三江学院财务管理制度

三江学院财务管理制度一、总则

三江学院财务管理制度旨在规范学院财务活动，确保财务资源合理配置、高效使用，维护学院经济安全，促进学院可持续发展。本制度适用于学院所有部门和教职工，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面。学院财务工作必须遵循国家法律法规、教育行业政策及学院章程，坚持“统一领导、分级管理、预算约束、规范透明”的原则。财务管理制度应与学院发展战略相协调，保障学院教学、科研、管理及服务等各项工作的顺利开展。

学院设立财务管理部门，负责财务制度的制定、执行与监督，处理日常财务事务。财务管理部门应配备专业财务人员，具备相应的职业资格和职业道德，依法依规开展财务工作。学院各二级单位及部门应根据本制度要求，建立健全内部财务管理制度，明确职责分工，确保财务工作有序进行。财务管理部门应定期对本制度执行情况进行评估，根据实际情况进行调整和完善。

财务信息管理应遵循“真实、准确、完整、及时”的原则，确保财务数据的真实性和可靠性。学院应建立财务信息系统，实现财务数据电子化管理，提高财务工作效率。财务报告应按照国家会计准则和教育行业规范编制，定期向学院领导及上级主管部门报送。财务管理部门应加强对财务信息的保密管理，未经授权不得泄露财务数据。

学院的财务活动必须接受内部审计和外部审计的监督，确保财务行为的合规性。财务管理部门应积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料。学院应建立财务风险防控机制，定期开展财务风险评估，采取有效措施防范财务风险。财务管理部门应加强对教职工的财务政策培训，提高全员财务意识和风险防范能力。

本制度由学院财务管理部门负责解释，自发布之日起施行。学院可根据国家政策变化及学院发展需要，对本制度进行修订，修订后的制度报学院理事会审议通过后生效。

二、预算管理

2.1预算编制

学院年度预算编制应以学院发展规划和年度工作计划为基础，结合上年度预算执行情况及本年度预期目标进行科学合理编制。财务管理部门应于每年十月启动下一年度预算编制工作，制定预算编制方案，明确编制原则、方法、流程及时间节点。各二级单位及部门应根据自身职责和工作需要，提出预算申请，经财务管理部门审核后，形成学院年度预算草案。学院预算委员会负责审议预算草案，提出修改意见，最终形成年度预算方案。预算方案应提交学院理事会审议通过后，作为年度财务工作的依据。

预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、突出重点、统筹兼顾”的原则，确保预算的科学性和可行性。收入预算应基于学院年度收入来源及预期增长情况合理测算，支出预算应结合学院年度工作计划及项目需求进行安排。财务管理部门应加强对预算编制的指导，帮助各二级单位及部门掌握预算编制方法，提高预算编制质量。预算编制过程中，应充分征求教职工意见，确保预算方案的合理性和可操作性。

2.2预算执行

学院年度预算方案经批准后，各二级单位及部门应严格执行，不得随意调整。预算执行过程中，财务管理部门应加强预算控制，定期分析预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。预算执行应遵循“先预算后支出、无预算不支出”的原则，确保各项支出在预算范围内。财务管理部门应建立预算执行监控机制，对超预算支出进行严格审核，确保预算执行的严肃性。

学院应根据实际情况，建立预算调整机制，确需调整预算的，应按程序报批。预算调整应基于实际工作需要，经财务管理部门审核后，形成预算调整方案，报学院预算委员会审议通过。预算调整方案应明确调整原因、调整金额及调整内容，确保预算调整的合理性和合规性。财务管理部门应定期向学院理事会报告预算执行情况，确保学院领导及时掌握预算执行动态。

2.3预算监督

学院应建立健全预算监督机制，确保预算执行的严肃性和有效性。财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查，对发现的问题及时纠正。学院内部审计部门应定期开展预算执行审计，对预算执行情况进行独立评价。预算监督应覆盖预算编制、执行、调整等各个环节，确保预算管理的全过程监督。

