民间非营利组织报销制度

民间非营利组织报销制度一、民间非营利组织报销制度

第一章总则

第一条为规范民间非营利组织财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及相关法律法规，结合组织实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于组织内部所有涉及经济活动的报销行为，包括但不限于人员经费、公用经费、项目经费等。

第三条报销原则。组织报销活动应遵循真实性、合法性、合理性、及时性、节约性原则，确保资金使用符合国家法律法规及组织章程规定。

第四条报销范围。本制度涵盖组织各项经济业务的报销，包括但不限于差旅费、会议费、培训费、办公费、设备购置费、维修费、劳务费等。

第五条报销流程。报销流程分为申请、审核、支付三个环节，具体操作按照本制度规定执行。

第二章报销范围及标准

第六条人员经费报销范围。包括工资、津贴、补贴、奖金、福利等，按照国家及组织相关薪酬制度执行。

第七条公用经费报销范围。包括办公用品、印刷费、邮寄费、水电费、通讯费等，按照组织年度预算执行。

第八条项目经费报销范围。包括项目实施过程中发生的差旅费、会议费、培训费、劳务费等，按照项目预算及合同约定执行。

第九条差旅费报销标准。差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费等，按照国家及组织相关差旅标准执行。

第十条会议费报销标准。会议费包括会议场地费、设备租赁费、资料印刷费、参会人员伙食补助费等，按照组织会议管理制度执行。

第十一条培训费报销标准。培训费包括培训课程费、教材费、住宿费、伙食补助费等，按照组织培训管理制度执行。

第十二条办公费报销标准。办公费包括办公用品购置费、办公设备维修费、办公软件购置费等，按照组织年度预算执行。

第十三条设备购置费报销标准。设备购置费包括设备购置成本、运输费、安装费等，按照组织资产管理制度执行。

第十四条维修费报销标准。维修费包括办公设备维修费、房屋维修费等，按照组织资产管理制度执行。

第十五条劳务费报销标准。劳务费包括临时聘用人员工资、咨询费、评审费等，按照组织劳务费管理制度执行。

第三章报销流程及要求

第十六条报销申请。报销人填写报销申请表，附相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。

第十七条报销审核。财务部门对报销申请进行审核，重点审核报销内容的真实性、合法性、合理性，以及是否符合国家及组织相关制度规定。

第十八条报销支付。财务部门审核通过后，按照规定程序进行支付，并及时反馈支付结果给报销人。

第十九条原始凭证要求。原始凭证应真实、完整、清晰，包括发票、收据、合同等，并按照财务管理制度进行保管。

第四章财务监督及检查

第二十条财务监督。组织设立财务监督委员会，负责对财务活动进行监督，确保财务行为合规合法。

第二十一条财务检查。组织定期开展财务检查，包括内部审计和外部审计，发现问题及时整改。

第五章法律责任

第二十二条报销人提供虚假信息或伪造凭证，一经查实，将按照组织相关规定进行处理，构成犯罪的，移交司法机关处理。

第二十三条财务部门工作人员玩忽职守、滥用职权，导致财务损失，将按照组织相关规定进行处理，构成犯罪的，移交司法机关处理。

第六章附则

第二十四条本制度由组织财务部门负责解释。

第二十五条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

二、报销范围及标准

第一节人员经费报销范围及标准

第一条人员经费报销范围包括工资、津贴、补贴、奖金、福利等，按照国家及组织相关薪酬制度执行。工资报销应依据劳动合同、考勤记录及薪酬制度，确保工资发放的合法性和合理性。津贴、补贴报销应依据组织相关规定，提供相关证明材料，经审核后予以报销。奖金报销应依据组织绩效考核制度，提供绩效考核结果及相关证明材料，经审核后予以报销。福利报销应依据组织福利制度，提供相关证明材料，经审核后予以报销。

第二条人员经费报销标准应依据国家及组织相关薪酬制度执行。工资报销标准应依据劳动合同、考勤记录及薪酬制度，确保工资发放的合法性和合理性。津贴、补贴报销标准应依据组织相关规定，提供相关证明材料，经审核后予以报销。奖金报销标准应依据组织绩效考核制度，提供绩效考核结果及相关证明材料，经审核后予以报销。福利报销标准应依据组织福利制度，提供相关证明材料，经审核后予以报销。

第三条人员经费报销应提供相关原始凭证，包括工资条、考勤记录、绩效考核结果、福利证明等，经审核后予以报销。原始凭证应真实、完整、清晰，并按照财务管理制度进行保管。

第四条人员经费报销应按照规定程序进行申请、审核、支付，确保报销流程的规范性和透明度。报销人填写报销申请表，附相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销申请进行审核，重点审核报销内容的真实性、合法性、合理性，以及是否符合国家及组织相关制度规定。财务部门审核通过后，按照规定程序进行支付，并及时反馈支付结果给报销人。

