企业内审检查清单与改进措施指导书

企业内审检查清单与改进措施指导书一、适用范围与应用场景本指导书适用于企业内部审计工作，旨在规范内审流程、明确检查要点、推动问题整改，助力企业提升管理合规性与运营效率。具体应用场景包括：常规内审：年度/半年度内部审计，覆盖财务、运营、人力资源、信息安全等核心领域；专项内审：针对特定风险领域（如采购流程、数据安全、合同管理）的深度检查；管理评审支持：为管理层提供客观的运营现状评估，辅助决策优化；合规性验证：对照法律法规、行业准则及企业内部制度，验证流程执行的有效性。二、内审工作全流程操作指引（一）准备阶段：明确目标与资源筹备确定审计目标与范围根据企业年度审计计划或管理层需求，明确本次审计的核心目标（如“评估采购流程合规性”“检查费用报销真实性”）；界定审计范围，包括涉及的部门、业务流程、时间周期（如“2024年Q1-Q3采购业务”）。组建审计团队与分工指定审计组长*经理，负责整体统筹、报告审核及跨部门协调；组配审计组员（如财务专员、流程专家、数据分析师*），明确职责：资料组：收集制度文件、流程记录、财务数据等；现场组：负责现场检查、访谈及证据留存；分析组：对问题进行分类、统计及风险评估。制定审计方案与检查清单依据审计目标，细化检查要点（参考“配套工具模板”设计清单）；确定审计方法：文件审阅、抽样检查、现场观察、人员访谈、数据分析等；制定时间计划，明确各阶段起止时间及关键节点。前置沟通与资料收集提前3个工作日向被审计部门发送《审计通知函》，说明审计目的、范围及需配合事项；收集基础资料：包括但不限于部门制度文件、近半年业务台账、会议纪要、previous审计报告等。（二）实施阶段：现场检查与证据获取召开审计启动会召集审计组、被审计部门负责人及相关岗位人员参会，明确审计纪律、流程及沟通机制；确认被审计部门对审计方案的理解，解答疑问并收集补充信息。执行现场检查文件审阅：对照检查清单，逐项审阅制度文件的完备性（如“采购制度是否明确三重一大决策要求”）、记录的规范性（如“合同审批签字是否齐全”）；抽样检查：采用随机抽样或分层抽样方法，抽取样本量不低于总量的10%（最低不少于20份），验证流程执行与记录一致性（如“抽查10笔报销发票，是否附合规审批单”）；现场观察：实地查看业务操作流程（如仓库物资管理、生产现场安全措施），是否与制度描述一致；人员访谈：选取关键岗位人员（如采购专员、财务经理），采用结构化提问，知晓流程执行难点及潜在风险（如“采购价格是否经过比价？如何比价？”）。记录问题与证据留存使用《内审检查记录表》实时记录问题，明确问题描述、涉及证据（如“合同编号XXX缺少法定代表人签字，扫描件见附件”）、风险等级（高/中/低）；要求被审计部门对问题现场签字确认，如有异议，记录在《审计沟通记录表》中，后续纳入复核环节。（三）报告阶段：问题汇总与沟通确认整理审计发觉审计组汇总所有问题，按“业务领域+问题性质”分类（如“财务类-费用报销不规范”“运营类-库存数据不实”）；对问题进行风险评估，从“发生可能性”“影响程度”两个维度打分，确定优先级（高风险问题需立即整改）。编制审计报告报告结构包括：审计概况（目标、范围、时间）、主要发觉（问题描述、证据、风险等级）、改进建议（具体、可操作）、附件（检查记录、证据清单）；语言需客观中立，避免主观表述（如“未按制度执行”而非“工作态度不严谨”）。沟通与报告审批与被审计部门召开审计结果沟通会，逐项说明问题及依据，听取部门意见并记录；根据沟通意见修订报告，提交审计负责人*及企业管理层审批，最终版报告分发至相关部门。（四）改进阶段：措施跟踪与效果验证制定整改计划被审计部门收到报告后5个工作日内，提交《改进措施计划表》，明确：问题描述（对应报告中的问题编号）；根本原因分析（如“制度未明确比价流程”“员工培训不足”）；具体整改措施（如“修订采购制度增加比价条款，组织全员培训”）；责任人及完成时限（高风险问题不超过30天，中风险不超过60天）。跟踪整改落实审计组通过定期会议、现场复查或资料提交等方式，跟踪整改进度；对超期未完成或整改不到位的部门，发出《整改提醒函》，抄送管理层。验证整改效果整改期限结束后5个工作日内，审计组对整改情况进行验证：形式验证：检查整改措施是否落实（如“新版制度是否发布”）；实质验证：通过抽样检查确认问题是否根本解决（如“抽查报销流程，审批单是否齐全”）；编制《整改验证报告》，记录验证结果，关闭已整改问题，对未达标问题启动二次整改。三、配套工具模板模板1：内审检查清单表示例检查项目检查内容检查方法符合情况问题描述责任部门整改措施完成时限采购流程合规性金额超5万元的采购是否履行“三重一大”决策程序文件审阅、抽样否采购合同XXX无集体决策纪要采购部补充决策会议纪要，修订采购制度2024-XX-XX费用报销真实性报销发票是否与实际业务一致，附件是否齐全（如验收单、审批单）抽样检查、发票核验部分不符合3笔报销缺少验收单财务部退回报销并要求补充附件，加强培训2024-XX-XX库存管理规范性月末盘点差异率是否控制在±1%以内，差异是否分析原因数据分析、记录审阅是-仓储部维持现有流程-模板2：改进措施跟踪表问题编号问题描述责任部门责任人整改措施计划完成时间实际完成时间验证人验证结果备注2024-001采购合同无集体决策纪要采购部*主管补充决策会议纪要，修订制度2024-XX-XX2024-XX-XX*经理通过已发布新制度2024-002报销缺少验收单财务部*专员退回补充并组织培训2024-XX-XX2024-XX-XX*组长通过培训记录已存档四、使用关键提示与风险规避客观公正原则审计需基于事实和证据，避免个人主观判断；对问题描述需具体（如“2024年3月合同编号XXX”而非“近期某合同”），保证可追溯。沟通有效性审计前充分沟通，消除被审计部门抵触情绪；审计中及时反馈初步发觉，允许部门说明情况；审计后确认报告内容，避免争议。风险导向优先重点关注高风险领域（如资金安全、数据合规），合理分配审计资源；对低风险问题可记录在案，后续纳入常规监控。