2025年税务副科级笔试题及答案2025

2025年税务副科级笔试题及答案2025一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的货物范围新增下列哪一项？A.速冻调制食品B.宠物饲料C.工业用机器人整机D.光伏逆变器答案：C2.依据《企业所得税法》及2025年最新修订，下列收入中属于“不征税收入”的是：A.政府无偿划拨的科研设备B.出口退税款C.财政贴息资金D.非营利组织接受捐赠收入答案：A3.2025年4月，某市税务局对A公司开展转让定价调查，发现其关联交易利润率低于四分位区间中位值，拟采用“成本加成法”进行调整。A公司提出异议，其最迟可在收到《特别纳税调查调整通知书》之日起多少日内申请复议？A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C4.2025年7月，自然人王某将持有满三年的新三板原始股转让，下列说法正确的是：A.免征增值税B.免征个人所得税C.按“财产转让所得”20%税率征税D.按“工资薪金所得”并入综合所得征税答案：C5.2025年起，数字人民币试点地区企业取得的数字人民币销售收入，其增值税纳税义务发生时间为：A.实际收到数字人民币当日B.银行对账确认当日C.开具发票当日D.合同约定的收款日期答案：A6.2025年3月，某制造业企业首次被认定为国家级专精特新“小巨人”，其购进的研发用仪器设备价值500万元，可一次性税前扣除的比例为：A.50%B.75%C.100%D.200%答案：C7.2025年，个人养老金制度全面实施，纳税人当年缴存上限为：A.8000元B.10000元C.12000元D.15000元答案：C8.2025年，某省税务局推行“云办税”服务，纳税人通过电子税务局办理留抵退税，系统自动预填的退税申请表数据来源于：A.金三核心征管系统B.增值税发票电子底账系统C.电子发票服务平台D.税收大数据风险监管平台答案：A9.2025年，跨境电子商务出口企业适用“无票免税”政策的，其出口货物退（免）税申报期限放宽至：A.次年1月增值税纳税申报期截止前B.次年4月30日前C.次年6月30日前D.次年12月31日前答案：B10.2025年，某企业因虚假申报被认定为重大税收违法失信主体，其纳税信用级别直接判为：A.B级B.C级C.D级D.M级答案：C11.2025年，税务机关对高收入高净值人员开展“双随机”抽查，其抽查比例不得低于：A.1%B.3%C.5%D.10%答案：B12.2025年，某企业取得政府土地收储补偿款2000万元，其企业所得税处理正确的是：A.全额计入当期收入B.按搬迁完成年度分期确认C.符合政策性搬迁条件的可递延五年D.免征企业所得税答案：C13.2025年，小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税，其开具的增值税普通发票税率栏应填写：A.免税B.0%C.1%D.不填答案：A14.2025年，某企业进口一台设备，海关审定完税价格100万美元，关税税率5%，进口环节增值税税率13%，当日汇率7.0，其进口环节增值税应纳税额为：A.91万元B.94.5万元C.100.1万元D.104.65万元答案：D15.2025年，某市税务局试点“AI+稽查”，系统自动识别虚开团伙的特征库中，下列指标权重最高的是：A.进销背离率B.发票顶额开具率C.法定代表人变更频次D.短期注销率答案：A16.2025年，某企业取得一张铁路电子客票，票面注明“税额”栏为27元，其可抵扣进项税额为：A.27元B.24.55元C.22.5元D.不得抵扣答案：A17.2025年，某合伙企业对外投资分回股息100万元，其自然人合伙人应缴纳个人所得税的适用税目为：A.经营所得B.利息股息红利所得C.财产转让所得D.综合所得答案：B18.2025年，某企业开展研发活动，委托境外机构研发，其可加计扣除的基数上限为：A.实际支付金额的80%B.实际支付金额C.境内符合条件的研发费用的2/3D.境内符合条件的研发费用答案：C19.2025年，某自然人转让限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证，其个人所得税应纳税所得额为：A.200万元B.180万元C.150万元D.120万元答案：C20.2025年，某企业因环保违法被罚款50万元，其企业所得税前扣除处理为：A.全额扣除B.按50%扣除C.不得扣除D.分五年摊销答案：C21.2025年，某企业享受增值税即征即退政策，其退税款用于购置环保设备，该设备折旧方法可选择：A.双倍余额递减法B.年数总和法C.一次性扣除D.直线法答案：C22.2025年，某企业取得一张农产品销售发票，买价100万元，用于生产13%税率货物，其可抵扣进项税额为：A.9万元B.10万元C.11万元D.13万元答案：B23.2025年，某企业签订一份技术服务合同，约定预收款方式，其增值税纳税义务发生时间为：A.合同签订日B.收到预收款当日C.服务完成日D.开具发票日答案：B24.2025年，某企业进口一批化妆品，消费税税率15%，进口环节增值税税率13%，其组成计税价格公式为：A.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）B.关税完税价格+关税+消费税C.（关税完税价格+关税）×（1+消费税税率）D.关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）答案：D25.2025年，某企业取得一张桥闸通行费电子发票，票面注明“税率”栏为5%，其可抵扣进项税额为：A.发票注明税额B.发票注明税额÷（1+5%）×5%C.发票金额÷（1+5%）×5%D.不得抵扣答案：A26.2025年，某企业因自然灾害损失库存商品，其进项税额转出的处理为：A.全额转出B.按损失比例转出C.无需转出D.报税务机关审批后转出答案：C27.2025年，某企业取得政府补助用于购置研发设备，选择按总额法核算，其企业所得税处理为：A.补助当年全额征税B.