2025年税务综合执法队员招聘考试模拟试题及答案解析

2025年税务综合执法队员招聘考试模拟试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下【答案】B【解析】《税收征管法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。2.下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的是（）。A.对公民处以2000元以上罚款的，应当告知当事人有要求听证的权利B.对法人处以1万元以上罚款的，应当告知当事人有要求听证的权利C.听证由税务机关负责人指定的人员主持D.听证笔录应当交当事人审核无误后签字或盖章【答案】D【解析】《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，听证笔录应当交当事人审核无误后签字或盖章。A、B项金额标准错误，C项应为“非本案调查人员”主持。3.税务执法人员在调查取证过程中，下列行为合法的是（）。A.未经批准进入纳税人住宅搜查B.扣押纳税人手机作为证据C.在纳税人同意的情况下录音取证D.强制要求纳税人提供银行账户密码【答案】C【解析】税务执法必须依法进行，进入住宅需有搜查证，扣押物品需出具清单并依法定程序，录音取证在当事人同意下合法。4.下列属于税务行政处罚的是（）。A.责令限期改正B.加收滞纳金C.没收违法所得D.停止出口退税权【答案】C【解析】没收违法所得属于行政处罚种类之一，其他选项为税务处理措施或行政强制措施。5.税务执法人员在执法过程中，应当遵循的基本原则是（）。A.效率优先、服务为本B.合法行政、合理行政、程序正当、高效便民C.以罚代管、以收代管D.以纳税人满意为唯一标准【答案】B【解析】依法行政原则要求合法、合理、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一。6.下列关于税务稽查的说法，错误的是（）。A.稽查局可以对纳税人以前年度的纳税情况进行检查B.稽查人员不得少于两人C.稽查人员可以口头通知纳税人接受检查D.稽查应当出示税务检查证和检查通知书【答案】C【解析】税务稽查必须出具书面检查通知书，口头通知无效。7.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，依法应当（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.向上一级税务机关申诉D.向纪检监察部门举报【答案】B【解析】《税收征管法》第八十八条规定，纳税人对征税行为不服，必须先复议后诉讼。8.下列关于税务执法文书送达的说法，正确的是（）。A.受送达人拒绝签收的，视为未送达B.留置送达需有见证人签名C.邮寄送达以邮戳日期为送达日期D.公告送达自公告之日起满30日即视为送达【答案】B【解析】留置送达需有见证人签名并注明拒收事由，公告送达为60日，邮寄送达以回执日期为准。9.税务执法人员在调查过程中，发现纳税人涉嫌犯罪，应当（）。A.继续行政处罚程序B.移送公安机关处理C.先行罚款再移送D.报上级税务机关批准后处理【答案】B【解析】涉嫌犯罪的，应依法移送公安机关追究刑事责任。10.下列关于税务执法全过程记录的说法，错误的是（）。A.文字记录是全过程记录的基本形式B.音像记录适用于查封、扣押等现场执法活动C.记录资料保存期限不得少于5年D.记录资料仅限于内部使用，不得对外提供【答案】D【解析】记录资料在特定条件下可依法对外提供，如行政诉讼中作为证据。11.税务执法人员在执法中，发现纳税人有转移财产迹象，可以依法采取的措施是（）。A.冻结存款B.查封财产C.税收保全措施D.强制执行【答案】C【解析】税收保全措施适用于纳税人有逃避纳税义务行为的情形。12.下列关于税务行政处罚裁量权的说法，正确的是（）。A.可以自由裁量，无需考虑情节B.应当考虑违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度C.