责发生制原则，对所有经济业务进行及时、准确、完整的记录和反映。会计核算应遵循国家统一的会计制度，确保会计信息的真实性和可靠性。

第二条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计记账本位币为人民币。所有会计凭证、账簿、报表均以人民币为计量单位。

第三条公司会计核算采用借贷记账法，设置总账、明细账、日记账等会计账簿，并建立会计凭证传递、审核、记账、结账、装订、保管等管理制度。

第四条公司财务部门应根据经济业务的性质和内容，设置相应的会计科目，并对会计科目进行统一编码和管理。会计科目的设置应符合国家会计制度的要求，并适应公司经营管理的需要。

第五条公司所有经济业务必须取得合规的会计凭证，会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、完整、清晰，并经相关人员签字或盖章确认。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，并附有原始凭证清单。

第六条公司会计凭证的传递、审核、保管应符合以下要求：（一）会计凭证应按顺序编号，并设置凭证传递单，确保凭证传递的连续性和可追溯性；（二）会计凭证应定期装订成册，并加盖财务章和经办人章；（三）会计凭证应按照国家档案管理规定的期限进行保管，一般会计凭证保管期限为三年，重要会计凭证保管期限为永久。

第七条公司会计账簿的设置和登记应符合以下要求：（一）总账应按照会计科目设置，并定期与明细账核对；（二）明细账应按照经济业务的性质和内容设置，并定期与总账核对；（三）日记账应按照经济业务的发生顺序逐笔登记，并定期与总账和明细账核对；（四）会计账簿应定期结账，并编制会计报表。

第八条公司会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。会计报表应按照国家会计制度的要求编制，并定期报送公司管理层、董事会及有关主管部门。

第九条公司财务部门应定期进行会计核算检查，确保会计核算的准确性和完整性。会计核算检查包括内部检查和外部审计。内部检查由财务部门定期进行，外部审计由公司委托的会计师事务所进行。

第十条公司财务部门应建立会计差错更正制度，对发现的会计差错应及时进行更正，并记录更正过程和结果。会计差错的更正应按照国家会计制度的要求进行，并确保更正后的会计信息真实、准确。

第十一条公司财务部门应建立会计政策变更管理制度，对会计政策的变更应进行充分论证，并按照国家会计制度的要求进行披露。会计政策的变更应确保公司会计信息的可比性和相关性。

第十二条公司财务部门应建立会计估计变更管理制度，对会计估计的变更应进行充分论证，并按照国家会计制度的要求进行披露。会计估计的变更应确保公司会计信息的可靠性和相关性。

第十三条公司财务部门应建立会计差错更正和会计政策、会计估计变更的审批制度，重大会计差错更正和会计政策、会计估计变更应报总经理批准，并报董事会备案。

第十四条公司财务部门应建立会计档案管理制度，确保会计档案的完整性和安全性。会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会计凭证传递单、会计差错更正记录、会计政策变更记录、会计估计变更记录等，并按照国家档案管理规定的期限进行保管。

第十五条公司财务部门应建立会计信息化管理平台，提升会计核算效率和准确性，实现会计数据的自动化处理和分析。会计信息化管理平台应与公司其他业务系统相衔接，确保会计数据的实时性和一致性。

第十六条公司财务部门应加强会计人员的职业培训，提高会计人员的专业素质和业务能力，确保会计核算的质量和效率。会计人员应定期参加专业培训，并取得相应的职业资格证书。

第十七条公司财务部门应建立会计职业道德规范，要求会计人员遵守国家法律法规和公司财务管理制度，维护公司利益和形象。会计人员不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务信息，不得从事损害公司利益的行为。

第十八条公司财务部门应建立会计核算责任制度，明确会计人员的职责和权限，并对会计核算的质量和效率进行考核。会计核算责任制度应与公司其他管理制度相衔接，确保会计核算的规范性和有效性。

三、资金管理

第一条公司资金管理遵循集中管理、统一调度、保障经营、防范风险的原则，确保公司资金的安全、高效使用。资金管理部门由财务部门负责，具体实施资金管理制度的制定和执行。

第二条公司设立资金调度中心，负责公司所有资金的管理和调度，统一管理公司各项资金收支，确保资金使用的合理性和有效性。资金调度中心应定期向总经理和董事会报告资金使用情况。

第三条公司各部门及子公司需使用资金时，应提前编制资金使用计划，并提交财务部门审核。财务部门应根据公司经营计划和资金状况，对资金使用计划进行审核，并报总经理批准后执行。

第四条公司资金使用应遵循以下程序：（一）部门或子公司提出资金使用申请，并附相关说明；（二）财务部门对资金使用申请进行审核，并出具审核意见；（三）总经理批准资金使用申请；（四）资金调度中心根据批准的资金使用申请进行资金调度；（五）财务部门对资金使用情况进行跟踪和监督。

