区乡财务制度

区乡财务制度一、总则

第一条为规范区、乡两级财务行为，加强财务管理，提高财政资金使用效益，保障基层政权正常运转和公共服务有效供给，根据《中华人民共和国预算法》《预算法实施条例》及国家相关财经法规，结合本区、乡实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于区、乡两级财政预算编制、执行、监督及会计核算等全部财务活动。区级财政部门负责对乡级财务工作进行指导和监督，乡级财政所承担具体执行和管理职责。

第三条财务管理遵循“统一领导、分级管理、预算约束、厉行节约”的原则，确保资金使用的合法性、合理性和有效性。

第四条区、乡两级财政预算实行全口径预算管理，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算，各预算类型需单独编制、执行和报告。

第五条财务管理实行集中统管，区级财政部门负责制定统一的财务会计制度、预算编制流程和资金支付标准，乡级财政所依据区级规定执行具体操作。

第六条预算编制

第一款区级财政部门每年十二月初向各乡级财政所下达预算编制指导意见，明确预算编制范围、科目设置、支出标准和报送要求。

第二款乡级财政所结合年度经济社会发展目标、财政收支状况及项目需求，编制本级财政收支预算草案，经乡级政府审议通过后报送区级财政部门。

第三款区级财政部门对各乡级财政预算草案进行审核，重点审查预算编制的完整性、合规性和可行性，必要时组织现场核查。

第四款经区级人大常委会批准的年度预算，区、乡两级财政部门必须严格执行，不得擅自调整或追加。

第七条预算执行

第一款预算执行实行“一支笔”审批制度，乡级财政所长为第一责任人，对预算执行结果负责。区级财政部门定期对乡级预算执行进度进行监控，每月通报一次执行情况。

第二款支出支付遵循“先预算、后支出、再支付”的原则，所有资金支付必须依据预算指标和审批程序进行，严禁超预算或无预算支出。

第三款大额支出（单笔金额超过人民币十万元）需经乡级政府常务会议研究决定，并报区级财政部门备案。区级财政部门对重大支出项目进行重点监控，必要时实施现场审计。

第四款年度预算执行完毕后，乡级财政所需编制预算执行报告，详细说明预算执行情况、资金使用效果及存在的问题，报送区级财政部门汇总后报区级政府。

第八条资金监管

第一款区、乡两级财政资金实行国库集中支付，所有资金支付通过国库单一账户体系进行，确保资金流向透明、支付安全。

第二款乡级财政所设立资金监管小组，由财政所长、会计及审计人员组成，对财政资金使用情况进行日常监督，每月开展一次自查。

第三款区级财政部门每年开展两次资金使用专项检查，重点检查民生资金、扶贫资金、涉农补贴等资金的拨付和使用情况，对违规行为依法处理。

第四款资金使用接受社会监督，乡级财政所需在政府公示栏公开年度预算、支出明细及审计结果，接受群众质询。

第九条会计核算

第一款区、乡两级财政会计核算统一采用《政府会计制度》，采用收付实现制和权责发生制相结合的核算方式，确保会计信息真实完整。

第二款乡级财政所配备专职会计人员，负责预算编制、资金支付、资产管理及会计报表编制，会计人员需持证上岗，每年参加区级财政部门组织的业务培训。

第三款会计档案管理实行“三分三审”制度，即原始凭证、记账凭证、会计报表分别保管，重大事项需经财政所长、会计及区级财政部门审核后归档。

第四款每年一月底前，乡级财政所需编制上一年度财务决算报告，经区级财政部门审核后报区级政府，并依法向社会公开。

第十条责任追究

第一款对违反预算编制、执行及资金监管规定的，视情节轻重给予警告、通报批评、扣减预算指标或行政处分，涉嫌犯罪的依法移送司法机关。

第二款区级财政部门对乡级财政所的违规行为负有监管责任，对监管不力导致问题的，追究相关领导责任。

第三款乡级财政所对会计人员的违规行为负有管理责任，对提供虚假会计信息或挪用财政资金的，依法解除劳动合同并追究法律责任。

