营销公司费用报销制度

营销公司费用报销制度一、营销公司费用报销制度

一、总则

营销公司费用报销制度旨在规范公司费用报销行为，确保费用使用的合理性和合规性，提高财务管理效率，防范财务风险。本制度适用于公司所有员工，包括但不限于营销人员、销售人员、市场部人员等。费用报销应遵循真实、合法、合理、及时的原则，符合国家相关法律法规及公司财务管理制度。

二、费用报销范围

1.差旅费

差旅费包括员工因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。交通费指员工因公出差往返目的地的机票、火车票、汽车票等费用；住宿费指员工因公出差期间的住宿费用；伙食补助费指员工因公出差期间的伙食补贴；市内交通费指员工因公出差期间在目的地城市的交通费用。

2.业务招待费

业务招待费指员工因公开展业务活动所产生的招待费用，包括宴请客户、供应商等产生的餐饮费、礼品费等。业务招待费应遵循合理、必要的原则，符合公司业务发展需要，不得铺张浪费。

3.市场推广费

市场推广费指公司为推广产品或服务所产生的费用，包括广告费、宣传费、展会费等。市场推广费应遵循公司市场战略，符合公司品牌形象，不得超出预算范围。

4.办公费

办公费指公司日常运营所产生的费用，包括办公用品费、通讯费、水电费等。办公用品费指公司日常办公所需的文具、纸张、办公设备等费用；通讯费指公司员工因公产生的电话费、手机费等费用；水电费指公司日常运营所需的水电费用。

5.其他费用

其他费用指除上述费用以外的其他合理费用，包括但不限于培训费、咨询费、中介费等。其他费用应遵循公司业务发展需要，符合公司财务管理制度，经审批后方可报销。

三、费用报销标准

1.差旅费报销标准

（1）交通费报销标准：机票、火车票等交通费用按照实际发生额报销，但应符合公司差旅标准，超出部分需经审批后方可报销。

（2）住宿费报销标准：住宿费按照公司差旅标准报销，超出部分需经审批后方可报销。公司差旅标准应根据目的地城市等级制定，不同城市等级对应不同的住宿标准。

（3）伙食补助费报销标准：伙食补助费按照公司差旅标准报销，超出部分需经审批后方可报销。公司差旅标准应根据目的地城市等级制定，不同城市等级对应不同的伙食补助标准。

（4）市内交通费报销标准：市内交通费按照实际发生额报销，但应符合公司差旅标准，超出部分需经审批后方可报销。

2.业务招待费报销标准

业务招待费按照实际发生额报销，但应符合公司业务招待标准，超出部分需经审批后方可报销。公司业务招待标准应根据业务规模和重要性制定，不同业务规模和重要性对应不同的招待标准。

3.市场推广费报销标准

市场推广费按照实际发生额报销，但应符合公司市场推广标准，超出部分需经审批后方可报销。公司市场推广标准应根据市场推广活动的规模和重要性制定，不同市场推广活动的规模和重要性对应不同的推广标准。

4.办公费报销标准

办公费按照实际发生额报销，但应符合公司办公费标准，超出部分需经审批后方可报销。公司办公费标准应根据办公用品的种类和数量制定，不同办公用品的种类和数量对应不同的办公费标准。

5.其他费用报销标准

其他费用按照实际发生额报销，但应符合公司其他费用标准，超出部分需经审批后方可报销。公司其他费用标准应根据费用的性质和用途制定，不同费用的性质和用途对应不同的费用标准。