对同类违法行为处罚标准可以不一致D.裁量基准无需公开【答案】B【解析】行政处罚应当遵循过罚相当原则，综合考虑各类因素。13.税务执法人员在执法中，应当回避的情形不包括（）。A.是纳税人近亲属B.与纳税人有债权债务关系C.曾参与该纳税人税务咨询D.与纳税人同为某协会会员【答案】D【解析】同为协会会员不构成法定回避事由。14.下列关于税务执法信息公开的说法，正确的是（）。A.所有执法信息均应主动公开B.涉及国家秘密的不得公开C.纳税人商业秘密一律不得公开D.执法结果一律不公开【答案】B【解析】国家秘密不得公开，商业秘密经权利人同意或涉及公共利益可公开。15.税务执法人员在执法中，应当出示的证件是（）。A.工作证B.税务检查证C.行政执法证D.身份证【答案】B【解析】税务检查证是税务执法的法定证件。16.下列关于税务执法风险的说法，正确的是（）。A.执法风险仅来源于纳税人B.执法风险可通过规范执法行为降低C.执法风险无法预防D.执法风险仅存在于稽查环节【答案】B【解析】规范执法、完善程序可有效降低执法风险。17.税务执法人员在执法中，发现纳税人提供虚假资料，应当（）。A.口头警告B.责令改正并处罚款C.直接移送司法机关D.不予处理【答案】B【解析】提供虚假资料属于违反纳税申报义务行为，应依法处罚。18.下列关于税务执法证据的说法，正确的是（）。A.电子数据不能作为证据B.证人证言无需签字C.证据应当经查证属实，方可作为认定事实的依据D.执法人员可随意取舍证据【答案】C【解析】证据必须真实、合法、关联，经查证属实方可采信。19.税务执法人员在执法中，应当遵循的执法程序顺序为（）。A.立案→调查→告知→听证→决定→送达B.调查→立案→告知→决定→送达C.立案→调查→决定→告知→送达D.告知→立案→调查→决定→送达【答案】A【解析】行政处罚程序应依次进行，保障当事人权利。20.下列关于税务执法责任制的说法，错误的是（）。A.实行“谁执法谁负责”B.执法过错应当追责C.执法人员无需对执法结果负责D.建立执法质量考评机制【答案】C【解析】执法人员应对其执法行为及结果负责。21.税务执法人员在执法中，发现纳税人拒不配合，可以（）。A.强制带离B.立即拘留C.提请公安机关协助D.放弃执法【答案】C【解析】税务机关无权拘留，可提请公安机关协助。22.下列关于税务执法文书的说法，正确的是（）。A.可以手写或打印B.必须加盖税务机关公章C.可由一名执法人员签名D.无需送达回证【答案】B【解析】执法文书必须加盖税务机关公章，两名执法人员签名，需送达回证。23.税务执法人员在执法中，发现纳税人有偷税行为，应当（）。A.直接罚款B.追缴税款、滞纳金并处罚款C.移送法院D.口头警告【答案】B【解析】偷税行为应追缴税款、滞纳金并处罚款，涉嫌犯罪的移送公安机关。24.下列关于税务执法监督的说法，正确的是（）。A.仅由上级税务机关监督B.社会公众无权监督C.包括内部监督和外部监督D.执法人员可拒绝监督【答案】C【解析】税务执法监督包括内部层级监督、审计、检察、社会监督等。25.税务执法人员在执法中，应当遵循的执法理念是（）。A.以罚代管B.服务与管理并重C.以收定支D.以权压人【答案】B【解析】现代税务执法强调服务与管理并重，构建和谐征纳关系。26.下列关于税务执法职业道德的说法，正确的是（）。A.可以接受纳税人宴请B.应当廉洁从税、公正执法C.可以泄露纳税人信息D.可以利用职权谋取私利【答案】B【解析】税务执法人员应当遵守职业道德，廉洁自律。27.税务执法人员在执法中，发现纳税人有抗税行为，应当（）。A.立即拘留B.强制扣缴税款C.移送公安机关D.放弃执法【答案】C【解析】抗税行为涉嫌犯罪，应移送公安机关处理。28.下列关于税务执法记录仪使用的说法，正确的是（）。A.可随意关闭B.应当全程开启C.无需告知纳税人D.资料可随意删除【答案】B【解析】执法记录仪应全程开启，确保执法过程可追溯。29.税务执法人员在执法中，发现纳税人有虚开发票行为，应当（）。A.仅处罚款B.追缴税款、滞纳金并处罚款，涉嫌犯罪的移送公安机关C.口头警告D.不予处理【答案】B【解析】虚开发票属于严重税收违法行为，应依法处理并移送。