第四款财务管理责任主体需签订年度责任书，明确各岗位职责，责任书作为年度考核的重要依据。

第十一条附则

第一款本制度由区级财政部门负责解释，区、乡两级财政部门可根据实际情况制定补充细则。

第二款本制度自发布之日起施行，原相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、预算编制与执行管理

第一条预算编制流程

第一款区级财政部门每年十一月启动下一年度预算编制工作，向各乡级财政所下发预算编制通知，明确编制要求、时间节点及政策导向。乡级财政所结合年度工作计划，组织各部门提交预算需求，汇总形成初步预算方案。

第二款乡级财政所对各部门提交的预算需求进行审核，重点审查需求的合理性、必要性及与上级政策的匹配性，对不符合规定的需求予以反馈，要求部门调整后重新提交。

第三款审核后的预算方案经乡级政府办公会议讨论，形成预算草案，报区级财政部门。区级财政部门对各乡级预算草案进行复核，对预算编制不完整、标准不统一的，要求限期修改。

第四款区级财政部门组织召开预算编制协调会，邀请各乡级财政所及相关部门参加，就预算安排进行沟通，确保预算编制的科学性。协调会后，各乡级财政所根据反馈意见完善预算草案。

第五款完善后的预算草案由区级财政部门汇总，报区级政府常务会议研究，经会议审议通过后，由区级人大常委会审议批准。批准后的预算由区级财政部门正式下达各乡级财政所执行。

第二条预算执行监督

第一款乡级财政所收到预算批复后，需将预算指标分解到各部门，并组织召开预算执行动员会，明确各部门预算执行责任。区级财政部门对预算分解情况进行检查，确保指标分配合理。

第二款预算执行过程中，乡级财政所每月编制预算执行报表，报送区级财政部门。报表内容包括预算执行进度、资金使用情况、项目实施进展等，区级财政部门对报表进行审核，对执行进度滞后的，要求说明原因并督促整改。

第三款重大支出项目需经乡级政府常务会议审议，会议纪要及审批文件报送区级财政部门备案。区级财政部门对重大项目的执行情况进行跟踪，必要时组织现场核查，确保资金使用符合政策要求。

第四款预算执行中如需调整预算，需由乡级财政所提出申请，说明调整原因及调整方案，经区级财政部门审核后报区级政府批准。严禁无预算或超预算支出，对违规行为依法处理。

第三条预算执行考核

第一款区级财政部门每年对乡级预算执行情况进行考核，考核内容包括预算执行进度、资金使用效益、政策落实情况等，考核结果作为评优评先的重要依据。

第二款考核采取百分制，总分一百分，其中预算执行进度占四十分，资金使用效益占三十分，政策落实情况占三十分。考核结果分为优秀、良好、合格和不合格四个等级，优秀率不超过百分之二十。

第三款考核结果以书面形式反馈各乡级财政所，对考核优秀的给予通报表扬，并在下一年度预算安排中给予倾斜；对考核不合格的，要求限期整改，整改不力的追究相关责任。

第四款考核结果与绩效工资挂钩，优秀等级的部门可提高绩效系数，不合格等级的部门需降低绩效系数，确保考核的严肃性。

第四条预算执行偏差处理

第一款预算执行中如遇突发事件或政策调整，导致预算执行进度滞后的，乡级财政所需及时向区级财政部门报告，说明原因并提出调整方案。区级财政部门对报告进行审核，必要时组织现场核实，确保调整的合理性。

第二款预算执行中如发现资金使用效益不高的，乡级财政所需分析原因，提出改进措施，并报区级财政部门备案。区级财政部门对改进措施进行评估，确保措施有效。

第三款预算执行中如发现违规行为，乡级财政所需立即纠正，并追究相关责任人的责任。区级财政部门对违规行为进行通报，并在下一年度预算编制中吸取教训，完善相关制度。

第五条预算执行报告编制

第一款每年三月底前，乡级财政所需编制上一年度预算执行报告，报告内容包括预算执行情况、资金使用效益、政策落实情况、存在问题及改进措施等。报告需经乡级政府审议通过后，报送区级财政部门。

