2025年国有企业财务管理制度（含内部借款管理）

2025年国有企业财务管理制度（含内部借款管理）第一章总则第一条制定目的为规范公司及所属各级子公司（以下统称“各单位”）财务行为，强化财务管理与监督，防范财务风险，提升资金使用效益，保障国有资产安全完整、保值增值，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业财务通则》《国有企业财务监督管理条例》等法律法规及国有资产监管相关要求，结合公司2025年经营发展规划及实际经营管理需要，融合系统化财务监督理念，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各级全资、控股子公司2025年度各项财务活动，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、资产管控、成本费用管理、税务管理、财务监督、投融资财务管理、内部借款管理等全流程，覆盖经营活动、投资活动、筹资活动的全部财务环节。境外子公司的财务管理，参照本制度及境外国有资产、外汇管理相关规定执行。第三条核心原则党管财务原则：坚持党组织对财务管理重大事项的全面领导，统筹决策大额资金使用、重大投融资、重大财务管理制度修订等事项，监督制度落地执行。依法合规原则：严格遵循国家法律法规、国有资产监管要求及公司规章制度，恪守财经纪律，规范财务核算与资金运作，杜绝违法违规财务行为。保值增值原则：围绕国有资产保值增值目标，优化资源配置，强化成本管控，提升盈利水平，防范资产流失，实现财务效益与经营效益协同提升。权责统一原则：明确各层级、各部门财务管理权责，构建“决策-执行-监督”闭环体系，做到谁经办、谁担责，谁管理、谁负责，全程可追溯。全面管控原则：覆盖财务管理全流程、全环节、全岗位，融合预算管控、资金监控、资产监管、风险预警等多重管控手段，破解信息孤岛难题。公开透明原则：财务信息、资金使用、费用支出等相关事项（涉密信息除外）按规定公开，接受内部监督、国资监管及社会监督，确保财务运作透明规范。技术赋能原则：依托财务共享中心、ERP系统等信息化工具，实现数据集成与流程标准化，推动财务监督从“人防”向“技防”升级，提升管理效率。第四条管理架构与职责（一）公司党委统筹决策公司财务管理重大事项，审议年度财务预算、决算方案、大额资金调度计划、重大投融资方案、财务管理制度修订、重大资产处置、大额内部借款等事项，监督国有资产保值增值情况，协调解决财务管理中的重大问题，筑牢财务监督顶层防线。（二）董事会/总经理办公会审议公司年度财务预算及调整方案、财务决算报告、资金管理办法、成本管控方案等，审批权限内的大额资金支付、投融资项目、资产处置、内部借款等事项，督促各部门、各单位严格执行本制度，推动财务战略落地。（三）财务部作为财务管理牵头部门，负责本制度的落地执行、日常管控及修订完善，搭建系统化财务管理体系，具体职责包括：规范财务核算，严格遵循企业会计准则，准确编制财务报表，真实反映财务状况、经营成果及现金流量，确保财务信息真实、完整、合规。统筹资金管理，编制资金预算及调度方案，规范资金支付、筹集、内部借款流程，监控资金流向，优化资金配置，防范资金链风险，依托银企直联、资金池模式提升资金管理效能。牵头预算管理，组织编制、审核年度财务预算，跟踪预算执行进度，开展预算分析与调整，强化预算刚性约束，通过滚动预算实现动态管控。负责资产管控，建立资产全生命周期管理台账，规范固定资产、无形资产、流动资产的购置、使用、处置流程，定期开展资产清查，防范资产流失，结合物联网技术强化实物资产监控。强化成本费用管理，制定成本管控标准，规范费用报销流程，严控非必要支出，推行标准成本法，对超预算项目自动预警，提升成本费用管控效能。