学院应加强对预算执行结果的考核，将预算执行情况与部门绩效挂钩，提高预算执行的自觉性。财务管理部门应建立预算执行考核制度，制定考核指标和考核标准，定期对各部门预算执行情况进行考核。考核结果应作为部门评优和干部考核的重要依据，确保预算执行的严肃性。

学院应建立预算执行信息公开制度，定期向教职工公开预算执行情况，接受教职工监督。财务管理部门应通过学院网站、公告栏等渠道，及时公开预算执行报告，提高预算执行的透明度。教职工可通过多种渠道反映预算执行中的问题，财务管理部门应认真听取意见，及时整改。

二、收入管理

2.1收入确认

学院收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入及其他收入。财政拨款收入包括政府补助收入、教育经费拨款等；事业收入包括学费收入、住宿费收入等；经营收入包括校办产业收入、技术服务收入等；其他收入包括捐赠收入、利息收入等。财务管理部门应按照国家会计准则和教育行业规范，对学院各项收入进行确认和计量，确保收入确认的准确性和及时性。

学院应建立健全收入管理制度，明确各项收入的确认标准、确认流程和确认责任。财务管理部门应加强对收入的日常管理，定期核对收入数据，确保收入数据的真实性和完整性。学院各二级单位及部门应按照规定，及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用或私分。财务管理部门应定期对收入上缴情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

2.2收入管理

学院应加强对各项收入的管理，确保收入的合理使用和有效发挥。财政拨款收入应按照国家规定用途使用，不得挪用或挤占。事业收入应按照学费标准及政策规定收取，不得擅自提高收费标准。经营收入应按照市场原则进行核算，确保收入的合理性和合规性。其他收入应按照捐赠协议或合同约定使用，确保收入的透明度和有效性。

学院应建立健全收入管理制度，明确各项收入的管理责任和操作流程。财务管理部门应加强对收入的管理，定期核对收入数据，确保收入数据的真实性和完整性。学院各二级单位及部门应按照规定，及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用或私分。财务管理部门应定期对收入上缴情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

2.3收入监督

学院应建立健全收入监督机制，确保收入的合规性和有效性。财务管理部门应定期对收入管理情况进行检查，对发现的问题及时纠正。学院内部审计部门应定期开展收入审计，对收入管理情况进行独立评价。收入监督应覆盖收入确认、收入管理、收入使用等各个环节，确保收入管理的全过程监督。

学院应加强对收入使用结果的考核，将收入使用情况与部门绩效挂钩，提高收入使用的自觉性。财务管理部门应建立收入使用考核制度，制定考核指标和考核标准，定期对各部门收入使用情况进行考核。考核结果应作为部门评优和干部考核的重要依据，确保收入使用的严肃性。

学院应建立收入信息公开制度，定期向教职工公开收入情况，接受教职工监督。财务管理部门应通过学院网站、公告栏等渠道，及时公开收入报告，提高收入管理的透明度。教职工可通过多种渠道反映收入管理中的问题，财务管理部门应认真听取意见，及时整改。

三、支出管理

3.1支出范围

学院支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；人员经费包括工资福利支出、社会保障支出等；公用经费包括基本支出中的非人员经费。项目支出包括教学支出、科研支出、其他项目支出等。学院应根据国家财务制度规定，合理确定支出范围，确保支出符合政策要求。

学院应建立健全支出管理制度，明确各项支出的范围、标准和流程。财务管理部门应加强对支出的日常管理，定期核对支出数据，确保支出数据的真实性和完整性。学院各二级单位及部门应按照规定，合理使用各项支出，不得超标准、超范围支出。财务管理部门应定期对支出使用情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

3.2支出标准

学院应根据国家财务制度规定，制定各项支出标准，确保支出的合理性和合规性。人员经费支出应按照国家工资福利制度和社会保障制度规定执行，不得擅自提高支出标准。公用经费支出应按照学院制定的公用经费使用办法执行，确保公用经费的合理使用和有效发挥。项目支出应按照项目预算执行，确保项目支出的合理性和有效性。

