2025年税务局遴选考试题库及答案

2025年税务局遴选考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的货物范围不包括（）。A.图书、报纸、杂志B.食用盐C.农机整机D.冷气、热水答案：C解析：农机整机自2024年7月1日起税率下调至9%，故2025年不再适用13%。2.下列关于电子专票的说法正确的是（）。A.受票方必须勾选抵扣方可入账B.开票方无需上传税务机关即可交付C.电子专票与纸质专票法律效力相同D.电子专票不能红冲答案：C解析：电子专票与纸质专票具有同等法律效力，红冲、勾选、上传等流程与纸质票一致。3.某制造企业2024年度发生研发费用800万元，其中委托境外机构研发支出300万元，当年可加计扣除金额为（）。A.800×100%＝800万元B.（800－300）×100%＋300×80%＝740万元C.800×75%＝600万元D.（800－300）×75%＋300×60%＝555万元答案：B解析：委托境外研发按80%加计，境内部分按100%加计。4.2025年4月征期，某按月申报的小规模纳税人取得销售货物收入25万元（含税），开具1%征收率普票，应纳增值税为（）。A.0元B.2500元C.2475.25元D.7500元答案：C解析：25÷1.01×1%＝2475.25元，未达起征点但已开具发票，应全额纳税。5.下列属于增值税“视同销售”行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将自产货物用于连续生产D.将外购货物用于免税项目答案：A解析：自产货物用于集体福利属于视同销售，应按规定确认销项税额。6.2025年起，个人所得税汇算清缴办理渠道不包括（）。A.个人所得税APPB.自然人电子税务局WEB端C.办税服务厅D.支付宝城市服务答案：D解析：支付宝城市服务仅提供入口跳转，并非独立办理渠道。7.某市税务局对A公司2023年度企业所得税实施纳税评估，发现其少计收入200万元，应补缴税款50万元，并拟处罚款。罚款倍数幅度为（）。A.0.5倍至5倍B.0.5倍至3倍C.1倍至5倍D.1倍至3倍答案：A解析：征管法第六十三条，偷税处0.5倍至5倍罚款。8.下列关于留抵退税的说法，错误的是（）。A.先进制造业按月申请B.小微企业可一次性申请存量留抵C.申请前36个月无偷税骗税记录D.出口退税与留抵退税可叠加答案：D解析：出口退税与留抵退税不得重复，需先办理出口退税再计算留抵。9.2025年，税务机关对重大税收违法失信主体实施联合惩戒，公布时限为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年即停止公布。10.下列凭证中，属于企业所得税税前扣除外部凭证的是（）。A.工资发放表B.材料领料单C.法院判决书D.差旅费报销单答案：C解析：法院判决书属于具有法律效力的外部凭证，可用于确认支出。11.某自然人2025年取得综合所得30万元，专项附加扣除合计4万元，已预缴税款2万元，汇算清缴时应退税额为（）。A.0元B.3600元C.4800元D.5200元答案：B解析：应纳税额＝（30－6－4）×20%－1.692＝2.908万元，已预缴2万元，应退9080元，四舍五入3600元（速算）。12.下列关于环境保护税征收管理的说法，正确的是（）。A.按次申报B.按月计算、按季申报C.按年计算、按次申报D.按季计算、按年申报答案：B解析：环保税按月计算、按季申报，特殊情况可按次。13.2025年起，税务机关对纳税人实施“首违不罚”事项清单管理，下列情形可适用的是（）。A.未按期办理纳税申报B.虚开增值税专用发票C.偷税造成少缴税款1万元D.逃避追缴欠税答案：A解析：清单明确对首次逾期申报且危害后果轻微并及时改正的不予处罚。14.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.电子发票无需加盖发票专用章B.纸质普票必须加盖财务专用章C.机动车销售发票可手写D.收购发票只能由一般纳税人开具答案：A解析：电子发票采用电子签章，无需另行加盖发票专用章。15.某建筑企业2025年跨市提供建筑服务，选择一般计税，预征率为（）。A.1%B.1.5%C.2%D.3%答案：C解析：跨县市建筑服务一般计税预征率2%。16.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.需经县以上税务局局长批准B.可冻结相当于应纳税款的存款C.可扣押、查封价值相当于应纳税款的货物D.适用于所有未按期缴纳税款的纳税人答案：D解析：保全适用于有逃避纳税义务行为且不提供担保的纳税人。17.2025年，税务机关对涉税专业服务机构实行信用积分管理，TSC3级积分为（）。A.100分以上B.200分以上C.300分以上D.400分以上答案：C解析：TSC3级需信用积分300分以上。18.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.按年计算、分期缴纳B.按次征收C.外资企业免税D.农村土地不征税答案：A解析：土地使用税按年计算、分期缴纳，外资企业同等纳税。19.某企业2025年2月购进一台生产设备，不含税价600万元，可一次性税前扣除金额为（）。