负责税务管理，依法申报纳税，规范税务核算，合理统筹税务筹划，防范税务风险，利用税务管理系统自动校验发票合规性，规避政策误读风险。开展投融资财务管理，参与投融资项目可行性分析，审核投融资方案，跟踪投融资资金使用及收益情况，做好投融资后续管控及后评价工作，构建“投前-投中-投后”闭环管理。建立财务风险防控体系，排查财务风险点，搭建风险图谱，量化评估财务风险与运营风险联动效应，制定应对措施，及时预警并化解风险。指导各所属子公司财务管理工作，汇总全公司财务信息，编制财务分析报告，为公司决策提供数据支撑，推动财务共享体系建设。对接国有资产监管机构、税务机关、审计机关等相关部门，上报财务资料，配合核查、审计工作，落实监管要求。规范内部借款管理，审核借款申请、把控借款用途，办理借款发放、跟踪借款回收，做好借款核算与台账管理，防范内部借款坏账风险。（四）审计部/合规部负责财务管理的审计监督与合规核查，每半年开展一次财务专项审计，重点核查财务核算、资金支付、预算执行、资产管控、内部借款等环节的合规性，排查违规操作及舞弊风险，出具审计报告及整改意见，跟踪整改落实情况，协助完善财务风险防控措施，推动监督效能提升。（五）各业务部门落实部门财务管理职责，配合财务部开展预算编制、费用报销、资产管控、内部借款等工作，对本部门相关财务活动的真实性、合理性负责，严格按预算执行支出，及时提交财务相关资料，配合审计监督及风险排查，推动业务与财务数据协同共享。（六）所属子公司参照本制度，结合自身实际制定财务管理实施细则，报公司财务部备案，严格执行各项财务规定，规范自身财务行为及内部借款流程，定期上报财务报表及财务分析报告，配合公司开展财务管理、监督及核查工作，落实全公司统一财务管控要求。（七）相关工作人员财务人员需恪守职业道德，严格履行岗位职责，规范操作流程，杜绝弄虚作假；经办人员需如实提交财务相关资料及内部借款申请材料，配合财务审核；审批人员需严格履行审批职责，审慎审核财务事项及内部借款事宜，对审批行为负责，共同筑牢财务管理防线。第二章财务核算管理第五条核算标准各单位需严格遵循《企业会计准则》及国有资产监管相关核算要求，建立健全会计核算体系，明确会计科目设置、账务处理流程，确保核算口径统一、核算内容真实。会计核算需以实际发生的经济业务为依据，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，不得虚构经济业务、虚列支出、隐瞒收入，严禁账外账、小金库。规范会计凭证、账簿、报表的编制与保管，会计凭证需真实、合法、完整，账簿登记及时、准确，财务报表编制规范、报送及时，相关资料按规定归档，保管期限符合法律法规要求。利用信息化工具实现会计核算自动化，减少人工干预，通过RPA机器人处理银行对账、凭证审核等重复性工作，提升核算效率与准确性，确保数据可追溯。第六条收入核算收入需按权责发生制原则核算，严格区分各类收入性质，规范收入确认时点、确认金额，确保收入及时、准确入账，不得延迟确认、提前确认或隐瞒收入。经营收入、投资收益、筹资收入等各类收入需分类核算，明确收入核算流程，相关合同、协议、收款凭证需齐全，留存备查，实现收入与业务数据交叉验证。严禁虚增收入、虚构收入，不得通过关联交易违规转移收入，关联交易需按规定披露，遵循公平、公正、公开原则，防范利益输送。第七条成本费用核算成本费用核算需遵循配比原则、权责发生制原则，严格区分成本与费用、收益性支出与资本性支出，规范成本归集、分配流程，确保成本费用核算准确。生产经营成本、管理费用、销售费用、财务费用等需分类核算，按规定计提、摊销相关费用，不得乱挤乱摊成本、虚列费用，推行成本定额管理，强化成本分析。