第二节公用经费报销范围及标准

第五条公用经费报销范围包括办公用品、印刷费、邮寄费、水电费、通讯费等，按照组织年度预算执行。办公用品报销应依据组织采购制度，提供相关采购记录及发票，经审核后予以报销。印刷费报销应依据组织印刷管理制度，提供相关印刷记录及发票，经审核后予以报销。邮寄费报销应依据组织邮寄管理制度，提供相关邮寄记录及发票，经审核后予以报销。水电费报销应依据组织水电费管理制度，提供相关缴费记录及发票，经审核后予以报销。通讯费报销应依据组织通讯费管理制度，提供相关缴费记录及发票，经审核后予以报销。

第六条公用经费报销标准应依据组织年度预算执行。办公用品报销标准应依据组织采购制度，提供相关采购记录及发票，经审核后予以报销。印刷费报销标准应依据组织印刷管理制度，提供相关印刷记录及发票，经审核后予以报销。邮寄费报销标准应依据组织邮寄管理制度，提供相关邮寄记录及发票，经审核后予以报销。水电费报销标准应依据组织水电费管理制度，提供相关缴费记录及发票，经审核后予以报销。通讯费报销标准应依据组织通讯费管理制度，提供相关缴费记录及发票，经审核后予以报销。

第七条公用经费报销应提供相关原始凭证，包括采购记录、发票、印刷记录、邮寄记录、缴费记录等，经审核后予以报销。原始凭证应真实、完整、清晰，并按照财务管理制度进行保管。

第八条公用经费报销应按照规定程序进行申请、审核、支付，确保报销流程的规范性和透明度。报销人填写报销申请表，附相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销申请进行审核，重点审核报销内容的真实性、合法性、合理性，以及是否符合国家及组织相关制度规定。财务部门审核通过后，按照规定程序进行支付，并及时反馈支付结果给报销人。

第三节项目经费报销范围及标准

第九条项目经费报销范围包括项目实施过程中发生的差旅费、会议费、培训费、劳务费等，按照项目预算及合同约定执行。差旅费报销应依据项目差旅管理制度，提供相关差旅记录及发票，经审核后予以报销。会议费报销应依据项目会议管理制度，提供相关会议记录及发票，经审核后予以报销。培训费报销应依据项目培训管理制度，提供相关培训记录及发票，经审核后予以报销。劳务费报销应依据项目劳务费管理制度，提供相关劳务记录及发票，经审核后予以报销。

第十条项目经费报销标准应依据项目预算及合同约定执行。差旅费报销标准应依据项目差旅管理制度，提供相关差旅记录及发票，经审核后予以报销。会议费报销标准应依据项目会议管理制度，提供相关会议记录及发票，经审核后予以报销。培训费报销标准应依据项目培训管理制度，提供相关培训记录及发票，经审核后予以报销。劳务费报销标准应依据项目劳务费管理制度，提供相关劳务记录及发票，经审核后予以报销。

第十一条项目经费报销应提供相关原始凭证，包括差旅记录、会议记录、培训记录、劳务记录、发票等，经审核后予以报销。原始凭证应真实、完整、清晰，并按照财务管理制度进行保管。

第十二条项目经费报销应按照规定程序进行申请、审核、支付，确保报销流程的规范性和透明度。报销人填写报销申请表，附相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销申请进行审核，重点审核报销内容的真实性、合法性、合理性，以及是否符合国家及组织相关制度规定。财务部门审核通过后，按照规定程序进行支付，并及时反馈支付结果给报销人。

第四节其他经费报销范围及标准

第十三条其他经费报销范围包括但不限于设备购置费、维修费、招待费等，按照组织相关制度执行。设备购置费报销应依据组织资产管理制度，提供相关采购记录及发票，经审核后予以报销。维修费报销应依据组织资产管理制度，提供相关维修记录及发票，经审核后予以报销。招待费报销应依据组织招待费管理制度，提供相关招待记录及发票，经审核后予以报销。

第十四条其他经费报销标准应依据组织相关制度执行。设备购置费报销标准应依据组织资产管理制度，提供相关采购记录及发票，经审核后予以报销。维修费报销标准应依据组织资产管理制度，提供相关维修记录及发票，经审核后予以报销。招待费报销标准应依据组织招待费管理制度，提供相关招待记录及发票，经审核后予以报销。