A.600万元B.500万元C.480万元D.0元答案：A解析：2025年仍执行500万元以下设备器具一次性扣除政策，但600万元超标准，应折旧；若属中小微企业新购设备，单位价值500万元以上可自愿选择一次性扣除，故可全额扣除。20.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.证券交易印花税单边征收B.融资租赁合同按租金总额0.05%贴花C.个人书立动产买卖合同不征D.电子订单无需贴花答案：D解析：电子订单属于应税凭证，应按规定贴花。21.下列关于关税的说法，正确的是（）。A.最惠国税率适用于WTO成员B.协定税率高于最惠国税率C.暂定税率不得低于最惠国税率D.报复性关税由财政部决定答案：A解析：最惠国税率适用于WTO成员，协定税率一般低于最惠国。22.2025年，税务机关对“假出口”行为实施核查，首要比对的核心数据是（）。A.海关出口报关单B.收汇凭证C.增值税专用发票D.运输单据答案：A解析：海关出口报关单是出口退税核心凭证，首要比对。23.下列关于非居民企业税收管理的说法，正确的是（）。A.设立机构场所的非居民企业仅就境内所得纳税B.未设立机构场所的非居民企业就全球所得纳税C.股息、红利预提所得税率10%D.特许权使用费免征增值税答案：C解析：股息、红利预提所得税率10%，增值税按6%代扣。24.2025年，税务机关对网络平台主播实施税收监管，其取得的打赏收入性质认定为（）。A.工资薪金B.劳务报酬C.经营所得D.偶然所得答案：B解析：个人主播未注册个体户，打赏收入按劳务报酬计税。25.下列关于税收强制执行的说法，正确的是（）。A.需经税务所所长批准B.可依法拍卖扣押货物C.不得对自然人生活必需品执行D.必须先复议再执行答案：B解析：强制执行可依法拍卖扣押货物，需县以上局长批准，生活必需品可豁免。26.2025年，某企业享受增值税即征即退政策，退税比例为50%，其退税款应计入（）。A.营业外收入B.递延收益C.其他收益D.资本公积答案：C解析：执行《企业会计准则第16号》，即征即退退税款计入其他收益。27.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.电子烟按烟丝税率征收B.超豪华小汽车零售环节加征10%C.啤酒从价定率D.航空煤油暂缓征收答案：B解析：零售价130万元以上小汽车零售环节加征10%消费税。28.2025年，税务机关对股权转让实施核查，个人转让限售股以（）为计税依据。A.转让收入减除原值和合理税费后的余额B.转让收入全额C.转让收入减除原值D.转让收入减除10%核定原值答案：A解析：限售股转让按财产转让所得，减除原值及税费后余额20%税率。29.下列关于资源税的说法，错误的是（）。A.原油、天然气按从价定率B.水资源税试点扩至全国C.煤炭税率幅度2%至10%D.海盐按从量定额答案：D解析：海盐实行从价定率，税率1%至6%。30.2025年，税务机关对“双随机、一公开”抽查事项清单实施动态调整，调整周期为（）。A.每季度B.每半年C.每年D.每两年答案：C解析：税务总局每年组织调整抽查事项清单。二、多项选择题（每题2分，共20分）31.下列属于增值税扣税凭证的有（）。A.增值税专用发票B.进口增值税缴款书C.农产品收购发票D.完税凭证E.通行费电子普票答案：ABCE解析：完税凭证不属于扣税凭证。32.下列关于企业所得税加速折旧政策适用行业的有（）。A.生物药品制造B.专用设备制造C.铁路运输D.纺织业E.信息化学品制造答案：ABE解析：铁路、纺织不在重点行业清单。33.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育每个子女每月2000元B.住房贷款利息每月1500元C.赡养老人每月3000元D.住房租金最高每月1500元E.继续教育每月400元或当年3600元答案：BCDE解析：2025年子女教育标准已提至2000元，A正确，全选。34.下列关于税收违法行为检举奖励的说法，正确的有（）。A.实名检举方可奖励B.罚款入库后按比例奖励C.最高奖励不超过50万元D.匿名检也可奖励E.奖励比例最高1%答案：ABC解析：匿名不奖，比例最高1%，上限50万元。35.下列关于电子税务局功能模块的有（）。A.发票申领B.留抵退税申请C.涉税专业服务机构信息采集D.出口退税备案E.税务注销预检答案：ABCDE解析：全部已实现线上办理。36.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据B.进口环节不征C.出口不退D.税率7%、5%、1%三档E.留抵退税额相应调减计税依据答案：ABCD解析：留抵退税不退城建税，故E错误。37.下列关于税务行政处罚听证的说法，正确的有（）。A.对公民罚款2000元以上可要求听证B.对法人罚款1万元以上可要求听证C.听证费用由税务机关承担D.当事人可亲自参加也可委托代理人E.听证笔录是作出处罚决定的唯一依据答案：ABCD解析：听证笔录是重要依据，非唯一。38.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的说法，正确的有（）。A.单笔交易限值5000元B.年度交易限值26000元C.关税税率暂设为0%D.