严控期间费用支出，制定费用开支标准，超标准支出需履行额外审批手续，费用支出需与经营活动相关，严禁报销与经营无关的个人支出，通过系统设置实现费用额度自动管控。第八条财务报表与财务分析财务部需按规定编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，确保报表数据真实、完整、准确，按时报送公司管理层及国有资产监管机构。建立财务分析机制，每月开展财务分析，季度、年度开展全面财务分析，重点分析财务状况、经营成果、现金流量、预算执行情况、成本费用管控情况、内部借款回收情况及财务风险，结合业务数据挖掘问题根源。财务分析报告需客观、全面，提出针对性改进措施及决策建议，为公司经营决策、预算调整、风险防控提供数据支撑，推动财务分析与业务发展深度融合。第三章资金管理第九条资金预算管理各单位需纳入公司年度资金预算管理，财务部牵头组织各部门、各子公司编制年度资金预算，明确资金收入、资金支出、资金调度、内部借款计划，结合年度经营预算实现资金与业务协同。资金预算需严格按程序审批，经部门审核、财务部汇总审核、总经理办公会审议、公司党委审批后执行，预算执行过程中确需调整的，需履行预算调整审批流程，经批准后方可调整。财务部需跟踪资金预算执行进度，每日监控资金余额及收支情况，每月汇总资金预算执行情况，分析资金收支差异，优化资金调度，确保资金供需平衡，建立资金预算动态调整机制。第十条资金支付管理资金支付需严格遵循“预算优先、审批合规、依据齐全”的原则，未纳入资金预算的支出，不得擅自支付（紧急特殊事项除外）。规范资金支付分级审批权限，按支出金额、性质分为常规支出、大额支出、重大支出，分级履行审批流程，具体审批权限按公司相关规定执行，确保每笔支付都有完整审批链条。资金支付需提供合法、完整的依据，包括合同、协议、发票、验收证明、审批文件等，财务部严格审核支付依据的真实性、合规性、完整性，审核通过后方可办理支付，利用系统实现支付依据自动校验。优先采用银行转账、电子支付等可追溯的支付方式，严禁现金支付大额资金，规范现金使用范围，严格执行现金管理规定；境外资金支付需符合外汇管理相关要求。紧急支出（突发事件、应急处置等）可先简化审批办理支付，3个工作日内补齐全部审批手续及相关依据，做好应急资金使用备案。第十一条资金筹集管理资金筹集需结合公司经营发展需要、资金预算及偿债能力，制定科学的筹资方案，合理选择筹资方式（银行借款、发行债券、股权融资等），控制筹资规模及筹资成本。重大筹资项目（大额借款、发行债券等）需经公司党委、董事会审议批准，筹资方案需明确筹资用途、筹资金额、筹资期限、还款计划等，防范筹资风险，做好筹资可行性论证。规范筹资流程，财务部负责筹资方案的落实、筹资资金的接收及管理，按筹资方案使用筹资资金，不得擅自改变筹资用途，跟踪筹资资金使用效益。建立偿债计划管理机制，合理安排偿债资金，按时偿还借款本息、债券本息等，防范偿债风险，定期开展筹资成本分析，优化筹资结构，降低财务成本。第十二条资金监控与风险防控财务部实时监控全公司资金流向、资金余额，建立资金预警机制，对资金短缺、大额资金异动、违规支付、逾期内部借款等情况及时预警，提出应对措施，上报公司管理层。严禁违规拆借资金、违规对外担保，严禁将公司资金挪作他用，严禁为非关联方提供资金支持，防范资金挪用、资金流失风险，通过系统设置资金使用红线预警。定期开展资金管理自查，排查资金支付、筹集、使用、内部借款等环节的风险点，及时整改存在的问题，确保资金管理合规、安全，每季度形成资金管理自查报告。第四章内部借款管理第十三条借款原则合规审慎原则：严格遵循国家法律法规及国有资产监管要求，符合公司资金预算及经营发展需要，严禁无真实用途、无预算的内部借款，杜绝违规借款行为。