第五条公司应建立健全资金预算管理制度，所有资金使用均应纳入预算管理。资金预算的编制应基于公司经营计划和资金状况，并经过充分论证和审批。资金预算的执行应严格按照预算执行，并定期进行预算调整。

第六条公司应建立资金支付管理制度，所有资金支付均应通过银行转账方式支付，不得以现金方式支付。资金支付应遵循以下程序：（一）部门或子公司提出资金支付申请，并附相关说明；（二）财务部门对资金支付申请进行审核，并出具审核意见；（三）总经理批准资金支付申请；（四）资金调度中心根据批准的资金支付申请进行资金支付；（五）财务部门对资金支付情况进行跟踪和监督。

第七条公司应建立资金结算管理制度，所有资金结算均应及时办理，不得拖延。资金结算应遵循以下程序：（一）部门或子公司提出资金结算申请，并附相关说明；（二）财务部门对资金结算申请进行审核，并出具审核意见；（三）总经理批准资金结算申请；（四）资金调度中心根据批准的资金结算申请进行资金结算；（五）财务部门对资金结算情况进行跟踪和监督。

第八条公司应建立资金监管制度，对资金使用情况进行定期和不定期的检查，确保资金使用的合规性和有效性。资金监管应由财务部门负责，并定期向总经理和董事会报告资金监管情况。

第九条公司应建立资金风险管理制度，对资金风险进行识别、评估和控制，确保资金安全。资金风险管理制度应由财务部门负责制定和执行，并定期向总经理和董事会报告资金风险情况。

第十条公司应建立资金安全管理制度，对资金进行妥善保管，防止资金流失。资金安全管理制度应由财务部门负责制定和执行，并定期向总经理和董事会报告资金安全情况。

第十一条公司应建立资金使用绩效评价制度，对资金使用情况进行评价，并作为部门或子公司绩效考核的依据。资金使用绩效评价制度应由财务部门负责制定和执行，并定期向总经理和董事会报告资金使用绩效评价情况。

第十二条公司应建立资金使用奖惩制度，对资金使用情况进行奖惩，激励部门或子公司合理使用资金。资金使用奖惩制度应由财务部门负责制定和执行，并定期向总经理和董事会报告资金使用奖惩情况。

第十三条公司应建立资金使用信息披露制度，定期向股东和社会公众披露资金使用情况，接受社会监督。资金使用信息披露制度应由财务部门负责制定和执行，并定期向总经理和董事会报告资金使用信息披露情况。

第十四条公司应建立资金使用内部审计制度，对资金使用情况进行内部审计，确保资金使用的合规性和有效性。资金使用内部审计制度应由财务部门负责制定和执行，并定期向总经理和董事会报告资金使用内部审计情况。

第十五条公司应建立资金使用法律合规制度，确保资金使用符合国家法律法规和公司内部管理制度。资金使用法律合规制度应由财务部门负责制定和执行，并定期向总经理和董事会报告资金使用法律合规情况。

第十六条公司应建立资金使用信息化管理平台，提升资金管理效率和准确性，实现资金数据的实时监控和分析。资金使用信息化管理平台应与公司其他业务系统相衔接，确保资金数据的实时性和一致性。

第十七条公司应加强资金管理人员的职业培训，提高资金管理人员的专业素质和业务能力，确保资金管理的质量和效率。资金管理人员应定期参加专业培训，并取得相应的职业资格证书。

第十八条公司应建立资金管理职业道德规范，要求资金管理人员遵守国家法律法规和公司财务管理制度，维护公司利益和形象。资金管理人员不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司资金信息，不得从事损害公司利益的行为。

四、成本管理

第一条公司成本管理遵循全面控制、目标管理、过程监控、责任明确的原则，旨在降低成本，提高经济效益。成本管理部门由财务部门牵头，会同生产、采购、销售等部门共同实施成本管理制度。

第二条公司成本管理范围包括生产成本、采购成本、销售成本、管理费用、财务费用等所有与公司经营相关的成本费用。公司应建立成本核算体系，对各项成本费用进行准确、完整的核算，并定期进行成本分析。

第三条公司应建立成本预算管理制度，所有成本费用均应纳入预算管理。成本预算的编制应基于公司经营计划和目标，并经过充分论证和审批。成本预算的执行应严格按照预算执行，并定期进行预算调整。

第四条公司应建立成本控制制度，对各项成本费用进行控制，防止成本超支。成本控制应从源头抓起，加强对采购、生产、销售等环节的成本控制。公司应制定各项成本费用的控制标准，并定期进行成本检查。

第五条公司应建立成本核算制度，对各项成本费用进行准确、完整的核算。成本核算应遵循国家统一的会计制度，并适应公司经营管理的需要。公司应设置成本核算岗位，并配备专职成本核算人员。