第二款区级财政部门对各乡级预算执行报告进行审核，对报告内容不完整的，要求限期补充。审核后的报告由区级财政部门汇总，报区级政府。

第三款预算执行报告需依法向社会公开，接受社会监督。乡级财政所需在政府公示栏张贴报告全文，并设立监督电话，接受群众质询。

第六条预算执行信息化管理

第一款区级财政部门统一开发预算执行管理信息系统，各乡级财政所通过系统进行预算编制、执行及报表报送，实现预算管理的数字化、智能化。

第二款系统上线后，区级财政部门对乡级财政所进行系统操作培训，确保各乡级财政所能够熟练使用系统。

第三款系统运行中如遇问题，区级财政部门及时进行维护，确保系统稳定运行。乡级财政所需做好系统数据备份，防止数据丢失。

第四款系统数据分析结果作为预算编制的重要参考，区级财政部门每年对系统数据进行汇总分析，形成预算编制参考报告，为下一年度预算编制提供依据。

第二条资金支付管理

第一款资金支付实行“先预算、后支付、再结算”的原则，所有资金支付必须依据预算指标和审批程序进行，严禁超预算或无预算支付。乡级财政所设立资金支付审核岗，对支付申请进行审核，确保支付合规。

第二款支付申请需附相关证明材料，如采购合同、发票、验收报告等，乡级财政所对证明材料进行审核，确保材料齐全、真实。

第三款支付审批权限实行分级管理，单笔金额在人民币一万元以下的支付由乡级财政所长审批，金额在一万元至十万元的支付由乡级政府分管领导审批，金额超过十万元的支付由乡级政府常务会议审批。区级财政部门对审批权限进行监督，确保审批规范。

第四款支付方式采用银行转账，严禁现金支付。支付前需核对收款人信息，确保支付准确。支付后需及时登记支付台账，并定期与银行对账，确保资金安全。

第五款支付过程中如遇特殊情况，需由乡级财政所提出申请，说明原因及支付方案，经区级财政部门审核后报区级政府批准。严禁擅自支付，对违规行为依法处理。

第六款年度支付结算

第一款每年十二月底前，乡级财政所需编制上一年度资金支付结算报告，报告内容包括资金支付情况、支付标准、支付程序等，经乡级政府审议通过后，报送区级财政部门。

第二款区级财政部门对各乡级资金支付结算报告进行审核，对报告内容不完整的，要求限期补充。审核后的报告由区级财政部门汇总，报区级政府。

第三款资金支付结算报告需依法向社会公开，接受社会监督。乡级财政所需在政府公示栏张贴报告全文，并设立监督电话，接受群众质询。

第三条资金监管措施

第一款乡级财政所设立资金监管小组，由财政所长、会计及审计人员组成，对资金使用情况进行日常监督，每月开展一次自查，并形成自查报告报区级财政部门。

第二款区级财政部门每年开展两次资金使用专项检查，重点检查民生资金、扶贫资金、涉农补贴等资金的拨付和使用情况，对违规行为依法处理。

第三款资金使用接受社会监督，乡级财政所需在政府公示栏公开年度预算、支出明细及审计结果，接受群众质询。群众如发现资金使用问题，可向乡级财政所或区级财政部门举报，举报电话需在公示栏公示。

第四款对举报问题，乡级财政所需及时调查核实，并形成调查报告，对查实的问题依法处理，并书面反馈举报人。

第四条资金使用效益评估

第一款每年年底，乡级财政所需对资金使用效益进行评估，评估内容包括资金使用效果、政策落实情况、群众满意度等，评估结果作为下一年度预算编制的重要参考。

第二款评估采取问卷调查、座谈会等形式，广泛征求受益群众意见，确保评估结果客观公正。

第三款评估报告需经乡级政府审议通过后，报送区级财政部门。区级财政部门对评估报告进行审核，对报告内容不完整的，要求限期补充。审核后的报告由区级财政部门汇总，报区级政府。

