2025年税务系统面试冲刺押题试卷及答案税务稽查岗

2025年税务系统面试冲刺押题及答案税务稽查岗一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.某制造企业2024年将自产货物用于本企业职工福利，货物成本80万元，同期同类产品不含税售价100万元，增值税税率13%。该业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0  B.10.4  C.13  D.11.52.税务稽查人员对某上市公司开展专项检查时，发现其2023年度将政府补助4000万元一次性计入当期损益，未按资产相关补助分期确认。该差错对2023年度应纳税所得额的影响为（）万元。A.调增4000  B.调减4000  C.调增0  D.调减03.下列关于电子专票纸质打印件作为抵扣凭证的说法，正确的是（）。A.必须加盖销售方发票专用章方可抵扣B.必须同时保存电子文件方可抵扣C.无需加盖任何印章即可抵扣D.必须经税务大厅认证方可抵扣4.某建筑企业2024年5月收到预收款2000万元，适用一般计税方法，增值税税率9%。当月应预缴增值税金额为（）万元。A.0  B.180  C.165.14  D.1985.稽查人员发现某商贸公司2022年度取得虚开增值税专用发票20份，税额合计260万元，已在同期申报抵扣。根据现行政策，该公司应补缴的增值税为（）万元。A.260  B.520  C.286  D.06.下列关于研发费用加计扣除的说法，错误的是（）。A.负面清单行业不得享受B.委托境外研发可按实际发生额80%加计扣除C.亏损企业不得享受D.预缴申报时可自行判断享受7.某软件企业2024年获利800万元，享受“两免三减半”优惠，当年应纳企业所得税为（）万元。A.0  B.100  C.200  D.800×25%8.税务稽查中，对走逃失联企业开具的发票，其下游企业已抵扣的进项税额应（）。A.一律转出  B.暂不作处理  C.由企业自行申报转出  D.由稽查局出具《已抵扣凭证通知单》后转出9.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.超豪华小汽车零售环节加征10%消费税B.电子烟纳入烟税目征收C.航空煤油暂缓征收D.啤酒从量定额税率220元/吨10.某外贸公司2024年6月出口货物一批，FOB价100万美元，汇率6.9，退税率13%。当月可退增值税额为（）万元。A.89.7  B.0  C.130  D.6911.稽查人员发现某企业2023年度少缴印花税，适用《税收征管法》第六十三条，应处（）罚款。A.50%以上5倍以下  B.1倍  C.0.5倍  D.2倍12.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是（）。A.取得两处工资薪金必须汇算B.纳税人可委托单位集中汇算C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除无需填报D.汇算期截止次年3月31日13.某企业2024年4月因管理不善导致库存原材料毁损，账面成本100万元，对应进项税额13万元，已抵扣。该损失企业所得税前可扣除金额为（）万元。A.100  B.113  C.87  D.014.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是（）。A.已竣工验收项目销售比例达85%即可清算B.取得预售许可证满三年仍未销售完毕可清算C.清算后转让尾盘可实行核定征收D.清算时利息支出一律不得扣除15.某企业2024年6月申报期后第15日才补缴税款100万元，应加收滞纳金（）万元。A.0.25  B.0.5  C.0.75  D.116.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.先进制造业按月退还增量留抵B.小微企业存量留抵2024年一次性退还C.纳税信用C级也可享受D.出口退税企业不得同时享受17.稽查人员对某加油站开展突击检查，发现其通过篡改税控加油机软件少计收入，该行为应定性为（）。A.偷税  B.骗税  C.抗税  D.逃避追缴欠税18.下列关于环保税的说法，正确的是（）。A.大气污染物税额幅度统一为1.2—12元/污染当量B.水污染物税额由省级政府确定C.固体废物按排放量征税D.噪声按分贝数直接计征19.某企业2024年5月取得一张注明“代开”字样的增值税专用发票，税额30万元，稽查发现该票属于虚开。企业善意取得，应（）。A.补缴30万元并加收滞纳金B.补缴30万元并处罚款C.不作进项转出D.仅作进项转出不加收滞纳金20.下列关于税务行政处罚听证的说法，错误的是（）。A.对公民罚款5000元以上有权要求听证B.对法人罚款2万元以上有权要求听证C.听证费用由税务机关承担D.