2026年税务专业知识复习题库及税法政策解读

2026年税务专业知识复习题库及税法政策解读一、单选题（共10题，每题2分）1.2026年最新规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例调整为多少？A.75%B.100%C.150%D.200%2.某高新技术企业（设在西部地区）2025年度应纳税所得额为80万元，其2026年可享受的税收优惠为多少？A.0元（不满足条件）B.12万元（减按15%税率）C.16万元（减按10%税率）D.20万元（免征企业所得税）3.个人出售自用5年以上且是唯一生活用房的所得，2026年是否需要缴纳个人所得税？A.需要B.不需要C.减半征收D.暂缓征收4.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，2026年税前扣除限额为年度利润总额的多少？A.30%B.50%C.60%D.100%（超出部分结转3年）5.2026年，企业因搬迁资产处置所得，应如何处理？A.税收免征B.5年内免税C.暂不征税，转入下一纳税年度D.按原规定征税6.跨境应税行为（如跨境电商）的服务业收入，2026年是否适用增值税零税率政策？A.全部适用B.仅针对出口货物适用C.仅针对境内企业服务境外适用D.不适用，按一般计税方法征收7.企业取得的政府补助收入，2026年是否计入应纳税所得额？A.全部计入B.仅与日常经营相关的计入C.除符合条件的财政拨款外均计入D.全部免税8.某企业2025年度固定资产折旧年限由10年缩短至8年，2026年此项变更对纳税影响如何？A.增加12%的应纳税所得额B.减少12%的应纳税所得额C.无影响（会计与税法差异转回）D.影响取决于折旧方法9.2026年，企业通过“三新”（新技术、新产品、新工艺）研发投入加计扣除，其不征税收入部分是否可以用于弥补亏损？A.可以B.不可以C.仅部分可以（不超过5年）D.需经税务机关核准10.个人出租房产，2026年其应缴纳的税种是？A.增值税和企业所得税B.增值税和个人所得税C.个人所得税（无增值税）D.企业所得税（无个人所得税）二、多选题（共8题，每题3分）1.2026年，哪些行业可享受增值税留抵退税政策？A.制造业B.装备制造业C.电子信息制造业D.生活服务业2.企业因自然灾害损失扣除时，2026年有哪些特殊规定？A.可税前全额扣除B.保险赔款不得扣除C.需提供税务机关认可的受灾证明D.超过5年的损失不再扣除3.个人购买家庭第二套改善性住房贷款利息，2026年可享受的优惠政策有哪些？A.最高贷款额度100万元B.最长贷款期限30年C.利息扣除额度每年不超12万元D.可与首套住房贷款合并扣除4.企业境外所得税收抵免，2026年需满足哪些条件？A.境外所得已纳税率不低于我国税率B.境外所得与境内所得间接关联C.境外纳税凭证需经我国主管税务机关认可D.境外所得需在5年内完成申报5.2026年，哪些情形下企业可申请延期缴纳企业所得税？A.重大技术改造项目B.自然灾害导致经营困难C.税收政策调整D.境外投资损失6.个人独资企业投资者个人所得税，2026年如何征收？A.按个体工商户经营所得征税B.按工资薪金所得征税C.需自行申报D.按企业所得税率征收7.跨境电商零售进口税收政策，2026年有哪些调整？A.单次交易限值提高至5000元B.税率统一为13%C.个人年度交易限值提高至26000元D.首次购买免征增值税8.企业资产损失税前扣除，2026年需提供哪些证明材料？A.资产处置合同B.税务机关认可的评估报告C.保险理赔记录D.资产灭失证据三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。（×）正确表述：减按12.5%计入应纳税所得额，按50%的税率缴纳所得税。2.企业通过公益性社会组织向母校捐赠，2026年可在税前全额扣除。（×）正确表述：仅符合条件的非营利组织可扣除，超出部分结转。3.个人出租非住房房产，2026年其应缴纳的税率为10%。（×）正确表述：应缴纳增值税（5%）和个人所得税（按财产租赁所得）。4.高新技术企业2026年需每三年进行一次重新认定。（√）5.企业因搬迁资产处置所得，2026年需在5年内结转扣除。（×）正确表述：可一次性计入应纳税所得额。6.个人购买新能源汽车免征车辆购置税，该政策2026年继续执行。（√）7.跨境应税行为的服务业收入，2026年可申请增值税零税率或免税。