资金计划管理制度及流程

资金计划管理制度及流程引言资金，作为企业运营的“血液”，其高效、有序的管理是企业稳健发展、提升核心竞争力的关键。资金计划管理，作为企业财务管理的核心环节，旨在通过科学的预测、合理的规划、严密的控制和动态的调整，确保企业资金流的健康与安全，优化资金配置效率，防范财务风险，支撑企业战略目标的实现。本制度及流程的制定，旨在规范公司资金计划的编制、审批、执行、控制、调整及分析考核等环节，为公司的经营决策提供有力的资金保障。一、总则1.1目的与依据为加强公司资金管理，提高资金使用效益，保障公司经营活动的正常资金需求，防范资金风险，依据国家相关财经法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。1.2定义本制度所称资金计划，是指公司在一定时期内，根据经营战略、年度经营计划、投资计划等，对未来一定时期内的资金流入、流出进行预测、安排和统筹规划的过程及结果，包括年度资金计划、季度资金计划、月度资金计划及周资金计划等。1.3基本原则1.战略导向原则：资金计划应与公司整体发展战略和年度经营目标相匹配，服务于公司核心业务和重点项目。2.全面性原则：资金计划应涵盖公司所有经营活动、投资活动和筹资活动的资金流入与流出，确保无遗漏。3.审慎性原则：在预测资金流入时适当保守，预测资金流出时适当留有余地，确保资金链安全。4.效益性原则：通过优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本，追求资金的最佳效益。5.滚动调整原则：根据内外部环境变化及实际执行情况，对资金计划进行动态监测和滚动调整，确保其科学性和可执行性。6.分级管理原则：明确各层级、各部门在资金计划管理中的职责与权限，实行分级编制、汇总审核、逐级报批的管理机制。二、组织架构与职责2.1决策机构公司总经理办公会（或董事会，根据公司规模和治理结构确定）是资金计划管理的最高决策机构，负责审批公司年度资金计划、重大投融资资金计划及其他需集体决策的资金事项。2.2归口管理部门财务部是公司资金计划管理的归口管理部门，主要职责包括：1.制定和完善公司资金计划管理制度及相关流程，并监督执行。2.组织、指导、协调各部门/单位的资金计划编制工作。3.汇总、审核各部门/单位上报的资金计划，编制公司整体资金计划草案。4.跟踪、监控公司资金计划的执行情况，分析执行差异。5.提出资金计划调整建议，按审批权限上报审批。6.负责资金计划的日常管理、信息反馈及相关档案保管。7.组织开展资金计划管理的培训、宣传和考核工作。2.3执行部门公司各业务部门、职能部门及下属单位（统称“各部门”）是资金计划的执行部门，主要职责包括：1.根据公司年度经营计划和本部门工作计划，负责本部门职责范围内的资金收支预测，编制本部门资金计划。2.确保本部门资金计划编制的真实性、准确性和完整性。3.严格执行经审批的本部门资金计划。4.及时反馈本部门资金计划执行过程中出现的问题及调整需求。5.配合财务部进行资金计划的分析、检查和考核工作。三、资金计划的编制3.1编制对象与范围资金计划编制对象包括公司本部及纳入合并报表范围的各级子公司。资金计划范围涵盖公司所有与资金收支相关的业务活动，主要包括：1.经营活动现金流入：销售收入、劳务收入、其他经营收入等。2.经营活动现金流出：采购支出、薪酬福利支出、税费支出、费用支出、其他经营支出等。3.投资活动现金流入：收回投资、处置资产、投资收益等。4.投资活动现金流出：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支出、对外投资支出等。5.筹资活动现金流入：吸收投资、借款、发行债券等。6.筹资活动现金流出：偿还债务、分配股利/利润、支付利息等。3.2编制周期资金计划按时间周期分为年度资金计划、季度资金计划和月度资金计划。根据管理需要，可增加周度资金计划作为补充。1.年度资金计划：作为全年资金管理的总纲，通常在上一年度末开始编制。2.季度资金计划：是年度资金计划的分解和细化，通常在每季度末前编制下一季度计划。3.月度资金计划：是季度资金计划的进一步细化，是日常资金调度的主要依据，通常在每月末前编制下一月份计划。