当事人可委托1—2名代理人参加二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列项目属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物用于简易计税项目E.将委托加工货物分配给股东22.下列关于企业所得税加速折旧的说法，正确的有（）。A.2024年新购设备单价500万元以下可一次性扣除B.中小微企业新购设备单价1000万元以下可一次性扣除C.加速折旧方法包括双倍余额递减法D.房屋建筑物也可享受一次性扣除E.享受加速折旧需向税务机关备案23.下列关于发票违法行为追诉期限的说法，正确的有（）。A.虚开发票行为追诉期为5年B.非法制造发票追诉期为10年C.私自印制发票追诉期为5年D.情节特别严重的虚开追诉期为10年E.偷税行为追诉期为10年24.下列关于个人所得税专项附加扣除额度的说法，正确的有（）。A.子女教育每个子女每月2000元B.继续教育学历学位每月400元C.住房贷款利息每月1500元D.住房租金直辖市每月1500元E.大病医疗每年最高8万元25.下列关于税务稽查证据的说法，正确的有（）。A.电子数据需经公证方可作为证据B.现场笔录需两名以上检查人员签名C.询问笔录可由一名检查人员制作D.调账资料需出具清单并双方签章E.录音录像应全程不间断26.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.委托加工按照受托方同类售价B.自产自用按照组成计税价格C.进口按照关税完税价格加关税D.卷烟按照核定最低计税价格E.白酒按照出厂价加利润27.下列关于增值税即征即退的说法，正确的有（）。A.动漫企业按13%税率退税B.资源综合利用产品退税比例30%—100%C.飞机维修劳务退税实际税负6%D.铂金及其制品退税100%E.黄金交易不退税28.下列关于税收保全措施的说法，正确的有（）。A.需经县以上税务局局长批准B.可冻结相当于应纳税款的存款C.可查封豪华住宅D.需提前书面催告E.生活必需品不得保全29.下列关于出口退税函调的说法，正确的有（）。A.对供货企业首次出口可发函B.复函地税务机关应在30日内回复C.复函“异常”可暂停退税D.复函“正常”应按规定退税E.函调期间应暂停办理退税30.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.对稽查局处罚决定可直接诉讼B.对征税行为需先复议后诉讼C.申请期限为知道行为之日起60日D.复议机关应在60日内作出决定E.对复议决定不服可15日内起诉三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.企业取得政府补助，无论是否与日常经营活动相关，均应一次性确认应税收入。  （）32.增值税一般纳税人取得海关进口增值税缴款书，需先稽核比对通过方可抵扣。  （）33.个人转让自用5年以上家庭唯一住房，免征个人所得税。  （）34.税务稽查人员调取企业2022年度账簿，需在3个月内完整退还。  （）35.企业同时符合小微企业和高新技术企业优惠，可自行选择最优惠政策执行。  （）36.消费税纳税人出口应税消费品，一律免征消费税。  （）37.税务机关对纳税人实施纳税信用修复后，其D级记录自动消除。  （）38.企业2024年6月发现2022年度多缴税款，可在2027年6月前申请退还。  （）39.稽查局拟对公民罚款6000元，应当告知其享有听证权利。  （）40.税务行政赔偿包括返还财产、恢复原状、支付赔偿金三种方式。  （）四、案例分析题（共50分）（一）增值税综合案例（15分）某建材有限公司为一般纳税人，2024年5月发生如下业务：1.销售自产瓷砖不含税收入3000万元，开具增值税专用发票；2.外购原材料取得增值税专用发票，税额260万元，已勾选抵扣；3.将自产瓷砖用于本公司办公楼装修，成本800万元，同期售价1200万元；4.支付银行贷款利息106万元，取得普通发票；5.因管理不善毁损库存原材料，账面成本200万元，对应进项税额26万元已抵扣；6.销售2020年购入的货车一辆，含税售价11.3万元，购入时未抵扣进项。要求：（1）计算当月销项税额；（2）计算当月可抵扣进项税额；（3）计算当月应纳增值税；（4）指出业务3、5、6的税务处理依据。答案：（1）销项税额=3000×13%+1200×13%=546万元；（2）可抵扣进项税额=260−26=234万元；（3）应纳税额=546−234−11.3÷1.03×2%=312−0.22=311.78万元；（4）业务3：属于视同销售，依据《增值税暂行条例实施细则》第四条；业务5：因管理不善毁损，应作进项转出，依据财税〔2016〕36号；业务6：销售自己使用过的固定资产，按简易计税3%减按2%，依据财税〔2009〕9号。（二）企业所得税综合案例（15分）某科技型中小企业2024年度会计利润2000万元，纳税调整项目如下：1.业务招待费账面金额300万元，营业收入2亿元；2.