四、费用报销流程

1.费用报销申请

员工因公产生费用后，应及时填写费用报销申请表，注明费用发生的具体事由、费用金额、报销明细等信息，并附上相关费用凭证，如发票、收据等。

2.部门审批

费用报销申请表经员工所在部门负责人审核签字后，提交至财务部门。

3.财务审核

财务部门对费用报销申请表进行审核，核实费用发生的真实性、合规性，并按照公司费用报销标准进行审批。

4.财务支付

费用报销申请表经财务部门审批通过后，财务部门应及时支付相关费用，并留存相关费用凭证。

5.费用报销归档

费用报销申请表及相关费用凭证应按照公司档案管理制度进行归档，以便后续查阅和审计。

五、费用报销注意事项

1.费用报销应遵循真实、合法、合理、及时的原则，不得虚报、冒领、重复报销费用。

2.费用报销应按照公司费用报销标准和流程进行，不得超出标准范围，不得违反流程规定。

3.费用报销应及时提交申请，不得拖延报销时间，以免影响公司运营和发展。

4.费用报销应妥善保管相关费用凭证，以便后续查阅和审计。

5.费用报销应接受公司财务部门的监督和检查，不得弄虚作假，不得违反公司财务管理制度。

六、附则

本制度由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。公司可根据实际情况对本制度进行修订和完善，修订后的制度自发布之日起生效。

二、费用报销的审核与审批

一、审核职责

费用报销的审核是确保费用合理性和合规性的关键环节。公司财务部门负责费用报销的审核工作，财务部门负责人对审核工作的质量和效率负总责。各部门负责人对本科室员工提交的费用报销申请进行初步审核，确保申请内容的真实性和合理性。员工提交费用报销申请后，首先需经所在部门负责人审核签字，确认费用发生的真实性和必要性，以及是否符合公司相关制度和预算要求。部门负责人应认真审核每一笔费用报销申请，对不符合规定的申请应拒绝签字，并要求员工修改或补充相关材料。财务部门对部门负责人审核签字后的费用报销申请进行复核，重点审核费用的合规性、合理性，以及是否符合公司费用报销标准和预算要求。财务部门应建立严格的审核制度，明确审核标准和流程，确保审核工作的公正性和透明度。财务部门应定期对审核工作进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高审核工作的质量和效率。

二、审核标准

1.差旅费审核标准

财务部门在审核差旅费报销申请时，应重点审核交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费的合规性和合理性。交通费审核应确认票据的真实性、合规性，以及是否符合公司差旅标准。住宿费审核应确认票据的真实性、合规性，以及住宿地点和费用是否符合公司差旅标准。伙食补助费审核应确认费用发生的真实性，以及是否符合公司差旅标准。市内交通费审核应确认票据的真实性、合规性，以及是否在出差期间发生。财务部门应建立差旅费报销标准数据库，方便员工查询和财务部门审核。差旅费报销标准数据库应包括不同城市等级的交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费标准，以及不同情况下的特殊规定。财务部门应定期更新差旅费报销标准数据库，确保数据的准确性和及时性。

2.业务招待费审核标准

财务部门在审核业务招待费报销申请时，应重点审核费用的合规性、合理性和必要性。业务招待费审核应确认票据的真实性、合规性，以及招待对象和目的的合理性。业务招待费审核应确认费用是否符合公司业务招待标准和预算要求。业务招待费审核应确认费用发生的真实性和必要性，以及是否与公司业务发展相关。财务部门应建立业务招待费报销标准数据库，方便员工查询和财务部门审核。业务招待费报销标准数据库应包括不同业务规模和重要性的招待费标准，以及不同情况下的特殊规定。财务部门应定期更新业务招待费报销标准数据库，确保数据的准确性和及时性。

3.市场推广费审核标准

财务部门在审核市场推广费报销申请时，应重点审核费用的合规性、合理性和必要性。市场推广费审核应确认票据的真实性、合规性，以及推广活动的规模和目的的合理性。市场推广费审核应确认费用是否符合公司市场推广标准和预算要求。市场推广费审核应确认费用发生的真实性和必要性，以及是否与公司市场战略相关。财务部门应建立市场推广费报销标准数据库，方便员工查询和财务部门审核。市场推广费报销标准数据库应包括不同市场推广活动的规模和重要性的推广费标准，以及不同情况下的特殊规定。财务部门应定期更新市场推广费报销标准数据库，确保数据的准确性和及时性。

