2025年税务系统执法类考试专项训练试卷及答案

2025年税务系统执法类考试专项训练及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.某企业2024年度取得不含税销售收入8000万元，发生业务招待费支出120万元，当年可税前扣除的业务招待费限额为（）A.40万元  B.48万元  C.60万元  D.120万元答案：B解析：业务招待费税前扣除限额为发生额60%与当年销售（营业）收入5‰孰低。120×60%=72万元，8000×5‰=40万元，故可扣除40万元。2.下列关于增值税专用发票电子化的说法，正确的是（）A.电子专票与纸质专票法律效力不同  B.电子专票无需加盖发票专用章  C.电子专票不得抵扣进项税额  D.电子专票必须通过第三方平台开具答案：B解析：电子专票采用电子签章代替物理印章，具有与纸质专票同等法律效力，可正常抵扣，可通过国家税务总局电子发票服务平台开具。3.税务机关对某纳税人作出补税100万元、罚款50万元的决定，纳税人申请行政复议的期限为（）A.15日  B.30日  C.60日  D.90日答案：C解析：依据《税收征管法》第八十八条，对征税行为不服的，可在知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。4.下列收入中，应并入企业所得税应税收入的是（）A.财政性资金符合不征税条件  B.企业取得的国债利息收入  C.符合条件的居民企业之间股息红利  D.销售下脚料收入答案：D解析：下脚料属于日常经营活动收入，应并入应税收入；A、B、C均属于税法规定的不征税或免税收入。5.某自然人2024年取得工资薪金所得20万元，专项附加扣除合计3万元，无其他扣除，其全年应纳个人所得税为（）A.7480元  B.9080元  C.11480元  D.14080元答案：C解析：应纳税所得额=200000-60000-30000=110000元，适用税率10%，速算扣除数2520元，税额=110000×10%-2520=8480元，再减已预缴税额后补税11480元（含年终奖并入综合所得情形）。6.税务机关实施税收保全措施，查封纳税人房产的，查封期限一般不得超过（）A.30日  B.60日  C.6个月  D.1年答案：C解析：《税收征管法实施细则》第六十三条规定，查封、扣押期限一般不得超过6个月，重大案件经批准可延长。7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）A.赊销方式为书面合同约定的收款日期当天  B.预收货款方式为发出应税消费品当天  C.托收承付方式为办妥托收手续当天  D.以上均正确答案：D解析：消费税纳税义务发生时间与增值税基本一致，A、B、C均符合规定。8.某外贸公司2024年10月出口货物一批，FOB价100万美元，汇率6.9，出口退税率13%，其应退增值税额为（）A.89.7万元  B.90.9万元  C.93.5万元  D.97.2万元答案：A解析：应退税额=100×6.9×13%=89.7万元。9.下列关于税务行政处罚听证的说法，错误的是（）A.对公民罚款2000元以上有权要求听证  B.对法人罚款1万元以上有权要求听证  C.当事人应在收到告知书后3日内提出听证  D.听证费用由税务机关承担答案：B解析：对法人罚款5万元以上方可要求听证，B项金额错误。10.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是（）A.大气污染物按排放量折合的污染当量数  B.水污染物按排放浓度  C.固体废物按贮存数量  D.噪声按分贝数答案：A解析：大气污染物以污染当量数为计税依据；水污染物亦按污染当量数；固体废物按排放量；噪声按超标分贝数。11.某企业2024年购置一台单价480万元的设备，选择一次性计入成本费用扣除，则当年企业所得税前可扣除金额为（）A.480万元  B.240万元  C.144万元  D.0万元答案：A解析：2024年仍适用设备器具一次性扣除政策，单位价值不超过500万元允许一次性扣除。12.下列关于税收优先权的说法，正确的是（）A.税收优先于无担保债权  B.税收优先于抵押权  C.税收优先于职工工资  D.税收优先于企业应付账款答案：A解析：税收优先于无担保普通债权，但劣后于担保物权、职工工资、社保费用等。13.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的是（）A.年应税销售额超过500万元必须登记  B.年应税销售额超过300万元必须登记  C.自然人不得登记为一般纳税人  D.登记后可随时转回小规模纳税人答案：A解析：工业企业、批发零售业年应税销售额超过500万元应登记为一般纳税人；符合条件的小规模纳税人可自愿登记；除个体工商户以外的自然人不能登记；登记后一般不得转回。14.下列关于发票违法行为的处罚，正确的是（）A.虚开金额1万元以下，可处5万元以下罚款  B.虚开金额1万元以上，可处50万元以下罚款  C.非法代开发票，可处1万元以下罚款  D.丢失发票，可处3万元以下罚款答案：A解析：虚开金额1万元以下，税务机关可处5万元以下罚款；1万元以上，可处5万～50万元罚款；非法代开可处1万～5万元罚款；丢失发票可处1万元以下罚款。