3.3编制流程1.计划启动：财务部根据公司年度经营目标和战略部署，于规定时间向各部门下达资金计划编制通知、明确编制要求、时间节点及格式模板。2.部门编制：各部门根据编制通知要求，结合本部门实际情况，收集相关数据信息，预测未来期间的资金收支，填制资金计划报表，经部门负责人审核后提交财务部。3.财务初审与汇总：财务部对各部门提交的资金计划进行初审，重点审核其合理性、合规性及与整体目标的匹配性。对不符合要求的计划，退回部门修改。初审通过后，财务部进行汇总，编制公司整体资金计划草案。4.平衡与调整：财务部对汇总后的资金计划草案进行资金供需平衡分析，若存在资金缺口或冗余，应与相关部门沟通协调，提出调整建议，必要时上报公司领导协调解决。5.审批上报：财务部将平衡调整后的公司整体资金计划（年度、季度）上报总经理办公会（或董事会）审批。月度资金计划通常由财务负责人及总经理审批。3.4编制依据各部门在编制资金计划时，应主要依据以下信息：1.公司年度经营计划、战略规划、预算方案。2.历史同期资金收支数据及变动趋势。3.已签订的合同、协议。4.销售订单、采购计划、投资立项批复、融资方案等。5.费用预算标准、薪酬福利政策。6.国家宏观经济政策、行业发展趋势及市场预测。7.其他影响资金收支的重要因素。四、资金计划的执行与控制4.1计划下达经审批通过的资金计划，由财务部及时分解下达至各相关执行部门。4.2日常执行各部门应严格按照下达的资金计划控制本部门的资金支出，确保各项支出在计划额度内执行。对于超计划、无计划的支出，原则上不予支付。4.3资金支付审批所有资金支付均需严格履行公司资金支付审批程序。财务部门在办理付款时，应首先审核该笔支付是否在已审批的资金计划内。对于计划内支付，按正常审批流程办理；对于计划外或超计划支付，需按本制度规定的调整流程报批后，方可办理。4.4头寸管理财务部负责每日监控公司资金头寸，确保满足日常经营活动的支付需求，同时优化资金存量，提高闲置资金收益。根据月度资金计划及周度资金滚动预测，合理安排融资时机和规模。4.5执行监控财务部应建立资金计划执行情况的日常监控机制，定期（如每周、每月）统计各部门、各项资金收支的实际发生额与计划额的差异，分析差异原因，并及时向公司领导及相关部门反馈。五、资金计划的调整5.1调整条件当出现以下情况之一，导致原资金计划无法正常执行或与实际情况偏差较大时，可申请资金计划调整：1.公司经营战略、年度经营计划发生重大调整。2.市场环境发生重大变化（如原材料价格大幅波动、突发重大政策调整等）。3.发生重大不可预见事项（如自然灾害、重大诉讼等）。4.原资金计划编制依据发生重大变化。5.其他确需调整的特殊情况。5.2调整流程1.申请：因特殊情况需调整资金计划的部门，应提交《资金计划调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额、调整后的计划及对公司整体资金计划的影响等，经部门负责人审核后报财务部。2.审核：财务部对调整申请进行审核，评估其合理性及对整体资金状况的影响，提出审核意见。3.审批：资金计划调整审批权限与原计划审批权限一致。超出部门权限的重大调整，需上报总经理办公会（或董事会）审批。4.执行与备案：调整申请经批准后，由财务部更新资金计划，并通知相关部门执行。调整相关文件由财务部存档备案。六、资金计划的分析与考核6.1执行分析财务部按月、季、年度对资金计划执行情况进行全面分析，主要包括：1.资金收支总额及各明细项目的实际完成情况与计划的对比分析。2.差异率计算及差异原因分析（如市场变化、执行不力、预测偏差等）。3.资金计划的准确性、及时性评估。4.资金使用效率和效益分析。5.对下期资金收支趋势的预测。资金计划执行分析报告应提交公司领导及相关部门，为经营决策提供参考。6.2考核评价公司将资金计划管理纳入各部门的绩效考核体系。考核内容主要包括：1.资金计划编制的及时性、完整性和准确性。2.资金计划执行的严肃性和合规性。3.超计划、无计划支出情况。4.资金计划调整的规范性。考核结果作为部门及相关负责人绩效评价的依据之一，以激励各部门重视并做好资金计划管理工作。七、附则7.1制度解释