第四款评估结果与绩效工资挂钩，资金使用效益高的部门可提高绩效系数，资金使用效益低的部门需降低绩效系数，确保评估的严肃性。

三、资产与债务管理

第一条资产管理

第一款资产管理遵循“谁使用、谁负责”的原则，区、乡两级财政部门负责制定统一的资产管理规定，明确资产分类、登记、使用、处置等要求。乡级财政所需建立资产台账，对固定资产、流动资产进行全面登记，确保资产底数清晰。

第二款固定资产登记需在资产取得时及时进行，内容包括资产名称、规格型号、购置日期、购置成本、使用部门等，并附相关证明材料，如采购合同、发票等。乡级财政所对登记信息进行审核，确保信息完整、准确。

第三款固定资产使用实行领用登记制度，使用部门需填写领用登记表，经部门负责人签字后报乡级财政所备案。乡级财政所对领用情况进行定期检查，确保资产得到合理使用。

第四款固定资产处置需经乡级政府办公会议研究决定，形成会议纪要，并报区级财政部门备案。区级财政部门对处置方案进行审核，必要时组织现场评估，确保处置合规。

第五款固定资产处置收入需上缴区级国库，严禁坐支或挪用。乡级财政所需及时将处置收入缴纳入库，并报送区级财政部门。区级财政部门对收入上缴情况进行监督，确保收入及时足额入库。

第六款流动资产管理实行“先进先出、推陈出新”的原则，乡级财政所需定期盘点库存，确保库存物资与台账一致。对呆滞物资需及时处置，处置方案需经乡级政府办公会议研究决定，并报区级财政部门备案。

第七款资产管理信息化建设，区级财政部门统一开发资产管理信息系统，各乡级财政所通过系统进行资产登记、使用、处置等操作，实现资产管理的数字化、智能化。乡级财政所需做好系统数据备份，防止数据丢失。

第二条债务管理

第一款债务管理遵循“控制规模、优化结构、防范风险”的原则，区级财政部门负责制定统一的债务管理制度，明确债务限额、举债程序、债务偿还等要求。乡级财政所依据区级规定执行具体操作。

第二款举债需经乡级政府常务会议研究决定，形成会议纪要，并报区级财政部门审批。区级财政部门对举债方案进行审核，重点审查举债用途、偿还能力等，确保举债合理。

第三款债务偿还实行“谁举债、谁偿还”的原则，乡级财政所需制定债务偿还计划，明确偿还期限、偿还金额等，并按计划及时偿还债务。

第四款债务偿还资金需优先保障，不得用于非债务项目。乡级财政所需设立债务偿还专户，确保债务偿还资金专款专用。区级财政部门对债务偿还情况进行监督，确保偿还及时。

第五款债务风险防控，乡级财政所需定期评估债务风险，评估内容包括债务规模、债务结构、偿债能力等，评估结果报区级财政部门。区级财政部门对评估结果进行审核，对风险较高的，要求限期整改。

第六款债务信息公开，乡级财政所需在政府公示栏公开年度债务情况，包括债务规模、债务结构、偿债能力等，接受社会监督。群众如发现债务问题，可向乡级财政所或区级财政部门举报，举报电话需在公示栏公示。