按资产折旧年限分期确认收入C.递延至资产使用寿命结束D.免征企业所得税答案：B28.2025年，某企业以自产货物对外投资，增值税处理为：A.不征增值税B.按同类售价计征增值税C.按成本价计征增值税D.按组成计税价格计征增值税答案：B29.2025年，某企业取得一张旅客运输服务电子普通发票，票面注明“税额”栏为45元，其可抵扣进项税额为：A.45元B.40.91元C.36元D.不得抵扣答案：A30.2025年，某企业因合并注销，其尚未抵扣的进项税额可：A.向税务机关申请退税B.转移至新纳税人继续抵扣C.计入清算损失D.不得抵扣答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）31.2025年，下列哪些行业纳入增值税进项税额加计抵减政策范围？A.先进制造业B.生活性服务业C.现代装备制造业D.科技服务业答案：A、C、D32.2025年，下列哪些情形应办理个人所得税综合所得汇算清缴？A.年度综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元B.年度取得两处以上工资薪金所得C.年度取得劳务报酬所得且预缴税率高于年度税率D.年度专项附加扣除未足额享受答案：A、B、C、D33.2025年，下列哪些项目属于企业所得税“三新”研发费用加计扣除范围？A.新药临床试验费B.新材料设计费C.新工艺规程制定费D.新产品市场调查费答案：A、B、C34.2025年，下列哪些凭证可作为增值税进项税额抵扣凭证？A.农产品销售发票B.桥闸通行费电子发票C.国内旅客运输服务电子普通发票D.海关进口增值税缴款书答案：A、B、C、D35.2025年，下列哪些情形需办理出口退（免）税备案单证存疑核查？A.出口货物收汇凭证缺失B.出口合同与发票数量不符C.出口货物装船单与提单日期倒挂D.出口企业法定代表人变更答案：A、B、C36.2025年，下列哪些属于增值税即征即退项目？A.资源综合利用产品B.飞机维修劳务C.动漫软件D.光伏发电答案：A、B、C、D37.2025年，下列哪些情形需进行个人所得税自行申报？A.取得境外所得B.取得应税所得无扣缴义务人C.取得股权转让所得D.取得保险赔款答案：A、B、C38.2025年，下列哪些属于环境保护税征税范围？A.二氧化硫B.氮氧化物C.建筑噪声D.医疗废物答案：A、B、C39.2025年，下列哪些情形可申请退还增值税增量留抵税额？A.纳税信用A级B.连续六个月增量留抵大于零C.无骗税虚开记录D.享受即征即退政策答案：A、B、C40.2025年，下列哪些属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送C.将委托加工货物用于投资D.将自产货物用于连续生产答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）41.2025年起，增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。答案：错42.2025年，企业参加雇主责任险缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除。答案：对43.2025年，个人转让新三板非原始股所得，免征个人所得税。答案：对44.2025年，企业取得政府专项用途财政性资金，符合不征税收入条件的，其支出形成的费用可税前扣除。答案：错45.2025年，增值税一般纳税人取得海关进口增值税缴款书，需通过增值税发票综合服务平台勾选确认。答案：对46.2025年，企业因存货盘亏转出的进项税额，可在企业所得税前扣除。答案：对47.2025年，个人养老金投资收益领取时，按3%税率单独计税。答案：对48.2025年，企业以数字人民币形式取得的收入，需换算为人民币记账，汇率按收款当日中间价。答案：对49.2025年，环境保护税按月计算、按季申报缴纳。答案：错50.2025年，增值税一般纳税人注销时，其尚未抵扣的进项税额可申请退税。答案：错四、计算题（共20分）51.某制造企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）销售甲产品不含税收入800万元，税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额104万元；（3）购进研发设备取得增值税专用发票注明税额26万元，设备已投入使用；（4）支付旅客运输服务取得电子普通发票注明税额4.5万元；（5）因管理不善损失库存原材料，成本100万元，对应进项税额13万元已抵扣；（6）出口自产货物离岸价200万元，退税率13%，单证齐全且已收汇。要求：计算当月应纳增值税。（10分）答案：销项税额=800×13%=104万元进项税额=104+26+4.5=134.5万元进项转出=13万元免抵退税额=200×13%=26万元应纳税额=104-(134.5-13)-26=-43.5万元期末留抵=43.5万元应纳增值税=0元52.某科技型中小企业2025年度会计利润1000万元，发生如下调整事项：（1）支付税收滞纳金10万元；（2）取得政府补助200万元（符合不征税收入条件，对应支出100万元已计入费用）；（3）研发费用400万元，其中委托境外研发100万元；（4）购置环保设备500万元，符合一次性税前扣除条件；（5）以前年度可弥补亏损300万元。要求：计算当年应纳企业所得税。（10分）答案：应纳税所得额=1000+10-200+100-400×100%-100×80%-500-300=1000+10-200+100-400-80-500-300=-370万元应纳所得税=0元五、综合案例分析题（共20分）53.背景资料：2025年，某市税务局风险管理局通过大数据扫描发现B公司存在“购销背离”预警。B公司成立于2024年6月，登记行业为“金属制品批发”，注册资本500万元，实收资本0元，法定代表人李某。2025年1-5月，B公司累计开具增值税专用发票价税合计1.2亿元，品目为“不锈钢卷材”，进