【《浅析中小企业税务筹划-以西安晨曦航空公司为例》11000字（论文）】

目录四、西安晨曦航空公司税务筹划存在的问题（一）管理层对税务筹划的重视程度不够税收筹划是企业整体经济效益中需要重要考虑的因素，而西安晨曦航空公司在税收筹划方面不够重视，公司的管理层对于税收筹划长远影响企业的意识尚不够清晰。中小科技企业或者初期成立的企业，由于有国家政策的扶持，初期创业时期的企业基本处于亏损状态，因而也没有税收的压力，故企业往往把企业运营的重点放在研发和业务开拓方面，管理层也将主要企业目标放在新产品开发和市场推广上，没有深入规划企业的税收，忽略了税收筹划的管理，也没有意识到合理的税收筹划将会给企业带来的经济效益。但是，随着企业业务能力的增强，企业市场占有率不断扩张，企业转向正规实现盈利，税收筹划的经济效益会渐渐凸显出来。若企业在最初的时候没有进行税收筹划方面的评估建设和管理，当需要的时候就会缺乏税收筹划管理基础和经验，这样会导致税收不合理不科学，不但无法享受到税收筹划带来的经济利益，反而加大了不必要的成本支出，从而削减了企业的整体利润。（二）税收筹划岗位设置不够规范目前科技型中小型企业通常没有设置专门的企业税收筹划部门和专员，往往简单的将税务筹划工作理解成为传统意义的财务和会计工作，并在实际的工作中，仅仅认为税务筹划只是日常的报税和缴税等相关涉税事项，由财务或者会计配合税务局的工作，被动的采集数据，填写税务报表，完全没有意识到科学的税收筹划可以有效地控制企业成本，并可为企业带来税收经济利益。因此在这方面企业需要设置专门的税收筹划岗位，聘用税收筹划的专业人员，结合国家税务政策和本企业的税收特点，制定适合本企业的合理科学的税收计划，配合企业发展规划，为企业争取最大程度的经济收益。（三）税收筹划方法和技术水平有待提高税收筹划工作是系统工程，需要统筹规划。西安晨曦航空公司税收筹划管理中存在的主要问题同样也是岗位设置不专业，缺乏专业人员，税收统筹管理的水平需要提高。问题的主要体现在对于税收筹划的管理方法和技术能力缺乏灵活度。科技型中小型企业因为资金所限，无法聘任专业的第三方比如会计事务所和税务事务所，享受他们提供的服务，通常仅依靠企业自身的财务部门人员开展此项工作。而企业内部自身的财务人员通常没有强有力的税收筹划意识和工作技能，故无法通过税收筹划来为企业带来更高的税收筹划经济利益。调研发现，目前高科技中小企业并没有实际展开税收筹划工作，税务部门也没有收到相关的咨询或者反馈。在一定程度上，企业需要重视这一块业务并尽快组建团队开展。（四）税收筹划存在高预期高风险需要重点指出的是，高科技中小型企业对于税收筹划管理的疏忽和不重视，是因为在观念里一直认为国家对于中小型高科技企业有扶持政策，认定在税收的问题上企业不必花费太多的精力去管理和学习，企业的这种盲目的自信、对于国家政策的主观预计存在着极大的风险。一方面企业这种固有的观念，会使得企业对于税收政策的预期较高，而不注重税收筹划管理，企业的财务管理人员可能对于国家相关的政策和当地税局的条款未能深刻地理解和学习，在开展涉税工作时很随意，往往会导致税负过低而在税务系统中被标记成高风险用户。另一方面，企业由于没有很好地进行税收筹划的管理，有时甚至错误地追求税收筹划经济利益，往往会铤而走险触动法律或者法规的红线，这也加大了企业在税收方面的风险。企业应及早进行税收筹划管理，并和当地税务部门保持信息同步，及时学习和了解国家的相关税务政策的新规颁发、旧条款地改动、老法规的变更等动态变化，并依此相应调整本企业的税收筹划管理的内容和方法，从而合法合规的为企业带来税收筹划的经济利益，提升企业的竞争力。西安晨曦航空公司税收筹划问题应对措施五、西安晨曦航空公司税收筹划问题应对措施（一）营造重视税收筹划工作的浓厚氛围管理的深度和广度决定了企业税收筹划工作的开展效果。科技型中小企业在发展过程中需要应对诸多风险。这类企业经营风险等级存在差异，面临巨大的发展压力，甚至是生存难题，所以企业管理层对税收筹划工作的重视程度普遍不足，此类问题很少作为议题出现在高层决策内容中。应客观评价税收筹划工作的积极与消极作用，清晰地意识到该项工作带给企业的影响，以企业高层为切入点，使其树立正确的税收观念，意识到消极的税收筹划工作存在违反相关税收法律的风险，进而影响企业的整体形象，打破企业管理层关于税收筹划工作的固化印象和刻板思维，从根源处改变企业对于税收筹划工作的错误认识，在提升重视程度的同时，全力支持并有序开展税收筹划工作，为税收筹划创造守法环境。（二）合理设置税收筹划岗位一方面，提升会计核算能力，完善财务体系。