专款专用原则：内部借款需明确具体用途，仅限用于公司生产经营、项目建设、应急周转等合法经营活动，不得挪作他用，不得用于偿还个人债务、投资理财等非经营用途。权责对等原则：明确借款申请、审批、发放、使用、回收各环节的责任主体，借款单位及相关责任人对借款的合规使用、按时归还承担全部责任。风险可控原则：借款审批需充分评估借款单位偿债能力、资金使用效益，建立借款风险评估机制，落实风控措施，防范借款无法回收、资金流失等风险。预算优先原则：内部借款需纳入年度资金预算，未纳入预算的借款申请，除紧急应急事项外，一律不予审批；紧急应急借款需后续补齐预算调整及相关审批手续。第十四条借款范围与对象借款范围：仅限公司及所属各级全资、控股子公司之间的资金拆借，用于补充经营周转资金、项目建设资金缺口、应急处置资金等符合公司经营需求的事项，不得开展与公司经营无关的内部借款。借款对象：具备独立经营核算资格、财务管理制度健全、无重大财务违规记录、有明确偿债能力的公司所属各级全资、控股子公司；严禁向非全资非控股关联方、外部单位及个人发放内部借款。第十五条借款额度与期限借款额度：内部借款额度需结合借款单位年度经营预算、资金需求、偿债能力合理确定，单笔借款额度按分级审批权限执行，大额借款需经公司党委审议批准，不得超额度审批借款。借款期限：根据借款用途合理确定，短期借款期限不超过6个月，中期借款期限6个月至1年，长期借款期限1年以上3年以内；长期借款需单独提交可行性研究报告及还款计划，经公司董事会、党委逐级审议。期限调整：借款到期前，借款单位确需延期的，需提前15个工作日提交延期申请，说明延期理由、延期期限及还款安排，按原借款审批流程履行审批手续，延期次数不得超过1次，延期期限不得超过原借款期限的50%。第十六条借款审批流程申请：借款单位需提交书面借款申请，附借款可行性分析报告、资金预算证明、还款计划、近3个月财务报表等相关材料，经借款单位负责人签字盖章后，提交公司财务部。审核：财务部对借款申请材料的真实性、合规性、完整性进行审核，评估借款风险、偿债能力及资金匹配度，出具审核意见；必要时联合审计部、合规部开展联合核查。审批：按分级审批权限履行审批手续，常规小额借款经总经理办公会审批；大额借款、长期借款需经总经理办公会审议后，报公司党委审批；审批过程需留存完整审批记录，全程可追溯。签约：借款审批通过后，借款单位与出借单位（公司或相关子公司）签订正式借款合同，明确借款金额、借款期限、利率、还款方式、违约责任、资金用途等核心条款，合同需经法务部门审核把关。发放：财务部凭审批文件、借款合同，按资金预算及借款合同约定，办理借款发放手续，优先采用银行转账方式，确保资金直达借款单位指定经营账户，严禁转至个人账户或非指定账户。第十七条借款利率与计息利率确定：内部借款利率需遵循公平公允原则，参考同期银行贷款市场报价利率（LPR），结合借款期限、风险等级合理确定，不得低于同期活期存款利率，不得高于同期银行同类贷款利率的1.2倍，杜绝利益输送。计息规则：借款自发放当日起计息，按季结息，借款单位需在每季度末足额支付当期利息；短期借款可到期一次性还本付息，中期、长期借款按还款计划分期还本付息。利率调整：借款期限内，若遇银行LPR调整，借款利率可按借款合同约定调整，调整方案需经双方协商一致，报财务部备案后执行。第十八条借款使用与监控专款专用：借款单位需严格按借款合同约定的用途使用借款资金，不得擅自改变资金用途；确需变更用途的，需提交用途变更申请，按原借款审批流程审批，未经审批不得变更。动态监控：财务部定期跟踪借款资金使用情况，核查资金使用合规性，每季度收集借款单位财务报表及资金使用说明，评估资金使用效益及偿债能力；发现违规使用、资金闲置等问题，及时责令整改，必要时提前收回借款。