2026年税务筹划师专业知识测试题

2026年税务筹划师专业知识测试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，适用的减半征收政策是（）。A.企业所得税按10%税率征收B.企业所得税按5%税率征收C.企业所得税按2.5%税率征收D.企业所得税全免2.在上海市设立的企业，符合条件的研发费用加计扣除比例最高可达（）。A.100%B.150%C.200%D.300%3.个体工商户的业主取得经营所得，其应纳税所得额计算中不得扣除的项目是（）。A.工资薪金支出B.车辆购置税C.自有房产的折旧费用D.与经营无关的个人消费支出4.某企业通过公益性捐赠支出抵扣企业所得税，其税前扣除限额为年度利润总额的（）。A.5%B.12%C.30%D.100%5.在粤港澳大湾区设立的企业，其增值税留抵退税政策适用的是（）。A.全部退库B.按比例退税C.部分退税D.不予退税6.个人出租房屋取得收入，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%7.企业转让股权所得，若被转让股权所在企业符合高新技术企业条件，其所得可享受（）。A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.加计扣除研发费用D.延期缴纳所得税8.某企业通过债务重组获得一项资产，其计税基础应按（）。A.原债务账面价值确定B.市场公允价值确定C.重估价值确定D.原资产净值确定9.在北京市工作的高管，其取得的符合规定的股权激励收入，可按（）标准分期缴纳个人所得税。A.10%B.20%C.25%D.30%10.某企业通过股权转让实现重组，若符合特殊性税务处理条件，则（）。A.转让所得需全额纳税B.转让所得可分期纳税C.转让所得暂不纳税D.转让所得免征企业所得税二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.以下哪些情形下，企业可享受增值税留抵退税政策？（）A.从事先进制造业、研发服务的企业B.首次申请留抵退税的企业C.符合条件的离岸贸易企业D.存在骗取留抵退税行为的企业2.个人通过公益性社会组织进行捐赠，可税前扣除的税种包括（）。A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.营业税（已取消）3.在上海市设立的高新技术企业，可享受的税收优惠政策有（）。A.企业所得税按15%税率征收B.研发费用加计扣除100%C.转让所得暂不纳税D.员工股权激励收入可递延纳税4.企业资产损失的税前扣除条件包括（）。A.持有时间超过2年B.经税务机关核定C.与生产经营相关D.无偿赠与他人资产5.以下哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.职业资格继续教育支出C.个人住房贷款利息D.个人商业健康保险支出三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.个体工商户的业主不能享受个人所得税专项附加扣除。（）2.企业在境外设立分支机构，其所得可自动免征企业所得税。（）3.企业通过债务重组获得的资产，其计税基础应按原债务公允价值确定。（）4.在深圳市设立的企业，其研发费用加计扣除比例最高可达300%。（）5.个人出租房屋的税前扣除项目包括修缮费用，但每次扣除限额为800元。（）6.企业转让股权所得，若被转让企业符合高新技术企业条件，其所得可减半征收企业所得税。（）7.在上海市工作的高管，其股权激励收入可按10%税率缴纳个人所得税。（）8.企业通过重组实现的股权转移，若符合特殊性税务处理条件，则转让所得暂不纳税。（）9.个人通过公益性社会组织进行捐赠，其税前扣除限额为年度应纳税所得额的30%。（）10.企业资产损失需经税务机关核定后才能税前扣除。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述小型微利企业所得税的优惠政策及其适用条件。2.个人通过公益性捐赠支出如何进行税前扣除？3.企业重组中的特殊性税务处理条件有哪些？五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税为多少？（提示：小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。）2.某个人2025年出租房屋取得收入12万元，发生修缮费用1万元，其应缴纳的个人所得税为多少？（提示：个人出租房屋的收入按月计算，每次扣除修缮费用限额为800元。）六、综合题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业通过债务重组获得一项固定资产，原债务账面价值为200万元，公允价值为150万元，该企业如何进行税务处理？2.某高管2025年取得股权激励收入100万元，其应如何进行个人所得税纳税筹划？答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。50万元属于前述第一档，适用2.5%税率。2.C解析：上海市对符合条件的研发费用可加计扣除200%，即实际税负可降低至0%。3.A解析：个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前扣除，属于个人消费支出。4.C解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的30%。5.A解析：粤港澳大湾区增值税留抵退税政策实行“全部退库”。6.B解析：个人出租房屋的财产租赁所得，适用20%比例税率。7.A解析：符合条件的股权转让所得可免征企业所得税。8.B解析：债务重组获得的资产，计税基础应按公允价值确定。9.A解析：北京市高管股权激励收入可按10%税率递延纳税。10.C解析：符合条件的重组可暂不纳税，但需按后续规定处理。二、多选题答案与解析1.A、C解析：先进制造业、研发服务企业及符合条件的离岸贸易企业可享受留抵退税。2.A、B解析：个人和企业均可享受公益性捐赠税前扣除，增值税及营业税已取消。3.A、B、D解析：高新技术企业享受15%税率、研发费用加计扣除、股权激励递延纳税等政策。4.B、C解析：资产损失需经税务机关核定且与生产经营相关。5.A、C解析：子女教育、个人住房贷款利息为专项附加扣除项目。三、判断题答案与解析1.×解析：个体工商户业主可享受专项附加扣除。2.×解析：境外所得需按规定申报纳税。3.×解析：计税基础按公允价值确定。4.×解析：深圳市研发费用加计扣除比例最高200%。5.×解析：修缮费用每次扣除限额为800元，但实际扣除不超过房屋租赁收入的10%。6.×解析：符合条件的股权转让所得可免征企业所得税。7.×解析：北京市高管股权激励收入可按10%税率递延纳税。8.×解析：特殊性重组需按后续规定纳税。9.×解析：限额为年度应纳税所得额的30%。10.√解析：资产损失需经税务机关核定。四、简答题答案与解析1.小型微利企业所得税优惠政策及适用条件答：优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。适用条件：企业需为增值税一般纳税人，且符合小型微利企业认定标准。2.个人公益性捐赠税前扣除答：通过公益性社会组织捐赠，年度应纳税所得额30%以内部分可扣除；企业捐赠可全额扣除。需提供相关票据。3.企业重组特殊性税务处理条件答：股权支付比例不低于85%、重组交易符合规定条件、留存资料完整等。五、计算题答案与解析1.小型微利企业所得税计算答：前50万元适用2.5%税率，后30万元适用2.5%税率，应纳税=（50+30）×2.5%=2万元。2.个人出租房屋所得税计算答：月收入=12/12=1万元，每月扣除修缮费800元，税前收入=1-0.08=0.92万元，年应纳税所得额=0.92×12×20%=22.08万元，应纳