第十五条其他经费报销应提供相关原始凭证，包括采购记录、维修记录、招待记录、发票等，经审核后予以报销。原始凭证应真实、完整、清晰，并按照财务管理制度进行保管。

第十六条其他经费报销应按照规定程序进行申请、审核、支付，确保报销流程的规范性和透明度。报销人填写报销申请表，附相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销申请进行审核，重点审核报销内容的真实性、合法性、合理性，以及是否符合国家及组织相关制度规定。财务部门审核通过后，按照规定程序进行支付，并及时反馈支付结果给报销人。

三、报销流程及要求

第一节报销申请及审批

第一条报销人需根据实际发生的经济业务，填写《报销申请表》，详细列明报销事由、金额、附件张数等信息。报销申请表应字迹清晰、内容完整，不得涂改。

第二条报销申请表需按照规定流程进行审批。一般报销由部门负责人审核签字；金额较大或特殊报销，需经分管领导审批签字；涉及重大支出，还需提交财务监督委员会审议。

第三条报销人需在报销申请表中附上所有相关的原始凭证，包括但不限于发票、收据、合同、协议、清单等。原始凭证应真实、合法、完整、清晰，能够有效证明经济业务的性质、内容和金额。

第四条报销人提交报销申请表及原始凭证至财务部门。财务部门对报销材料进行初步审核，检查材料是否齐全、是否符合报销要求。

第五条财务部门审核通过后，将报销申请表及原始凭证交由相关负责人签字确认。相关负责人需对报销内容的真实性、合理性进行审核，并在报销申请表上签字。

第六条报销申请表及原始凭证经审批通过后，财务部门将按照规定程序进行支付。

第二节报销支付及结算

第七条财务部门根据审批通过的报销申请表，进行报销支付。支付方式包括但不限于现金支付、银行转账等。

第八条财务部门在进行报销支付前，需再次核对报销申请表及原始凭证，确保信息准确无误。

第九条财务部门支付完成后，需在报销申请表上签字确认，并退还报销人剩余的原始凭证。

第十条报销人收到报销款项后，需在报销申请表上签字确认。

第十一条财务部门定期与银行进行对账，确保账务处理的准确性。

第三节报销监督及检查

第十二条财务部门负责对报销流程进行监督，确保报销流程的规范性和透明度。

第十三条财务监督委员会定期对报销情况进行检查，发现问题及时整改。

第十四条组织内部审计部门定期对报销情况进行审计，确保报销符合国家法律法规及组织相关制度规定。

第十五条报销人应积极配合财务部门、财务监督委员会及内部审计部门的监督检查工作，提供相关资料和说明。

第四节报销纪律及责任

第十六条报销人应遵守本制度规定，如实提供报销信息，不得提供虚假信息或伪造凭证。

第十七条报销人不得利用报销进行舞弊或其他不正当行为。

第十八条财务部门工作人员应认真履行职责，严格审核报销申请，确保报销合规合法。

第十九条财务部门工作人员不得利用职务之便谋取私利。

第二十条对违反本制度规定的报销人，将按照组织相关规定进行处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第二十一条对违反本制度规定的财务部门工作人员，将按照组织相关规定进行处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。

四、财务监督及检查

第一节财务监督委员会

第一条组织设立财务监督委员会，负责对组织财务活动进行监督。财务监督委员会由组织理事会成员及职工代表组成，成员人数为单数，设主任一名，副主任一名。财务监督委员会成员应具备良好的职业道德和较强的财务知识，能够独立、客观地履行监督职责。

第二条财务监督委员会的主要职责包括：监督组织财务预算的编制和执行情况；审查组织年度财务报告；监督组织重大投资、大额资金使用情况；对组织财务管理制度的执行情况进行监督；受理组织内部人员对财务问题的举报，并进行调查处理；向组织理事会报告财务监督情况。

第三条财务监督委员会每年至少召开两次会议，会议应由三分之二以上成员出席方为有效。会议议题由财务监督委员会成员提出，经主任同意后列入会议议程。会议决议须经半数以上成员同意方为有效。

第四条财务监督委员会有权查阅组织财务账簿、凭证、报表等财务资料，并要求组织相关人员提供必要的说明和解释。

第五条财务监督委员会有权要求组织暂停可能损害组织利益的经济活动，并要求组织对相关责任人进行处理。

第六条财务监督委员会应定期向组织理事会报告财务监督情况，并向组织全体成员通报重要财务监督事项。

第二节财务检查

第七条组织定期开展财务检查，包括内部审计和外部审计。内部审计由组织内部审计部门负责，外部审计由组织聘请的会计师事务所进行。

第八条内部审计部门负责对组织财务活动进行定期和不定期的审计，审计内容包括财务收支、资产管理、预算执行等方面。内部审计部门应制定年度审计计划，并按照计划开展审计工作。