30.下列关于税务执法文书送达方式的说法，正确的是（）。A.只能直接送达B.邮寄送达以寄出日期为送达日期C.留置送达需有见证人D.公告送达为15日【答案】C【解析】留置送达需有见证人签名，公告送达为60日，邮寄送达以回执日期为准。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权【答案】A、B、C、D【解析】均为法定行政处罚种类。32.税务执法人员在执法中，应当遵循的原则包括（）。A.合法行政B.合理行政C.程序正当D.高效便民【答案】A、B、C、D【解析】均为依法行政基本要求。33.下列属于税务执法证据的有（）。A.书证B.物证C.视听资料D.电子数据【答案】A、B、C、D【解析】均为法定证据种类。34.税务执法人员在执法中，应当回避的情形包括（）。A.是纳税人近亲属B.与纳税人有利害关系C.与纳税人有债权债务关系D.曾参与该纳税人税务代理【答案】A、B、C、D【解析】均为法定回避事由。35.下列关于税务执法全过程记录的说法，正确的有（）。A.包括文字记录和音像记录B.音像记录适用于查封、扣押等现场执法C.记录资料保存期限不得少于5年D.记录资料可依法作为证据使用【答案】A、B、C、D【解析】全过程记录制度要求明确，资料可依法使用。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）36.税务执法人员可以一人单独进行税务检查。（×）【解析】税务检查必须两人以上进行。37.纳税人对税务行政处罚决定不服，可以直接提起行政诉讼。（×）【解析】征税行为需先复议后诉讼，处罚决定可直接诉讼。38.税务执法人员在执法中，可以随意进入纳税人住宅。（×）【解析】进入住宅需有搜查证，依法进行。39.税务执法文书必须加盖税务机关公章。（√）【解析】执法文书需加盖公章方为有效。40.税务执法人员可以接受纳税人礼品。（×）【解析】违反廉洁纪律，严禁收受礼品。41.税务执法证据应当经查证属实，方可作为认定事实的依据。（√）【解析】证据必须真实、合法、关联。42.税务执法人员可以拒绝当事人陈述申辩。（×）【解析】应当充分听取当事人意见。43.税务执法记录仪可以selective关闭。（×）【解析】应全程开启，确保完整性。44.税务执法信息涉及国家秘密的不得公开。（√）【解析】国家秘密依法不得公开。45.税务执法人员应当对执法行为负责。（√）【解析】执法责任制要求责任到人。四、案例分析题（每题10分，共40分）46.【案例】2025年3月，某市税务局稽查局对A公司开展税务稽查，发现其在2024年少申报增值税收入500万元，涉嫌偷税。稽查局依法下达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，追缴税款65万元，加收滞纳金，并处罚款65万元。A公司不服，认为处罚过重，遂申请行政复议。问题：（1）A公司应如何申请行政复议？（2）复议机关应如何审查处罚决定的合法性？（3）若A公司对复议决定仍不服，如何救济？【答案与解析】（1）A公司应在收到处罚决定书之日起60日内，向市税务局或同级人民政府提出行政复议申请，提交复议申请书、处罚决定书、相关证据材料。（2）复议机关应审查处罚决定的事实是否清楚、证据是否充分、适用法律是否正确、程序是否合法、处罚是否适当。（3）若对复议决定不服，A公司可在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。47.【案例】税务执法人员B在对C个体工商户进行日常检查时，发现其未按照规定安装税控装置，遂当场作出罚款2000元的处罚决定，并当场收缴罚款。C个体户认为程序违法，拒绝缴纳。问题：（1）执法人员B的处罚程序是否合法？（2）当场收缴罚款是否符合规定？（3）C个体户如何维权？【答案与解析】（1）程序不合法。对个体工商户处以2000元罚款，应适用一般程序，需立案、调查、告知、陈述申辩、作出决定、送达，不能当场处罚。（2）不符合规定。除依法当场处罚并符合《行政处罚法》规定情形外，不得当场收缴罚款。（3）C个体户可向上级税务