这是开展税收筹划工作的前提和基础，为税务局的相关检查提供基础性数据和信息。企业在运营环节，要及时收集和整理有关成本和销售等内容的费用凭证和收入票据，确保扣税工作正常开展。只有运用适合的核算手段，优化会计资料管理工作，才能客观反映科技型中小企业经营现状，并把各项经济活动至于监督体系之下。另一方面，科技型中小企业结合企业自身特点，按照企业成本预算最大取值，设置专门岗位，并明确职能，指定专人负责税收筹划工作。该项工作是完成税收筹划工作的根本要求。（三）加强对税收筹划岗位人员的培训力度一是利用培训形式，深挖内部专业人员的技术潜力。税收筹划工作对专业性要求较高，税收筹划专职员工虽已具备从事该项工作的专业能力，但企业仍需以培训形式为这部分员工创造学习和进修机会，切实提升税收筹划水平。税收筹划专职员工的业务能力和水平能够影响甚至决定科技型中小企业税收筹划工作质量。科技型中小企业为税收筹划专职员工提供的培训应侧重于财税知识的学习，企业可通过购买方式丰富税收筹划课程内容，并聘请财税专家以讲座形式提高税收筹划专职员工的专业水平，并由企业负责培训费用，提升专职员工的学习热情，多渠道共同推进，提高培训质量，加强培训效果。公司在确定职工资金额度时，以8%作为上限，所以企业针对税收筹划专业员工的培训支出可列入税收筹划名下，提升企业开展针对税收筹划专业员工的培训力度和积极性。二是从外部渠道寻求培训支持。企业应积极改变自行承担针对税收筹划专业员工培训任务的被动局面，积极开发外部渠道，借助外部力量的专业优势，完成针对税收筹划专业员工的知识拓展培训。（四）合理设定税收筹划目标降低税收筹划风险一方面，结合企业经营实际，制定合理的税收筹划目标。科技型中小企业要准确评估税收筹划工作的税收收益表现。而有效评估的基础则是税收筹划目标的合理性。企业应站在战略高度，把税收筹划目标纳入到企业发展体系中。另一方面，以降低风险为核心任务，着手体系创建工作。科技型中小企业的抗风险能力不足，应尽量避免出现税务筹划风险，该风险对于企业的破坏力无法估量。所以，科技型中小企业应熟知相关税收法律法规内容，提升守法意识，并在企业能力范围内，出于防范目的，积极创建相关风险体系，设置专门岗位，负责税收筹划评估工作，在企业税收筹划目标的制定环节，针对企业税收筹划工作实际，积极进行风险等级测算，扎实开展各项基础性研判工作，寻找并发现潜在隐患，提升税收筹划水平，重点监督各项财税行为，尤其是涉及税收优惠和政策法规等方面的行为，该项举措可切实提高企业税收筹划风险管理水平，增强企业抗风险能力。结论结论结论目前我国经济发展正处于高质量发展阶段，科技型中小企业在技术创新中的作用正在显现，在提高经济发展质量方面发挥着不可缺失的影响。党和国家积极营造创新创业的良好环境。各部门共同支持高新技术中小企业健康发展，高新技术中小企业税收筹划氛围浓厚。积极的税收筹划工作对于企业来说，益处良多，不但可改善企业的运营模式、提升决策的正确性，还可优化企业产品结构、提升整体实力，切实增强企业的财税运营水平，降低税收筹划的风险等级，让企业税后获得更多资金。本文把研究对象确定为西安晨曦航空公司，根据公司内部的税收业务工作现状，展开了全面而系统的分析与探讨。针对西安晨曦航空公司的高科技属性，从增值税、个人所得税和企业所得税等方面对西安晨曦航空公司的税收筹划措施展开了深入分析，并深挖内部资源潜力，提出切实可行的筹划计划，帮助西安晨曦航空公司在法律允许范围内降低纳税额。企业在税收政策的指导下，在具体运营过程中，提升税收筹划的科学性及合理性，在保障国家利益的前提下，有效提升企业利润空间。参考文献参考文献[1]邹军央.浅析中小企业税收筹划风险与防范策略[J].当代会计,2020,No.97(13):53-54.[2]韩玉兰.浅谈中小企业税收筹划的风险及防范[J].新商务周刊,2019,000(007):P.141-141.[3]尚立国.基于中小企业纳税筹划的分析[J].经济师,2020,No.376(06):131-132.[4]陈雪琴.中小企业税收筹划的现状及对策分析[J].今日财富(中国知识产权),2019(3).[5]杨小花.浅谈税收筹划在科技型中小企业财务管理中的应用[J].纳税,2020,v.14;No.262(10):16-17.[6]李侠.科技型中小企业税收筹划研究[D].贵州财经大学,2019.[7]陈艺玮.浅谈中小企业税务筹划的现状及对策[J].全国流通经济,2020,000(001):P.191-192.[8]陈嵩.分析税务筹划在中小企业财务管理中的应用[J].财会学习,2019(17).[9]李俊