第九条内部审计部门在进行审计前，应制定审计方案，并向被审计部门进行告知。审计过程中，内部审计部门有权查阅相关资料，并要求相关人员提供必要的说明和解释。

第十条内部审计部门应撰写审计报告，并向组织理事会报告审计结果。审计报告应客观、公正地反映被审计部门的财务状况和存在的问题，并提出改进建议。

第十一条外部审计由组织聘请的会计师事务所进行。组织应选择具备相应资质和信誉的会计师事务所进行外部审计。

第十二条会计师事务所应按照国家有关法律法规和审计准则，对组织财务报表进行审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映组织财务状况和经营成果。

第十三条组织应积极配合会计师事务所的审计工作，并提供必要的资料和说明。

第十四条组织应认真对待审计发现的问题，并及时进行整改。内部审计部门和外部审计部门应跟踪监督整改落实情况。

第三节财务信息公开

第十五条组织应定期向组织成员公开财务信息，包括财务预算、财务报告、审计报告等。财务信息公开应采用适当的方式，如组织会议、组织网站、公告栏等。

第十六条财务信息公开应真实、准确、完整，并及时更新。组织成员有权查阅组织财务资料，并提出意见和建议。

第十七条组织应建立健全财务信息公开制度，明确财务信息公开的范围、程序、方式等，确保财务信息公开的规范性和透明度。

第四节问题处理及整改

第十八条财务检查中发现的问题，应及时进行登记和报告。财务监督委员会、内部审计部门和外部审计部门应协同处理问题。

第十九条对检查发现的问题，应分析原因，并提出整改措施。整改措施应具体、可行，并明确责任人和完成时限。

第二十条财务监督委员会、内部审计部门和外部审计部门应跟踪监督整改措施的落实情况，确保问题得到有效整改。

第二十一条对整改不力或拒不整改的，应追究相关责任人的责任。情节严重的，应给予纪律处分；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第二十二条组织应建立健全问题处理和整改机制，确保问题得到及时有效处理，并防止类似问题再次发生。

五、法律责任

第一节报销人法律责任

第一条报销人提供虚假信息或伪造凭证，意图骗取组织资金，一经查实，将按照组织相关规定进行处理。情节较轻的，将给予警告、通报批评等处理；情节较重的，将给予记过、降级、撤职等处理；情节严重的，将予以辞退或解聘。

第二条报销人利用报销进行舞弊或其他不正当行为，如贪污、挪用组织资金等，将按照组织相关规定进行处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第三条报销人故意损坏或丢失原始凭证，影响组织财务管理工作的，将按照组织相关规定进行处理。

第四条报销人拒绝配合财务部门、财务监督委员会及内部审计部门的监督检查工作的，将按照组织相关规定进行处理。

第五条报销人对因其违反本制度规定而给组织造成损失的，应承担相应的赔偿责任。

第二节财务部门工作人员法律责任

第六条财务部门工作人员玩忽职守、滥用职权，导致财务损失或组织利益受损的，将按照组织相关规定进行处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第七条财务部门工作人员利用职务之便谋取私利，如收受贿赂、挪用组织资金等，将按照组织相关规定进行处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。

第八条财务部门工作人员泄露组织财务秘密，给组织造成损失的，将按照组织相关规定进行处理。

第九条财务部门工作人员拒绝配合财务监督委员会、内部审计部门或外部审计机构的监督检查工作的，将按照组织相关规定进行处理。

第三节责任追究

第十条对违反本制度规定的责任人的追究，应遵循实事求是、公平公正的原则。

第十一条责任追究的方式包括但不限于警告、通报批评、记过、降级、撤职、辞退、解聘等。

第十二条责任追究的程序应按照组织相关规定执行。被追究责任的人有权进行申辩，组织应认真听取申辩意见，并作出处理决定。

第十三条责任追究应记录在案，并作为个人考核和评优评先的重要依据。

第四节法律责任

第十四条报销人、财务部门工作人员或其他相关人员违反国家法律法规，构成犯罪的，移交司法机关处理。

第十五条组织应积极配合司法机关的调查工作，并提供必要的证据和材料。

第十六条组织应加强对相关人员法律法规的宣传教育，提高其法律意识和法制观念，预防违法犯罪行为的发生。

第五节附则

第十七条本制度由组织理事会负责解释。

第十八条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

六、附则

第一节制度解释

第一条本制度由组织理事会负责解释。理事会应负责对本制度进行统一解释，确保制度的正确理解和执行。

第二条理事会应定期对制度的适用性进行评估，并根据实际情况进行修订和完善，以保证制度与组织发展需要相适应。

第三