4.办公费审核标准

财务部门在审核办公费报销申请时，应重点审核费用的合规性、合理性和必要性。办公费审核应确认票据的真实性、合规性，以及办公用品的种类和数量的合理性。办公费审核应确认费用是否符合公司办公费标准和预算要求。办公费审核应确认费用发生的真实性和必要性，以及是否与公司日常运营相关。财务部门应建立办公费报销标准数据库，方便员工查询和财务部门审核。办公费报销标准数据库应包括不同办公用品的种类和数量的费用标准，以及不同情况下的特殊规定。财务部门应定期更新办公费报销标准数据库，确保数据的准确性和及时性。

5.其他费用审核标准

财务部门在审核其他费用报销申请时，应重点审核费用的合规性、合理性和必要性。其他费用审核应确认票据的真实性、合规性，以及费用的性质和用途的合理性。其他费用审核应确认费用是否符合公司其他费用标准和预算要求。其他费用审核应确认费用发生的真实性和必要性，以及是否与公司业务发展相关。财务部门应建立其他费用报销标准数据库，方便员工查询和财务部门审核。其他费用报销标准数据库应包括不同费用性质和用途的费用标准，以及不同情况下的特殊规定。财务部门应定期更新其他费用报销标准数据库，确保数据的准确性和及时性。

三、审批权限

公司设立费用报销审批权限制度，根据费用金额的大小和费用种类的不同，设定不同的审批权限。小额费用由部门负责人审批，较大金额的费用需经财务部门审核后由公司主管领导审批，大额费用需经财务部门审核后由公司总经理审批。费用报销审批权限制度旨在确保费用报销的合理性和合规性，防止滥用公司资金。部门负责人审批权限内的费用报销申请，只需经部门负责人审核签字即可报销。部门负责人审批权限以外的费用报销申请，需经财务部门审核后，根据费用金额的大小和费用种类的不同，由公司主管领导或总经理审批。公司主管领导审批权限内的费用报销申请，需经财务部门审核后由公司主管领导审批。公司总经理审批权限内的费用报销申请，需经财务部门审核后由公司总经理审批。费用报销审批权限制度应明确各级审批人员的职责和权限，确保审批工作的公正性和透明度。公司应定期对费用报销审批权限制度进行评估和修订，确保制度的合理性和有效性。

四、审批流程

1.部门审批

员工提交费用报销申请后，首先需经所在部门负责人审核签字。部门负责人应认真审核每一笔费用报销申请，确认费用发生的真实性和必要性，以及是否符合公司相关制度和预算要求。部门负责人审核签字后，将费用报销申请表及相关费用凭证提交至财务部门。

2.财务审核

财务部门对部门负责人审核签字后的费用报销申请进行复核，重点审核费用的合规性、合理性，以及是否符合公司费用报销标准和预算要求。财务部门应建立严格的审核制度，明确审核标准和流程，确保审核工作的公正性和透明度。财务部门应定期对审核工作进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高审核工作的质量和效率。财务审核通过后，将费用报销申请表及相关费用凭证提交至相应级别的审批人员。

3.审批人员审批

根据费用金额的大小和费用种类的不同，费用报销申请由部门负责人、公司主管领导或总经理审批。审批人员应认真审核每一笔费用报销申请，确认费用发生的真实性和必要性，以及是否符合公司相关制度和预算要求。审批人员审批签字后，费用报销申请方可进行支付。

4.财务支付

费用报销申请经审批通过后，财务部门应及时支付相关费用，并留存相关费用凭证。财务部门应建立严格的支付制度，确保支付工作的及时性和准确性。财务部门应定期对支付工作进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高支付工作的质量和效率。