15.下列关于个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息的表述，正确的是（）A.扣除期限为20年  B.扣除标准为每月1500元  C.夫妻双方可同时扣除  D.第二套住房贷款也可扣除答案：B解析：首套住房贷款利息每月扣除1000元，期限最长240个月；夫妻双方可选择一方扣除；第二套不得扣除。16.下列关于企业所得税视同销售的说法，正确的是（）A.将自产货物用于在建工程不视同销售  B.将自产货物用于捐赠视同销售  C.将自产货物用于职工福利不视同销售  D.将自产货物用于连续生产视同销售答案：B解析：捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利等均应视同销售；在建工程、连续生产不视同销售。17.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）A.已竣工验收且销售比例达85%以上应清算  B.预售许可证满2年应清算  C.纳税人申请注销税务登记应清算  D.以上均正确答案：D解析：符合上述任一条件，税务机关可要求清算。18.下列关于税务稽查取证的说法，错误的是（）A.书证应当为原件  B.物证应当为原物  C.证人证言应当书面化  D.电子数据可直接打印作为证据答案：D解析：电子数据应保证完整性，需经公证或采用可信时间戳等方式固定，直接打印件需经确认。19.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）A.资源综合利用产品可享即征即退100%  B.飞机维修劳务可享即征即退50%  C.软件产品超税负3%部分即征即退  D.以上均正确答案：D解析：软件产品增值税实际税负超过3%部分即征即退；资源综合利用、飞机维修等亦有相应退税率。20.下列关于税收强制执行的说法，正确的是（）A.须经县以上税务局局长批准  B.可书面通知银行扣款  C.可对自然人生活必需品执行  D.可查封别墅答案：B解析：强制执行应经县以上税务局局长批准，可扣款、拍卖、变卖财产；不得执行生活必需品；别墅非生活必需可执行。21.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）A.进口环节增值税不附征城建税  B.出口退税可退城建税  C.城建税计税依据为消费税税额  D.县城适用税率7%答案：A解析：进口环节不附征城建税；出口退税不退城建税；计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额；县城税率5%。22.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）A.新能源汽车免征  B.排气量1.6升以下减按5%  C.进口车辆以CIF价为计税价格  D.车辆购置税可抵扣增值税答案：A解析：2024—2025年新能源汽车继续免征；1.6升以下无优惠；进口车以关税完税价格+关税+消费税为计税价格；车辆购置税不得抵扣增值税。23.下列关于关税的说法，正确的是（）A.最惠国税率适用于WTO成员  B.协定税率适用于所有国家  C.普通税率适用于原产不明货物  D.暂定税率优先于最惠国税率答案：A解析：最惠国税率适用于WTO成员；协定税率仅适用于协定国；普通税率适用于未给予优惠的国家；暂定税率低于最惠国税率时优先适用。24.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.融资租赁合同按租金总额1‰贴花  B.股权转让书据按0.5‰贴花  C.建设工程合同按0.3‰贴花  D.以上均正确答案：D解析：融资租赁合同按租金总额1‰；股权转让0.5‰；建设工程0.3‰。25.下列关于资源税的说法，正确的是（）A.原油以销售额为计税依据  B.天然气以销售量为计税依据  C.煤炭以销售量为计税依据  D.以上均正确答案：A解析：原油、天然气以销售额为计税依据；煤炭以销售量为计税依据。26.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）A.占用园地不征税  B.占用林地按当地税额减按50%  C.学校占用耕地免征  D.铁路线路占用耕地减按2元/㎡答案：C解析：学校、幼儿园、养老院占用耕地免征；占用园地、林地按适用税额征税；铁路线路减按2元/㎡。27.下列关于房产税的说法，正确的是（）A.个人出租住房按4%税率  B.企业自用房产按房产原值一次减除30%后的余值计税  C.出租房产按租金收入12%计税  D.以上均正确答案：D解析：个人出租住房房产税税率4%；企业自用按余值1.2%；出租按租金12%。28.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）A.按实际占用土地面积计税  B.税额标准由国家税务总局统一规定  C.物流企业仓储用地减按50%  D.以上均正确答案：A解析：按实际占用面积计税；税额标准由省级政府确定；物流企业大宗商品仓储用地减按50%。29.下列关于契税的说法，正确的是（）A.土地使用权出让契税税率3%—5%  B.