学院应建立健全支出标准管理制度，明确各项支出标准的制定、调整和执行。财务管理部门应加强对支出标准的日常管理，定期审核支出标准，确保支出标准的合理性和合规性。学院各二级单位及部门应按照规定，合理使用各项支出，不得超标准、超范围支出。财务管理部门应定期对支出使用情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

3.3支出审批

学院应建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限、审批流程和审批责任。支出审批应遵循“分级审批、集体决策”的原则，确保支出审批的严肃性和有效性。财务管理部门应加强对支出审批的日常管理，定期核对审批数据，确保审批数据的真实性和完整性。学院各二级单位及部门应按照规定，履行支出审批程序，不得越权审批或违规审批。财务管理部门应定期对支出审批情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

学院应根据实际情况，建立支出审批权限管理制度，明确各级审批人员的审批权限和责任。财务管理部门应加强对支出审批权限的管理，定期审核审批权限，确保审批权限的合理性和合规性。学院各二级单位及部门应按照规定，履行支出审批程序，不得越权审批或违规审批。财务管理部门应定期对支出审批情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

3.4支出监督

学院应建立健全支出监督机制，确保支出的合规性和有效性。财务管理部门应定期对支出管理情况进行检查，对发现的问题及时纠正。学院内部审计部门应定期开展支出审计，对支出管理情况进行独立评价。支出监督应覆盖支出范围、支出标准、支出审批、支出使用等各个环节，确保支出管理的全过程监督。

学院应加强对支出使用结果的考核，将支出使用情况与部门绩效挂钩，提高支出使用的自觉性。财务管理部门应建立支出使用考核制度，制定考核指标和考核标准，定期对各部门支出使用情况进行考核。考核结果应作为部门评优和干部考核的重要依据，确保支出使用的严肃性。

学院应建立支出信息公开制度，定期向教职工公开支出情况，接受教职工监督。财务管理部门应通过学院网站、公告栏等渠道，及时公开支出报告，提高支出管理的透明度。教职工可通过多种渠道反映支出管理中的问题，财务管理部门应认真听取意见，及时整改。

四、资产管理

4.1资产分类

学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等；无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等；其他资产包括长期投资、在建工程等。学院应按照国家会计制度规定，对各类资产进行分类管理，确保资产分类的准确性和规范性。

学院应建立健全资产管理制度，明确各类资产的管理范围、管理责任和管理流程。财务管理部门应负责资产的总账管理，定期核对资产数据，确保资产数据的真实性和完整性。学院各二级单位及部门应负责本单位及部门资产的具体管理，按照规定履行资产登记、使用、维护、处置等职责。财务管理部门应定期对资产管理情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

4.2资产购置

学院资产的购置应遵循“按需购置、合理配置、规范管理”的原则，确保资产购置的合理性和有效性。固定资产的购置应按照学院制定的固定资产购置管理办法执行，确保固定资产购置的合规性。无形资产的购置应按照国家有关规定执行，确保无形资产购置的合法性。学院应建立健全资产购置审批制度，明确资产购置的审批权限、审批流程和审批责任。

学院应根据实际情况，建立资产购置计划管理制度，明确各类资产的购置需求、购置预算和购置时间。财务管理部门应加强对资产购置计划的管理，定期审核购置计划，确保购置计划的合理性和合规性。学院各二级单位及部门应按照规定，履行资产购置审批程序，不得越权审批或违规审批。财务管理部门应定期对资产购置情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

4.3资产使用

学院应建立健全资产使用管理制度，明确各类资产的使用范围、使用标准和使用责任。固定资产的使用应按照学院制定的固定资产使用管理办法执行，确保固定资产的合理使用和有效维护。无形资产的使用应按照国家有关规定执行，确保无形资产的合法使用。学院各二级单位及部门应负责本单位及部门资产的具体使用，按照规定履行资产使用登记、维护、保养等职责。财务管理部门应定期对资产使用情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

学院应根据实际情况，建立资产使用监督制度，明确资产使用的监督责任和监督方式。财务管理部门应加强对资产使用情况的日常监督，定期核对资产使用数据，确保资产使用数据的真实性和完整性。学院各二级单位及部门应按照规定，合理使用各项资产，不得擅自改变资产用途或损坏资产。财务管理部门应定期对资产使用情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