第七款对举报问题，乡级财政所需及时调查核实，并形成调查报告，对查实的问题依法处理，并书面反馈举报人。

第三条资产与债务联动管理

第一款资产与债务管理实行联动机制，乡级财政所需在编制预算时，充分考虑资产处置收入和债务偿还需求，确保预算安排合理。

第二款资产处置收入优先用于债务偿还，乡级财政所需制定资产处置收入使用计划，明确使用顺序、使用金额等，并按计划使用资产处置收入。

第三款债务规模控制与资产盘活相结合，乡级财政所通过盘活闲置资产，增加收入来源，减少举债需求。区级财政部门对资产盘活情况进行监督，确保盘活效果。

第四款定期开展资产与债务联合检查，区级财政部门每年对乡级资产与债务管理情况进行联合检查，重点检查资产管理规范性、债务偿还及时性等，对发现的问题依法处理。

第五款联合检查结果作为考核乡级财政所的重要依据，检查结果优秀的给予通报表扬，并在下一年度预算安排中给予倾斜；检查不合格的，要求限期整改，整改不力的追究相关责任。

四、财务监督与审计

第一条内部监督机制

第一款乡级财政所设立内部监督岗，由财政所长指定专人负责，对财务活动进行日常监督，重点检查预算执行、资金支付、资产管理等是否符合制度规定。内部监督岗每月至少开展一次自查，形成自查报告报区级财政部门。

第二款乡级财政所定期召开财务监督会议，每季度一次，由财政所长主持，财政所长、会计、出纳及内部监督岗参加，总结阶段性财务监督工作，分析存在的问题，并提出改进措施。会议纪要需经参会人员签字确认，并报区级财政部门备案。

第三款财务监督与绩效考核挂钩，内部监督岗的绩效考核成绩直接影响其年度评优评先，对监督不力导致问题的，追究相关责任。区级财政部门对内部监督岗的工作进行指导，并定期组织业务培训，提高其监督能力。

第四款群众监督渠道畅通，乡级财政所在政府公示栏设立监督电话，并在年度预算、决算报告公示时明确监督方式，接受群众质询。群众如发现财务问题，可通过电话、信函等方式向乡级财政所或区级财政部门反映。

第五款对群众反映的问题，乡级财政所需及时调查核实，并形成调查报告，对查实的问题依法处理，并书面反馈举报人。调查过程需客观公正，确保问题得到妥善解决。

第二条外部监督机制

第一款区级财政部门每年对乡级财政所开展两次外部监督，重点检查预算编制、执行、资金使用、资产管理等是否符合制度规定。外部监督采取查阅资料、现场核查、座谈访谈等方式进行，确保监督效果。

第二款区级审计部门每年对乡级财政所开展一次审计，审计内容包括预算执行、财务收支、经济责任等，审计结果作为考核乡级财政所的重要依据。乡级财政所需积极配合审计工作，提供真实、完整的资料。

第三款审计结果公开，区级审计部门对审计结果进行公示，接受社会监督。乡级财政所需在政府公示栏张贴审计结果全文，并设立监督电话，接受群众质询。群众如发现审计报告中存在的问题，可向区级审计部门反映。

第四款对审计发现的问题，乡级财政所需及时整改，并形成整改报告报区级审计部门。区级审计部门对整改情况进行跟踪，确保问题得到彻底解决。整改不力的，追究相关责任。

第三条社会监督参与

第一款乡级财政所定期邀请人大代表、政协委员、群众代表等参加财务监督活动，就财务管理工作提出意见建议。每年至少召开一次座谈会，听取各方意见，并形成会议纪要，作为改进财务管理工作的参考。

第二款财务信息公开，乡级财政所需在政府公示栏公开年度预算、支出明细、审计结果等，接受社会监督。信息公开前需经乡级政府审议通过，确保信息公开的规范性。

第三款群众监督与媒体监督相结合，乡级财政所通过政府网站、微信公众号等平台公开财务信息，并设立监督邮箱，接受群众监督。对媒体反映的问题，乡级财政所需及时调查核实，并依法处理。

第四款社会监督结果运用，乡级财政所对群众和社会监督反映的问题，认真分析原因，并采取有效措施进行整改。整改情况需及时向社会公开，接受社会监督。

第四条财务监督信息化建设

第一款区级财政部门统一开发财务监督信息系统，各乡级财政所通过系统进行财务监督数据采集、分析、报告等，实现财务监督的数字化、智能化。乡级财政所需做好系统数据备份，防止数据丢失。