资料留存：借款单位需留存借款资金使用的相关凭证、合同、支出明细等资料，以备财务部、审计部核查，留存期限不少于借款结清后5年。第十九条借款归还与核销按时归还：借款单位需按借款合同及还款计划约定，按时足额归还借款本金及利息，不得逾期；逾期未归还的，财务部需及时催收，发送催收通知书，明确催收要求及逾期责任。逾期处理：借款逾期超过30日，借款单位需提交逾期说明及还款计划，财务部联合审计部开展专项核查，评估逾期风险；逾期超过60日，按公司奖惩规定追究借款单位及相关责任人责任，同时暂停借款单位后续借款资格，必要时通过法律途径追偿。坏账处理：借款无法收回的，需按公司资产减值相关规定，开展减值测试，计提坏账准备；坏账核销需提交核销申请、相关核查报告，按分级审批权限审批，经公司党委审议通过后，方可核销，核销后需持续跟踪追偿情况。账务核销：借款本金及利息全部结清后，财务部及时办理账务处理，更新借款台账，完成借款核销手续，留存核销相关资料备查。第二十条借款台账与备案台账管理：财务部建立内部借款专项台账，详细记录借款单位、借款金额、借款期限、利率、发放日期、还款情况、利息支付等信息，做到账实相符、账账相符，每月更新台账信息。备案管理：内部借款相关的审批文件、借款合同、还款计划、利息结算凭证等资料，需及时归档备案；大额借款、长期借款资料需单独归档，接受国有资产监管机构及内部审计核查。定期上报：财务部每季度向公司管理层、党委上报内部借款汇总情况，包括借款余额、逾期情况、利息结算、风险排查等内容，为决策提供数据支撑。第五章预算管理第二十一条预算编制预算编制遵循“战略导向、全面覆盖、科学合理、刚性约束”的原则，以公司年度经营战略、经营目标为基础，覆盖各单位、各部门、各业务环节，实现全员参与、全面管控。预算编制包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、资产预算、投融资预算、内部借款预算等，各部门、各子公司按要求编制本单位预算，经部门负责人审核后提交财务部。财务部汇总各单位预算，开展预算审核、平衡，结合公司整体经营目标优化预算方案，形成公司年度财务预算草案，按程序报总经理办公会审议、公司党委审批后正式下达。第二十二条预算执行各单位、各部门严格按正式下达的预算执行，落实预算责任，将预算指标分解到具体岗位、具体业务，确保预算落地执行，强化预算刚性，不得擅自突破预算额度。财务部跟踪预算执行进度，每月汇总预算执行情况，对比预算与实际差异，分析差异原因，形成预算执行分析报告，上报公司管理层，实现预算执行动态监控。预算执行过程中，因经营环境变化、重大突发事件等确需调整预算的，需由经办部门提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额及用途，经财务部审核、总经理办公会审议、公司党委审批后，方可调整，严格控制预算调整频次及幅度。第二十三条预算考核建立预算考核机制，将预算执行情况、内部借款履约情况纳入各单位、各部门及相关责任人的绩效考核，明确考核指标（预算执行率、成本管控成效、借款按期归还率等），细化考核标准。季度、年度开展预算考核，结合预算执行分析结果，对预算执行成效显著、借款履约良好的单位、部门给予表彰奖励，对未按规定执行预算、超预算支出且无合理理由、逾期借款未整改的，予以通报批评并追究相关责任人责任。强化预算考核结果运用，将考核结果与薪酬分配、岗位调整等挂钩，推动各单位、各部门严格执行预算，提升预算管理效能，形成“编制-执行-考核-优化”的闭环管理。第六章资产管控第二十四条固定资产管理固定资产购置需纳入预算管理，经部门申请、财务部审核、按权限审批后，方可组织购置，大额固定资产购置需履行招投标程序，确保购置流程合规、价格公允。