4.4资产处置

学院资产的处置应遵循“公开透明、规范有序、合理处置”的原则，确保资产处置的合规性和有效性。固定资产的处置应按照学院制定的固定资产处置管理办法执行，确保固定资产处置的规范性。无形资产的处置应按照国家有关规定执行，确保无形资产处置的合法性。学院应建立健全资产处置审批制度，明确资产处置的审批权限、审批流程和审批责任。

学院应根据实际情况，建立资产处置计划管理制度，明确各类资产的处置需求、处置预算和处置时间。财务管理部门应加强对资产处置计划的管理，定期审核处置计划，确保处置计划的合理性和合规性。学院各二级单位及部门应按照规定，履行资产处置审批程序，不得越权审批或违规审批。财务管理部门应定期对资产处置情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

4.5资产盘点

学院应建立健全资产盘点制度，定期开展资产盘点，确保资产数据的真实性和完整性。固定资产的盘点应按照学院制定的固定资产盘点管理办法执行，确保固定资产盘点的准确性。无形资产的盘点应按照国家有关规定执行，确保无形资产盘点的规范性。学院应建立资产盘点责任制，明确资产盘点的责任主体和责任人员。

学院应根据实际情况，制定资产盘点计划，明确盘点时间、盘点范围和盘点方式。财务管理部门应负责资产盘点的组织和协调，定期组织资产盘点，确保资产盘点的顺利开展。学院各二级单位及部门应积极配合资产盘点工作，按照规定提供资产盘点资料，确保资产盘点的准确性。财务管理部门应定期对资产盘点结果进行审核，对发现的问题及时纠正。

4.6资产报废

学院资产的报废应遵循“严格审批、规范处置、公开透明”的原则，确保资产报废的合规性和有效性。固定资产的报废应按照学院制定的固定资产报废管理办法执行，确保固定资产报废的规范性。无形资产的报废应按照国家有关规定执行，确保无形资产报废的合法性。学院应建立健全资产报废审批制度，明确资产报废的审批权限、审批流程和审批责任。

学院应根据实际情况，建立资产报废计划管理制度，明确各类资产的报废需求、报废预算和报废时间。财务管理部门应加强对资产报废计划的管理，定期审核报废计划，确保报废计划的合理性和合规性。学院各二级单位及部门应按照规定，履行资产报废审批程序，不得越权审批或违规审批。财务管理部门应定期对资产报废情况进行检查，对发现的问题及时纠正。

五、财务监督与审计

5.1内部监督

学院应建立健全财务内部监督机制，确保财务活动的合规性和有效性。财务内部监督由财务管理部门牵头负责，结合学院内部控制制度，对学院财务活动进行事前、事中、事后全过程监督。事前监督主要指对预算编制、预算执行、合同签订等财务活动的合规性进行审核；事中监督主要指对各项财务收支的合规性、合理性进行监控；事后监督主要指对财务报告、财务决算、资产处置等财务活动的合规性进行审核。财务管理部门应定期开展财务内部监督检查，及时发现并纠正财务活动中的问题，防范财务风险。

学院各二级单位及部门应建立健全内部财务管理制度，明确内部财务监督责任，加强对本单位及部门财务活动的监督。各二级单位及部门负责人应切实履行内部财务监督职责，对本单位及部门财务活动的合规性、合理性负责。财务管理部门应加强对各二级单位及部门内部财务监督工作的指导和培训，提高内部财务监督工作水平。各二级单位及部门应定期向财务管理部门报告内部财务监督情况，确保内部财务监督工作的有效开展。

5.2外部审计

学院应接受外部审计监督，确保财务活动的公开透明和合规性。学院应按照国家有关规定，定期聘请具有相应资质的社会审计机构对学院财务收支、财务状况及经济效益进行审计。外部审计应遵循独立、客观、公正的原则，对学院财务活动进行客观评价。财务管理部门应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保外部审计工作的顺利开展。