第二款系统数据分析结果作为财务监督的重要参考，区级财政部门每年对系统数据进行汇总分析，形成财务监督报告，为改进财务管理工作提供依据。

第三款系统运行中如遇问题，区级财政部门及时进行维护，确保系统稳定运行。乡级财政所需做好系统操作培训，确保各乡级财政所能够熟练使用系统。

第四款系统数据分析结果与绩效考核挂钩，数据分析结果优秀的给予通报表扬，并在下一年度预算安排中给予倾斜；数据分析结果不合格的，要求限期整改，整改不力的追究相关责任。

第五条违规处理

第一款对违反财务制度的行为，乡级财政所需依法处理，处理方式包括警告、通报批评、扣减绩效工资、解除劳动合同等，情节严重的依法移送司法机关。

第二款区级财政部门对乡级财政所的违规行为负有监管责任，对监管不力导致问题的，追究相关领导责任。

第三款财务管理责任主体需签订年度责任书，明确各岗位职责，责任书作为年度考核的重要依据。

第四款对违规行为的处理结果需依法公开，接受社会监督。乡级财政所需在政府公示栏张贴处理结果全文，并设立监督电话，接受群众质询。群众如发现处理结果不公正，可向区级财政部门反映。

第五款对处理结果不满意的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，确保群众合法权益得到保障。

五、会计核算与财务管理

第一条会计核算基础与原则

第一款乡级财政所会计核算以《政府会计制度》为依据，采用收付实现制和权责发生制相结合的核算方式，确保会计信息真实、完整、准确、及时。会计核算遵循客观性、相关性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性原则，确保会计信息能够公允反映财务状况和运营情况。

第二款会计凭证、账簿、报表等会计资料需符合国家会计制度规定，格式规范，内容完整，字迹清晰，确保会计信息的可读性和可追溯性。会计资料需妥善保管，不得伪造、变造、篡改或损毁。

第三款会计核算需定期进行，及时处理各项经济业务，确保会计信息能够及时反映财务状况和运营情况。每月末需结账，每年十二月底前需编制年度财务决算报告。

第二条会计科目与账户设置

第一款乡级财政所会计科目根据《政府会计制度》设置，包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、支出类等，确保会计科目涵盖所有经济业务。会计科目需定期进行清理，对不再使用的科目及时取消，对新出现的业务及时增设科目。

第二款会计账户根据会计科目设置，每个会计科目下设若干个明细账户，确保会计核算的细化管理。明细账户需定期进行清理，对不再使用的账户及时取消，对新出现的业务及时增设账户。

第三款会计账户需定期进行核对，确保账户余额正确无误。每年年终需进行全面清账，对各项资产、负债、所有者权益、收入、支出进行全面核对，确保账实相符、账账相符、账表相符。

第三条会计凭证管理

第一款会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证是经济业务发生的最初证明，记账凭证是会计人员根据原始凭证编制的记账依据。

第二款原始凭证需符合国家会计制度规定，内容完整，要素齐全，签章齐全，确保原始凭证的真实性和合法性。原始凭证需按顺序编号，并加盖“原始凭证专用章”。

第三款记账凭证需根据原始凭证编制，内容完整，要素齐全，科目使用正确，金额准确，签章齐全，确保记账凭证的规范性和准确性。记账凭证需按顺序编号，并加盖“记账凭证专用章”。

第四款会计凭证需定期进行整理和装订，每年至少装订一次，确保会计凭证的完整性和安全性。装订后的会计凭证需在封面注明所属年度、月份、页数等信息，并加盖“会计凭证专用章”。

第五款会计凭证需妥善保管，保管期限为永久，不得伪造、变造、篡改或损毁。保管期满后需按规定进行销毁，销毁前需报经上级主管部门批准。

第四条会计账簿管理

第一款会计账簿是记录经济业务发生和完成情况的簿籍，是编制会计报表的依据。会计账簿包括总账、明细账、日记账等，确保会计核算的全面性和系统性。

第二款总账是根据会计科目设置，对全部经济业务进行分类登记的账簿，总账需定期进行核对，确保总账余额正确无误。每年年终需进行全面清账，对各项总账余额进行全面核对，确保账实相符、账账相符。