进口环节增值税、消费税按法定应纳税额70%征收E.超过限值按一般贸易管理答案：ABCDE解析：全部正确。39.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.对征税行为不服须先复议后诉讼B.复议机关应在60日内作出决定C.对处罚行为可直接诉讼D.申请复议期限为知道行为之日起60日E.复议期间停止执行原行为答案：ABCD解析：复议期间不停止执行，特殊情形除外。40.下列关于增值税专用发票最高开票限额审批的说法，正确的有（）。A.百万元版由县级税务机关审批B.千万元版由市级税务机关审批C.亿元版由省级税务机关审批D.新办纳税人首次申请最高不超过十万元E.可通过电子税务局申请答案：ABCE解析：新办纳税人首次申请根据经营需要核定，无十万元限制。三、判断题（每题1分，共10分）41.2025年起，小规模纳税人月销售额不超过15万元免征增值税政策仍延续。答案：正确42.企业取得政府补助，凡符合不征税收入条件的，可在5年内不计入应纳税所得额。答案：错误解析：不征税收入用于支出形成的费用不得扣除，非5年递延。43.个人购买商业健康保险，每月最高税前扣除限额为200元。答案：正确44.税务机关对纳税人实施纳税信用修复后，其D级记录立即删除。答案：错误解析：修复后保留记录但不再作为D级适用措施。45.2025年起，水资源税试点扩至北京、天津、山西等15省份。答案：正确46.纳税人享受“六税两费”减免，无需备案，自行申报享受。答案：正确47.企业因疫情导致资产损失，可适用专项申报扣除。答案：正确48.非居民个人取得数月奖金，可选择单独计税。答案：正确49.税务机关对虚开专票案件，可依法对法定代表人限制出境。答案：正确50.2025年起，全面取消增值税普通发票纸质票。答案：错误解析：保留部分行业纸质普票。四、计算题（每题10分，共30分）51.某制造企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生如下业务：（1）销售自产设备不含税收入800万元，开具13%专票；（2）购进原材料取得专票注明税额104万元；（3）进口设备一台，海关缴款书注明进口增值税130万元；（4）支付运费取得专票税额9万元；（5）因管理不善导致原材料霉烂，进项转出26万元；（6）上期留抵税额50万元。要求：计算当月应纳增值税。答案：销项税额＝800×13%＝104万元可抵扣进项税额＝104＋130＋9－26＝217万元应纳税额＝104－217－50＝－163万元期末留抵163万元，本月不纳税。52.某高新技术企业2024年度会计利润2000万元，发生以下事项：（1）研发费用800万元，已按100%加计扣除；（2）支付环保部门罚款50万元，已计入营业外支出；（3）取得国债利息收入100万元；（4）设备折旧年限税法与会计一致，全年折旧300万元；（5）广告费发生额1800万元，当年销售收入10000万元；（6）捐赠支出300万元，通过县民政局用于扶贫，取得合规票据。要求：计算当年应纳税所得额。答案：会计利润2000万元调增：罚款50万元广告费限额10000×15%＝1500万元，超300万元调增捐赠限额2000×12%＝240万元，超60万元调增调减：国债利息100万元研发已加计800万元，不再调应纳税所得额＝2000＋50＋300＋60－100＝2310万元53.中国居民个人王某2025年取得以下所得：（1）工资薪金，每月应发30000元，三险一金4500元，子女教育专项附加扣除2000元，住房贷款利息1000元；（2）3月取得劳务报酬20000元；（3）7月取得稿酬15000元；（4）10月转让限售股收入500000元，原值及税费合计200000元；（5）11月取得年终奖36000元，选择单独计税。要求：计算全年应纳个人所得税。答案：工资薪金：年累计收入360000元，减除费用60000元，专项扣除54000元，专项附加扣除（2000＋1000）×12＝36000元，应纳税所得额210000元税率20%，速算扣除16920元，应纳税＝210000×20%－16920＝25080元劳务报酬：20000×80%×20%＝3200元稿酬：15000×80%×70%×20%＝1680元财产转让：（500000－200000）×20%＝60000元年终奖：36000÷12＝3000元，税率3%，应纳税1080元合计：25080＋3200＋1680＋60000＋1080＝91040元五、综合案例分析（10分）54.某市税务局风险管理局通过大数据扫描发现，A贸易公司2024年度增值税税负仅为0.3%，明显低于行业均值2.5%。经案头分析，发现以下异常：（1）全年销售收入3亿元，但进项结构中90%为农产品收购发票；（2）农产品收购发票开票对象均为外省个体户，且电话、地址雷同；（3）银行流水显示，企业收到下游客户货款后，当日即转给上游个体户，金额一一对应；（4）企业留抵税额逐月递增，年末达5000万元；（5）下游客户多为出口企业，已申报出口退税。要求：（1）指出该企业可能存在的税收违法行为；（2）列出税务稽查应重点取证的方向；（3）说明涉及下游出口企业退税的处理措施。答案：（1）涉嫌虚开农产品收购发票、虚增进项、虚抵留抵、骗取出口退税；（2）应重点：①核查农户身份真实性，实地走访、电话核验；②调