学院应建立健全外部审计结果运用机制，确保外部审计发现问题的整改落实。财务管理部门应定期对外部审计结果进行梳理，形成审计发现问题清单，明确整改责任、整改措施和整改时限。学院各二级单位及部门应按照规定，认真落实审计发现问题的整改工作，确保整改工作的实效性。财务管理部门应定期对外部审计发现问题的整改情况进行跟踪，对整改不力的部门进行通报批评，确保审计发现问题的整改落实到位。

5.3审计结果运用

学院应建立健全审计结果运用制度，确保审计结果得到有效运用。审计结果应作为学院绩效考核、干部任免、政策制定的重要依据。财务管理部门应定期对审计结果进行分析，形成审计结果分析报告，为学院领导决策提供参考。学院各二级单位及部门应按照规定，认真落实审计结果运用工作，确保审计结果得到有效运用。

学院应建立健全审计结果反馈机制，及时向被审计单位及部门反馈审计结果，听取被审计单位及部门的意见。财务管理部门应定期组织审计结果反馈会，向被审计单位及部门通报审计结果，听取被审计单位及部门的意见。被审计单位及部门应认真听取审计结果反馈意见，及时整改审计发现的问题。财务管理部门应定期对审计结果反馈情况进行跟踪，确保审计结果反馈工作的有效开展。

5.4财务风险防控

学院应建立健全财务风险防控机制，确保财务安全。财务风险防控应覆盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节，形成全过程、全方位的财务风险防控体系。学院应定期开展财务风险评估，识别、评估学院面临的财务风险，采取有效措施防范财务风险。财务管理部门应加强对财务风险的日常监控，及时发现并报告财务风险，确保财务风险得到有效控制。

学院应根据实际情况，建立财务风险应急预案，明确财务风险的应对措施和处置流程。财务管理部门应定期组织财务风险应急演练，提高财务风险应急处置能力。学院各二级单位及部门应按照规定，履行财务风险防控职责，加强对本单位及部门财务风险的防控。财务管理部门应定期对财务风险防控工作进行检查，对发现的问题及时纠正。

5.5信息公开与沟通

学院应建立健全财务信息公开制度，确保财务信息的公开透明。财务信息公开应遵循“依法依规、真实准确、及时全面”的原则，确保财务信息的真实性和完整性。财务管理部门应定期向教职工公开财务信息，接受教职工监督。财务信息公开应通过学院网站、公告栏等渠道进行，确保财务信息公开的及时性和有效性。教职工可通过多种渠道反映财务信息公开中的问题，财务管理部门应认真听取意见，及时整改。

学院应建立健全财务沟通机制，确保财务信息的有效沟通。财务管理部门应定期与学院领导、各二级单位及部门负责人进行财务沟通，及时了解学院领导、各二级单位及部门负责人的财务需求，提供财务咨询服务。学院领导、各二级单位及部门负责人应定期与财务管理部门进行沟通，及时反映财务工作中的问题，共同解决财务问题。财务管理部门应定期对财务沟通情况进行总结，不断改进财务沟通工作，确保财务沟通的有效性。

六、财务人员管理

6.1职业道德与行为规范

学院财务人员应具备良好的职业道德和高度的责任感，严格遵守国家法律法规、教育行业政策及学院规章制度，确保财务工作的合规性和规范性。财务人员应坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。财务人员应保守学院秘密，不得泄露财务信息。财务人员应不断学习，提高业务水平，适应财务工作的发展需要。学院应建立健全财务人员职业道德和行为规范，明确财务人员的行为准则和纪律要求，加强对财务人员的职业道德教育和行为规范培训。财务人员应定期参加职业道德教育和行为规范培训，增强职业道德意识，规范自身行为。财务管理部门应定期对财务人员的职业道德和行为规范执行情况进行检查，对违反职业道德和行为规范的行为，视情节轻重给予相应处理。

6.2岗位职责与权限

学院应建立健全财务人员岗位职责制度，明确财务人员的岗位职责和权