第三款明细账是根据会计科目下设的明细账户设置，对各项经济业务进行详细登记的账簿，明细账需定期进行核对，确保明细账余额正确无误。每年年终需进行全面清账，对各项明细账余额进行全面核对，确保账实相符、账账相符。

第四款日记账是根据经济业务的发生时间顺序进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账，日记账需每日结出余额，并定期进行核对，确保日记账余额正确无误。

第五款会计账簿需定期进行整理和装订，每年至少装订一次，确保会计账簿的完整性和安全性。装订后的会计账簿需在封面注明所属年度、页数等信息，并加盖“会计账簿专用章”。

第六款会计账簿需妥善保管，保管期限为永久，不得伪造、变造、篡改或损毁。保管期满后需按规定进行销毁，销毁前需报经上级主管部门批准。

第五条会计报表编制

第一款会计报表是综合反映一定时期内财务状况和运营情况的书面文件，是会计核算的最终成果。会计报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保会计信息的全面性和系统性。

第二款资产负债表是反映一定时期内资产、负债和所有者权益情况的报表，资产负债表需定期进行编制，每月末编制月度资产负债表，每年十二月底前编制年度资产负债表。

第三款收入支出表是反映一定时期内收入和支出情况的报表，收入支出表需定期进行编制，每月末编制月度收入支出表，每年十二月底前编制年度收入支出表。

第四款现金流量表是反映一定时期内现金流入和流出情况的报表，现金流量表需定期进行编制，每年十二月底前编制年度现金流量表。

第五款会计报表需根据会计账簿编制，确保会计报表的数据准确无误。编制过程中需认真审核，确保会计报表的规范性和准确性。编制完成后需加盖“会计报表专用章”。

第六款会计报表需定期进行报送，月度会计报表需在次月五日前报送区级财政部门，年度会计报表需在次年三月底前报送区级财政部门。报送前需经乡级政府审议通过，并附相关说明材料。

第七款会计报表需依法向社会公开，接受社会监督。乡级财政所需在政府公示栏公开年度会计报表全文，并设立监督电话，接受群众质询。群众如发现会计报表中存在的问题，可向乡级财政所或区级财政部门反映。

第六条财务管理信息化建设

第一款区级财政部门统一开发财务管理信息系统，各乡级财政所通过系统进行会计核算、报表编制、财务分析等，实现财务管理的数字化、智能化。乡级财政所需做好系统数据备份，防止数据丢失。

第二款系统数据分析结果作为财务管理的重要参考，区级财政部门每年对系统数据进行汇总分析，形成财务管理报告，为改进财务管理工作提供依据。

第三款系统运行中如遇问题，区级财政部门及时进行维护，确保系统稳定运行。乡级财政所需做好系统操作培训，确保各乡级财政所能够熟练使用系统。

第四款系统数据分析结果与绩效考核挂钩，数据分析结果优秀的给予通报表扬，并在下一年度预算安排中给予倾斜；数据分析结果不合格的，要求限期整改，整改不力的追究相关责任。

六、财务人员管理与培训

第一条人员配备与职责分工

第一款乡级财政所根据工作需要配备相应数量的财政工作人员，包括财政所长、会计、出纳、资产管理员、内部监督岗等，确保人员结构合理，能够满足日常财务管理工作需要。人员配备需报区级财政部门审批。

第二款财政所长为乡级财政所第一责任人，对全所财务管理工作负总责，领导并监督会计、出纳、资产管理员、内部监督岗等人员的工作，确保财务管理工作规范有序。

第三款会计负责会计核算、报表编制、财务分析等工作，需熟练掌握会计制度，具备较强的业务能力，确保会计核算准确无误。会计需对原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表等进行审核，确保财务信息的真实性和完整性。

第四款出纳负责现金管理、银行结算、票据管理等工作，需严格遵守现金管理制度，