（√）8.企业取得的政府补助收入，若与日常经营无关，2026年可全额免税。（√）9.企业2025年度固定资产折旧年限缩短，2026年需补缴税款。（×）正确表述：可享受税会差异转回政策。10.个人出租房产，2026年其应缴纳的税种仅限于个人所得税。（×）正确表述：需缴纳增值税和个人所得税。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年西部地区高新技术企业税收优惠的新变化。答：2026年西部地区高新技术企业企业所得税减按10%税率征收，较此前15%税率进一步降低，且对符合条件的研发费用加计扣除比例提高至200%。2.个人出售第二套改善性住房，2026年需满足哪些条件才能免征个人所得税？答：需满足以下条件：①已缴纳首套住房贷款利息或契税；②房屋性质为家庭唯一住房且持有满5年；③出售所得不超过500万元。3.企业因搬迁需处置固定资产，2026年有哪些税收特殊处理政策？答：搬迁企业资产处置所得可暂免征收企业所得税，但需符合以下条件：①搬迁计划经政府批准；②资产处置与搬迁直接相关；③需在搬迁后3年内完成处置。五、计算题（共2题，每题10分）1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税为多少？解：根据最新政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率征收。应纳税额=80×12.5%×20%=2万元。2.个人2026年出售自用5年唯一住房，原价500万元，出售价600万元，其应缴纳的个人所得税为多少？解：个人出售自用5年以上唯一住房免征个人所得税，但需提供完税证明。若未满5年或非唯一住房，则按（售价-原价-合理费用）×20%计税。此题符合免税条件，应纳税额=0元。答案与解析单选题答案与解析1.C（研发费用加计扣除比例2026年调整为150%，适用于符合条件的制造业企业）。2.B（西部地区高新技术企业减按15%税率，优惠额度=80×15%=12万元）。3.B（个人出售自用5年以上唯一生活用房免征个税）。4.D（公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的100%，超出部分结转3年）。5.C（企业搬迁资产处置所得暂不征税，转入下一年度合并申报）。6.C（仅境内企业为境外单位提供服务可适用零税率，出口货物按13%退税率）。7.C（与日常经营无关的政府补助免税，其他需计入应纳税所得额）。8.C（折旧年限缩短属于税会差异转回，需补缴税款=差额×已计提折旧年限×所得税率）。9.A（加计扣除形成的“三新”不征税收入可弥补亏损，但需符合相关条件）。10.B（个人出租房产需缴纳增值税5%和个人所得税，按月申报）。多选题答案与解析1.ABC（制造业、装备制造业、电子信息制造业可享受增值税留抵退税，生活服务业暂不适用）。2.ABC（自然灾害损失可税前全额扣除，保险赔款不得扣除，需提供受灾证明）。3.AC（贷款额度最高100万元，利息扣除额度每年12万元，不可合并扣除）。4.ACD（境外所得已纳税率不低于我国税率、间接关联、凭证需认可，需5年内申报）。5.AB（重大技术改造、自然灾害可延期缴纳，税收政策调整不适用延期）。6.AC（按个体工商户经营所得征税，需自行申报）。7.AC（单次交易限值5000元，年度交易限值26000元，首次购买免征）。8.ABD（需资产处置合同、评估报告、灭失证据，保险记录非必需）。判断题答案与解析1.×（减按12.5%计入应纳税所得额，按50%税率征收）。2.×（仅对符合条件的非营利组织捐赠可扣除）。3.×（非住房出租需缴纳增值税5%和个人所得税）。4.√（高新技术企业需三年认定一次）。5.×（搬迁资产处置所得可一次性计入应纳税所得额）。6.√（新能源汽车购置税2026年继续免征）。7.√（跨境服务收入可申请零税率或免税）。8.√（与日常经营无关的政府补助免税）。9.×（税会差异转回政策无需补税）。10.×（需缴纳增值税和个人所得税）。简答题解析1.西部地区高新技术企业税收优惠变化：2026年减按10%税率，研发费用加计扣除比例提高至200%，进一步降低企业税负。2.免征个税条件：①已缴纳首套住房贷款利息或契税；②房屋持有满5年且为唯一住房；③出售所得不超过500万元。3.搬迁资产处置免税政策：需政府批准搬迁计划，资产处置与搬迁直接相关，3年内完成处置，所得暂免征收企业所得