建立固定资产全生命周期管理台账，明确固定资产编号、规格、数量、购置时间、使用部门、使用状态、折旧情况等信息，定期开展固定资产清查（每年至少一次），确保账实相符，利用物联网技术实现实物资产实时监控。规范固定资产折旧核算，严格按会计准则规定计提折旧，确定折旧年限、折旧方法，不得擅自变更折旧政策，确保折旧核算准确，做好折旧台账管理。固定资产处置（报废、转让、变卖、无偿划转等）需履行审批流程，经部门申请、财务部审核、按权限审批（重大资产处置需经公司党委、董事会审议）后，方可处置，处置收入及时入账，严禁擅自处置固定资产，处置过程需公开透明。第二十五条无形资产管理无形资产（专利、商标、著作权、土地使用权、软件等）的购置、研发、转让、摊销等，需规范流程，纳入预算管理，经审批后执行，研发类无形资产需规范研发费用归集。建立无形资产台账，明确无形资产的权属、有效期、使用部门、摊销情况等，规范无形资产摊销核算，按规定计提摊销，确保核算准确，定期核查无形资产权属及使用状态。无形资产转让、处置需履行审批流程，评估无形资产价值，处置收入及时入账，严禁擅自转让、处置无形资产，防范无形资产流失，做好无形资产权属维护。第二十六条流动资产管控规范存货管理，建立存货采购、入库、存储、领用、出库流程，定期开展存货清查，防范存货积压、损耗、流失，合理控制存货库存，优化存货周转效率，采用先进先出法等规范存货计价。强化应收账款管理，建立应收账款台账，明确欠款单位、欠款金额、欠款期限等，制定回款计划，安排专人跟踪回款，及时催收欠款，防范坏账风险；坏账计提、核销需按规定履行审批流程，严格遵循会计准则。规范其他应收款管理，严禁违规拆借资金、违规挂账，其他应收款需及时清理，定期核查挂账情况，对长期挂账款项查明原因，制定清理方案，防范资金占用风险；内部借款形成的应收款项按本章内部借款管理相关规定管控。第七章成本费用管理第二十七条成本管控建立健全成本管控体系，制定生产经营成本、项目成本等管控标准，明确成本管控责任，将成本管控指标分解到各部门、各岗位，推行标准成本法，实现成本精细化管控。规范成本归集与分配，严格区分各类成本的核算范围，按规定归集生产经营过程中发生的直接成本、间接成本，合理分配间接成本，确保成本核算准确，通过系统实现成本自动归集。强化成本分析与管控，每月开展成本分析，对比实际成本与标准成本、预算成本的差异，分析差异原因，提出成本管控措施，降低经营成本，提升盈利水平，定期开展成本专项核查。第二十八条费用管理规范费用开支范围，明确办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、通讯费等各类费用的开支标准，严禁超标准开支，通过制度明确费用开支红线。费用报销需遵循“真实合法、依据齐全、审批合规”的原则，经办人员需在支出发生之日起30日内提交报销申请，附上合法发票、消费清单、审批文件等相关依据，逾期未提交的需书面说明理由，经审批后方可报销。规范费用报销分级审批流程，按费用金额、性质履行审批手续，财务部严格审核报销依据的真实性、合规性、完整性，严禁虚开发票、虚报报销、套取资金，利用系统实现发票自动查验。严控非必要费用支出，压缩一般性管理费用，优先保障经营发展必要支出；业务招待费、培训费等重点费用需严格按预算执行，超预算支出需履行预算调整及额外审批手续。内部借款利息支出按规定纳入财务费用核算，规范列支。第八章税务管理第二十九条税务核算与申报严格遵循国家税收法律法规，规范税务核算，准确核算增值税、企业所得税、印花税等各类税种，确保税务核算真实、合规，与财务核算衔接一致，利用税务管理系统实现税务核算自动化。