研发费用账面金额1000万元，其中委托境外研发200万元；3.支付母公司特许权使用费500万元，未准备同期资料；4.税收滞纳金10万元；5.政府补助800万元，其中400万元用于购置环保设备，设备折旧年限10年，会计上已一次性确认收益；6.2023年度亏损600万元。要求：（1）计算业务招待费纳税调整额；（2）计算研发费用加计扣除额；（3）计算特许权使用费纳税调整额；（4）计算政府补助纳税调整额；（5）计算当年应纳税所得额；（6）计算应纳企业所得税。答案：（1）扣除限额=20000×0.5%=100万元，发生额60%=180万元，调增=300−100=200万元；（2）境内研发=800×100%=800万元，境外研发=200×80%=160万元，合计加计=960万元；（3）关联债资比超过标准，全部调增500万元；（4）设备相关补助400万元应分期确认，调增400−400÷10×6/12=380万元；（5）应纳税所得额=2000+200−960+500+380+10−600=1530万元；（6）应纳所得税=1530×25%−400×10%=382.5−40=342.5万元。（三）个人所得税综合案例（10分）居民个人王某2024年度取得收入如下：1.工资薪金：1—12月每月应发3万元，三险一金合计4500元/月，专项附加扣除：子女教育2000元/月、住房贷款利息1000元/月、赡养老人2000元/月；2.劳务报酬：一次性讲学收入5万元；3.稿酬：出版专业书籍收入3万元；4.特许权使用费：转让专利收入10万元；5.5月取得全年一次性奖金3.6万元，选择单独计税。要求：（1）计算综合所得应纳税所得额；（2）计算综合所得应纳个人所得税；（3）计算全年奖应纳税额；（4）计算全年合计应纳税额。答案：（1）工资=30000×12=360000元，减60000+4500×12+5000×12=60000+54000+60000=174000元，劳务=50000×80%=40000元，稿酬=30000×56%=16800元，特许=100000×80%=80000元，合计收入=360000+40000+16800+80000=496800元，应纳税所得额=496800−174000=322800元；（2）税率20%，速算扣除16920，税额=322800×20%−16920=47640元；（3）36000÷12=3000元，税率3%，税额=36000×3%=1080元；（4）合计=47640+1080=48720元。（四）税务稽查程序案例（10分）2024年7月，某市稽查局对A医药公司立案检查，发现其2022—2023年度存在虚列广告费、虚开咨询服务发票套取现金、账外经营等问题。稽查人员依法履行检查、告知、听证、审理等程序，拟对A公司处以补缴增值税800万元、企业所得税600万元、罚款合计2800万元的处理处罚。A公司提出：1.广告费已实际支付，合同、发票、付款记录齐全，不应定性虚列；2.咨询服务费已实际发生，对方已走逃失联，不应认定为虚开；3.罚款倍数过高，请求从轻。要求：（1）稽查局对广告费、咨询费应如何取证、定性？（2）对走逃失联企业开具发票的下游企业应如何处理？（3）罚款幅度如何适用？（4）若A公司仅对罚款提起复议，征税部分是否生效？答案：（1）应核查广告合同真实性、广告发布记录、媒体排期、现场照片、银行流水，对咨询费应核查服务成果、服务人员资质、工作记录、资金回流，形成完整证据链；若证据表明无真实业务、资金回流、虚假合同，应定性为虚列成本、虚开发票。（2）根据《虚开通知单》及走逃认定，下游企业善意取得且已抵扣的，应作进项转出并加收滞纳金；恶意取得或不能证明善意，应补缴税款、滞纳金并处罚款。（3）依据《税收征管法》第六十三条，对偷税行为处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；综合考虑违法手段、金额、配合程度、补税情况，可处1.5—2倍罚款。（4）根据《税收征管法》第八十八条，对征税决定必须先依照税务机关确定的期限缴纳税款及滞纳金或提供担保，然后可依法申请复议；对处罚决定可直接申请复议或诉讼。因此，仅对罚款提起复议，征税部分在期限内未缴纳则产生强制执行效力。五、论述题（共20分）请结合税务稽查实践，论述“智慧稽查”背景下大数据精准选案的路径、风险与挑战，并提出完善建议。（要求观点鲜明，逻辑清晰，不少于800字）答案：智慧稽查以税收大数据为基石，通过集成发票、申报、财报、第三方、互联网、物联网等多源数据，构建纳税人全息画像，实现从“经验选案”向“算法选案”转变。路径上，首先建立数据治理体系，统一标准、清洗口径，打通总局、省局、市县三级数据孤岛；其次运用机器学习、知识图谱、图神经网络等技术，训练虚开、偷税、骗税、避税模型，输出风险评分；再次搭建实时预警平台，对异常抵扣、暴力虚开、走逃失联、关联交易、利润转移等行为秒级扫描；最后形成“风险任务—智能派单—跟踪反馈—模型迭代”闭环，实现精准打击。风