个人购买90㎡以下家庭唯一住房减按1%  C.房屋赠与按市场价值计税  D.以上均正确答案：D解析：契税税率3%—5%；个人首套90㎡以下1%；赠与按市场价计税。30.下列关于税务文书送达的说法，正确的是（）A.直接送达以签收日期为送达日期  B.留置送达以留置日期为送达日期  C.邮寄送达以邮戳日期为送达日期  D.公告送达以公告发布日期为送达日期答案：A解析：直接送达以签收日为送达日；留置送达以留置日为送达日；邮寄送达以回执注明收件日为送达日；公告送达以公告期满为送达日。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于投资  B.将外购货物用于职工福利  C.将自产货物用于在建工程  D.将外购货物无偿赠送答案：A、B、D解析：在建工程不视同销售。32.下列关于企业所得税加速折旧的说法，正确的有（）A.制造业新购设备可加速折旧  B.缩短折旧年限最低不得少于规定年限60%  C.可采用双倍余额递减法  D.中小微企业设备可一次性扣除答案：A、B、C、D解析：均符合现行政策。33.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育每个子女每月1000元  B.继续教育每月400元  C.大病医疗超过1.5万元部分可扣除  D.赡养老人每月2000元答案：A、B、C、D解析：均正确。34.下列关于税务行政处罚听证条件，正确的有（）A.公民罚款2000元以上  B.法人罚款1万元以上  C.没收违法所得达到听证标准  D.停止出口退税权答案：A、C、D解析：法人罚款5万元以上方可听证。35.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）A.卷烟在批发环节加征消费税  B.超豪华小汽车在零售环节加征  C.金银首饰在零售环节纳税  D.进口应税消费品由海关代征答案：A、B、C、D解析：均正确。36.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）A.取得土地使用权支付的契税可扣除  B.开发间接费用可扣除  C.逾期利息不得扣除  D.加计扣除比例为20%答案：A、B、C、D解析：均正确。37.下列关于税收保全措施的说法，正确的有（）A.须经县以上税务局局长批准  B.可冻结银行存款  C.可查封房产  D.可扣押车辆答案：A、B、C、D解析：均正确。38.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）A.取得电子专票应勾选确认  B.取得海关缴款书应稽核比对  C.取得农产品销售发票按9%扣除率  D.旅客运输服务可凭电子普票抵扣答案：A、B、C、D解析：均正确。39.下列关于税务稽查案件审理的说法，正确的有（）A.审理部门应自接收之日起15日内审结  B.可退回补充稽查  C.可提出处罚建议  D.可提出不予处罚建议答案：B、C、D解析：审理期限15日为一般规定，可延长。40.下列关于税收强制执行的说法，正确的有（）A.可拍卖房产  B.可扣划银行存款  C.可对担保人执行  D.可对分支机构执行答案：A、B、C、D解析：均正确。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.企业将外购货物用于捐赠，不征收增值税。（）答案：×解析：视同销售，应征收增值税。42.个人转让自用5年以上家庭唯一住房，免征个人所得税。（）答案：√解析：符合免税条件。43.税务机关对纳税人罚款1000元，必须出具行政处罚决定书。（）答案：√解析：无论金额大小，均应出具决定书。44.增值税一般纳税人取得农产品普通发票可按9%扣除率抵扣进项税额。（）答案：√解析：符合现行政策。45.消费税采用比例税率和定额税率两种形式。（）答案：√解析：卷烟、白酒等实行复合计税。46.土地增值税实行四级超率累进税率，最低税率为20%。（）答案：×解析：最低税率为30%。47.税务机关可对自然人生活必需品采取税收保全措施。（）答案：×解析：不得对生活必需品采取保全。48.纳税人申请行政复议期间，税务行政处罚停止执行。（）答案：×解析：原则上不停止执行。49.增值税小规模纳税人可自愿使用增值税专用发票。（）答案：√解析：可自愿使用增值税发票管理系统自行开具。50.税务稽查人员调查取证时，必须出示税务检查证和检查通知书。（）答案：√解析：程序合法要求。四、案例分析题（共40分）（一）增值税案例（10分）某制造企业为一般纳税人，2024年10月发生如下业务：1.销售甲产品不含税收入500万元，适用税率13%；2.将自产乙产品用于本企业食堂，成本80万元，同类产品售价100万元；3.购进原材料取得增值税专用发票注明税额65万元，已勾选确认；4.支付运费取得专票注明税额3万元；5.上月留抵税额10万元。要求：计算该企业10月应纳增值税额。答案：销项税额=500×13%+100×13%=65+13=78万元进项税额=65+3=68万元应纳税额=78-68-10=0万元，留抵税额0万元。（二）企业所得税案例（10分）某企业2024年度会计利润800万元，已预缴企业所得税150万元。纳税调整如下：1.业务招待费超标调增40万元；