第六条公司应建立成本分析制度，定期对成本构成、成本变化、成本效益等进行分析，为公司经营决策提供依据。成本分析应采用定量分析与定性分析相结合的方法，并形成成本分析报告。

第七条公司应建立成本考核制度，将成本指标纳入部门及子公司的绩效考核体系，对成本管理情况进行考核。成本考核应客观公正，并与绩效奖金挂钩。

第八条公司应建立成本奖惩制度，对成本管理搞得好的部门或子公司进行奖励，对成本管理搞得差的部门或子公司进行惩罚。成本奖惩制度应明确奖惩标准和措施，并严格执行。

第九条公司应建立成本信息化管理平台，提升成本管理效率和准确性，实现成本数据的实时监控和分析。成本信息化管理平台应与公司其他业务系统相衔接，确保成本数据的实时性和一致性。

第十条公司应加强成本管理人员的职业培训，提高成本管理人员的专业素质和业务能力，确保成本管理的质量和效率。成本管理人员应定期参加专业培训，并取得相应的职业资格证书。

第十一条公司应建立成本管理职业道德规范，要求成本管理人员遵守国家法律法规和公司财务管理制度，维护公司利益和形象。成本管理人员不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司成本信息，不得从事损害公司利益的行为。

第十二条公司应建立成本管理责任制度，明确成本管理人员的职责和权限，并对成本管理的质量和效率进行考核。成本管理责任制度应与公司其他管理制度相衔接，确保成本管理的规范性和有效性。

第十三条公司应建立成本管理沟通协调机制，加强成本管理部门与其他部门的沟通协调，形成成本管理合力。成本管理沟通协调机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告成本管理沟通协调情况。

第十四条公司应建立成本管理持续改进机制，对成本管理制度进行定期评估和改进，不断提升成本管理水平。成本管理持续改进机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告成本管理持续改进情况。

第十五条公司应建立成本管理创新机制，鼓励成本管理创新，探索新的成本管理方法和工具，不断提升成本管理效率。成本管理创新机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告成本管理创新情况。

第十六条公司应建立成本管理标杆学习机制，学习借鉴国内外先进的成本管理经验，不断提升公司成本管理水平。成本管理标杆学习机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告成本管理标杆学习情况。

第十七条公司应建立成本管理风险控制机制，对成本管理风险进行识别、评估和控制，确保成本管理的安全性和有效性。成本管理风险控制机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告成本管理风险控制情况。

第十八条公司应建立成本管理信息公开机制，定期向股东和社会公众公开成本管理信息，接受社会监督。成本管理信息公开机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告成本管理信息公开情况。

第十九条公司应建立成本管理内部审计机制，对成本管理情况进行内部审计，确保成本管理的合规性和有效性。成本管理内部审计机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告成本管理内部审计情况。

第二十条公司应建立成本管理法律合规机制，确保成本管理符合国家法律法规和公司内部管理制度。成本管理法律合规机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告成本管理法律合规情况。

五、预算管理

第一条公司预算管理遵循全面预算、分级编制、严格审批、动态调整、考核评价的原则，旨在通过预算手段，合理配置资源，控制成本费用，提高经营效益。预算管理部门由财务部门负责，具体实施预算管理制度的制定和执行。

第二条公司预算管理范围包括经营预算、资本预算、财务预算等各个方面。公司应建立预算管理体系，对各项预算进行科学编制、严格审批、有效执行和动态调整，确保预算管理的规范性和有效性。

第三条公司应建立预算编制制度，所有预算均应按照公司经营目标和计划进行编制。预算编制应基于公司历史数据、市场分析、行业趋势等因素，并进行充分论证和测算。预算编制完成后，应提交总经理批准，并报董事会备案。

第四条公司应建立预算审批制度，对各项预算进行严格审批。预算审批应遵循公司内部管理制度，并按照权限进行审批。重大预算项目应报董事会审批。预算审批通过后，应印发至相关部门执行。

第五条公司应建立预算执行制度，对各项预算进行有效执行。预算执行应严格按照预算执行，不得随意变更。如确需变更，应按照预算调整程序进行审批。预算执行过程中，应加强监控，确保预算目标的实现。

第六条公司应建立预算调整制度，对各项预算进行动态调整。预算调整应基于公司实际情况，并进行充分论证和审批。预算调整完成后，应印发至相关部门执行。

第七条公司应建立预算分析制度，定期对预算执行情况进行分析，找出偏差原因，并提出改进措施。预算分析应采用定量分析与定性分析相结合的方法，并形成预算分析报告。

第八条公司应建立预算考核制度，将预算指标纳入部门及子公司的绩效考核体系，对预算执行情况进行考核。预算考核应客观公正，并与绩效奖金挂钩。

第九条公司应建立预算奖惩制度，对预算执行搞得好的部门或子公司进行奖励，对预算执行搞得差的部门或子公司进行惩罚。预算奖惩制度应明确奖惩标准和措施，并严格执行。

第十条公司应建立预算信息化管理平台，提升预算管理效率和准确性，实现预算数据的实时监控和分析。预算信息化管理平台应与公司其他业务系统相衔接，确保预算数据的实时性和一致性。