按规定期限完成纳税申报，及时缴纳税款，严禁偷税、漏税、逃税，定期核对纳税申报数据与财务数据的差异，排查税务风险，确保申报数据准确。规范发票管理，严格按发票管理规定领用、开具、保管发票，严禁虚开发票、虚开增值税专用发票，做好发票认证、抵扣工作，留存发票相关资料备查，通过系统实现发票全流程管控。第三十条税务筹划与风险防控结合公司经营实际，开展合法合规的税务筹划，合理利用税收优惠政策，优化税务方案，降低税务成本，提升税务管理效益，税务筹划方案需经合规审核。建立税务风险防控体系，定期开展税务风险排查，重点排查税务核算、纳税申报、发票管理、内部借款税务处理等环节的风险点，及时整改存在的问题，防范税务风险，每季度形成税务风险排查报告。跟踪税收政策变化，及时调整税务管理及税务筹划方案，确保公司税务行为符合最新税收政策要求，加强税务政策学习与培训，提升财务人员税务专业能力。配合税务机关的税务核查、税务稽查工作，如实提供相关财务、税务资料，积极落实税务机关的整改要求，妥善处理税务纠纷。第九章投融资财务管理第三十一条投资财务管理投资项目需纳入年度预算管理，开展可行性分析，重点分析投资效益、投资风险、资金来源等，编制投资可行性研究报告，为投资决策提供依据，重大投资项目需开展专项审计。重大投资项目（大额对外投资、重大项目建设等）需经公司党委、董事会审议批准，投资方案需明确投资金额、投资期限、投资回报、风险防控措施等，做好投资项目备案。财务部负责投资资金的统筹管理，按投资方案拨付投资资金，跟踪投资资金使用情况，严禁擅自改变投资用途，做好投资资金使用台账记录，实现投资资金动态监控。建立投资后评价机制，投资项目完成后，开展投资后评价，分析投资效益、投资目标实现情况，总结投资经验，防范投资风险，为后续投资决策提供参考，构建投资闭环管理。第三十二条筹资财务管理筹资活动需结合投资计划、资金预算及偿债能力，制定筹资方案，合理选择筹资方式，控制筹资规模及筹资成本，防范筹资风险，筹资方案需经多部门审核。重大筹资项目需经公司党委、董事会审议批准，筹资资金需按筹资方案使用，不得擅自改变筹资用途，财务部跟踪筹资资金使用效益，做好筹资成本核算。规范筹资债务管理，建立债务台账，明确债务金额、债务期限、利率、还款计划等，按时偿还债务本息，防范偿债风险，定期开展筹资债务分析，优化债务结构；内部借款作为内部筹资方式，按本制度第四章相关规定管控。第十章财务监督与风险防控第三十三条财务监督建立“党委监督、董事会监督、审计监督、财务监督、全员监督”的多层次财务监督体系，实现财务管理全流程、全环节监督，破解财务监督碎片化难题。财务部负责日常财务监督，核查财务核算、资金支付、预算执行、资产管控、内部借款等环节的合规性，及时纠正违规操作，每月开展财务监督自查，形成自查报告。审计部每半年开展一次财务专项审计，年度开展全面财务审计，重点核查财务违规行为、资产流失、资金挪用、内部借款违规操作等问题，出具审计报告，跟踪整改落实情况，形成审计闭环。建立财务信息公开机制，按规定公开财务报表、预算执行情况、大额资金使用、内部借款情况等信息（涉密信息除外），接受内部员工及国有资产监管机构的监督，提升财务透明度。建立举报机制，接受员工对财务违规行为的举报，对举报属实的，按规定给予奖励，并严格保密，拓宽财务监督渠道。第三十四条财务风险防控建立财务风险防控体系，排查财务核算、资金管理、资产管控、税务管理、投融资管理、内部借款管理等环节的风险点，搭建风险图谱，制定风险应对预案，实现风险提前预警、及时化解。强化重大财务风险管控，对大额资金支付、重大投融资、重大资产处置、大额内部借款等事项，严格履行审批流程，开展风险评估，防范重大财务风险，重大风险事项及时上报党委。定期开展财务风险排查，每季度汇总财务风险情况，分析风险变化趋势，优化风险防控措施，