第十一条公司应加强预算管理人员的职业培训，提高预算管理人员的专业素质和业务能力，确保预算管理的质量和效率。预算管理人员应定期参加专业培训，并取得相应的职业资格证书。

第十二条公司应建立预算管理职业道德规范，要求预算管理人员遵守国家法律法规和公司财务管理制度，维护公司利益和形象。预算管理人员不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司预算信息，不得从事损害公司利益的行为。

第十三条公司应建立预算管理责任制度，明确预算管理人员的职责和权限，并对预算管理的质量和效率进行考核。预算管理责任制度应与公司其他管理制度相衔接，确保预算管理的规范性和有效性。

第十四条公司应建立预算管理沟通协调机制，加强预算管理部门与其他部门的沟通协调，形成预算管理合力。预算管理沟通协调机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告预算管理沟通协调情况。

第十五条公司应建立预算管理持续改进机制，对预算管理制度进行定期评估和改进，不断提升预算管理水平。预算管理持续改进机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告预算管理持续改进情况。

第十六条公司应建立预算管理创新机制，鼓励预算管理创新，探索新的预算管理方法和工具，不断提升预算管理效率。预算管理创新机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告预算管理创新情况。

第十七条公司应建立预算管理标杆学习机制，学习借鉴国内外先进的预算管理经验，不断提升公司预算管理水平。预算管理标杆学习机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告预算管理标杆学习情况。

第十八条公司应建立预算管理风险控制机制，对预算管理风险进行识别、评估和控制，确保预算管理的安全性和有效性。预算管理风险控制机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告预算管理风险控制情况。

第十九条公司应建立预算管理信息公开机制，定期向股东和社会公众公开预算管理信息，接受社会监督。预算管理信息公开机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告预算管理信息公开情况。

第二十条公司应建立预算管理内部审计机制，对预算管理情况进行内部审计，确保预算管理的合规性和有效性。预算管理内部审计机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告预算管理内部审计情况。

第二十一条公司应建立预算管理法律合规机制，确保预算管理符合国家法律法规和公司内部管理制度。预算管理法律合规机制应由财务部门负责建立和实施，并定期向总经理和董事会报告预算管理法律合规情况。

六、财务报告与信息披露

第一条公司财务报告是反映公司一定时期内财务状况、经营成果和现金流量等信息的书面文件，是公司管理层、董事会、股东、债权人及有关各方了解公司经营情况的重要依据。公司应按照国家统一的会计制度和企业会计准则的规定，编制真实、准确、完整、及时的财务报告。

第二条公司财务报告包括年度财务报告、半年度财务报告、季度财务报告和月度财务报告。年度财务报告是公司最重要的财务报告，应于每个会计年度终了后四个月内编制完成，并报送股东大会、董事会及有关主管部门。半年度、季度和月度财务报告根据公司管理需要和信息披露要求定期编制。

第三条公司年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注和审计报告等。半年度、季度和月度财务报告的编制内容和格式可适当简化，但应确保信息的完整性和准确性。

第四条公司财务报告的编制应遵循以下原则：（一）真实可靠原则，确保财务报告所反映的信息真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（二）可比性原则，确保财务报告所反映的信息与上期财务报告所反映的信息保持可比性，便于报表使用者进行趋势分析；（三）相关性原则，确保财务报告所反映的信息与报表使用者的经济决策相关，能够帮助其做出合理的经济决策；（四）及时性原则，确保财务报告在规定的时间内编制完成并报送有关各方；（五）重要性原则，确保财务报告中披露的信息能够反映公司的重大财务状况、经营成果和现金流量。

第五条公司财务报告的编制程序应包括：（一）收集和整理财务数据，包括会计凭证、会计账簿、会计报表等；（二）对财务数据进行检查和核对，确保数据的准确性和完整性；（三）编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等；（四）编制财务报表附注，对财务报表中未披露的重要信息进行补充说明；（五）聘请会计师事务所进行审计，出具审计报告；（六）将财务报告报送股东大会、董事会及有关主管部门。

第六条公司财务报告的披露应遵循以下原则：（一）公平披露原则，确保所有股东能够平等地获取公司财务报告信息；（二）真实准确原则，确保披露的财务报告信息真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（三）及时性原则，确保财务报告在规定的时间内披露；（