五、特殊情况处理

1.超标准费用处理

员工因特殊情况需报销超出公司费用报销标准的费用，应提交书面说明，详细说明费用发生的原因和必要性。超标准费用报销申请需经公司主管领导审批后方可报销。公司主管领导应认真审核每一笔超标准费用报销申请，确认费用发生的真实性和必要性，以及是否符合公司相关制度和预算要求。超标准费用报销申请经公司主管领导审批通过后，方可进行支付。

2.非正常报销处理

员工因特殊原因需报销非正常情况的费用，应提交书面说明，详细说明费用发生的原因和必要性。非正常报销申请需经公司总经理审批后方可报销。公司总经理应认真审核每一笔非正常报销申请，确认费用发生的真实性和必要性，以及是否符合公司相关制度和预算要求。非正常报销申请经公司总经理审批通过后，方可进行支付。

3.报销逾期处理

员工因特殊原因未能及时报销费用，应提交书面说明，详细说明费用发生的真实性和必要性，以及未能及时报销的原因。报销逾期申请需经公司主管领导审批后方可报销。公司主管领导应认真审核每一笔报销逾期申请，确认费用发生的真实性和必要性，以及是否符合公司相关制度和预算要求。报销逾期申请经公司主管领导审批通过后，方可进行支付。

六、监督与检查

公司财务部门负责费用报销的监督和检查工作，定期对费用报销情况进行抽查，确保费用报销的合规性和合理性。公司审计部门负责费用报销的审计工作，定期对公司费用报销情况进行审计，发现和纠正费用报销中的问题。公司应建立费用报销监督和检查制度，明确监督和检查的职责和权限，确保监督和检查工作的公正性和透明度。公司应定期对费用报销监督和检查制度进行评估和修订，确保制度的合理性和有效性。

三、费用报销的支付与结算

一、支付方式

公司支持多种费用报销支付方式，包括但不限于银行转账、现金支付和支票支付。支付方式的选择应根据费用金额的大小、费用发生的紧急程度以及员工的具体需求等因素综合考虑。银行转账是公司最主要的费用报销支付方式，具有安全性高、效率快、成本低等优点。现金支付适用于小额费用报销，具有方便快捷等优点，但安全性相对较低，需严格控制。支票支付适用于较大金额的费用报销，具有安全性较高、便于管理等优点，但操作相对繁琐。公司应建立费用报销支付方式管理制度，明确不同支付方式的使用范围和操作流程，确保支付工作的规范性和高效性。

二、支付流程

1.审批通过

费用报销申请经审批通过后，财务部门应立即进行支付处理。财务部门应确认审批人员签字的有效性，以及费用报销申请的完整性。财务部门应建立审批通过后的支付工作流程，明确支付的时间节点和责任人，确保支付工作的及时性和准确性。

2.支付准备

财务部门在支付前应做好充分的准备工作的，包括核对费用报销申请表及相关费用凭证的真实性、合规性，确认支付金额的准确性，以及准备相应的支付工具，如银行转账凭证、现金或支票等。财务部门应建立支付准备工作清单，确保每一项准备工作都得到妥善处理。

3.支付执行

财务部门根据审批通过的费用报销申请，选择合适的支付方式，进行支付操作。银行转账支付应通过公司指定的银行账户进行，确保转账信息的准确性。现金支付应通过公司指定的地点进行，确保现金支付的安全性。支票支付应通过公司指定的银行进行，确保支票支付的安全性。财务部门应建立支付执行操作规程，明确支付的操作步骤和注意事项，确保支付工作的规范性和安全性。

4.支付确认

财务部门在支付完成后，应立即通知员工，并要求员工确认支付金额的准确性。财务部门应建立支付确认制度，确保每一笔支付都得到员工的确认。支付确认后，财务部门应将支付凭证及相关费用凭证存档，以便后续查阅和审计。

三、结算周期

公司建立费用报销结算周期制度，明确费用报销的结算时间和结算方式。公司费用报销结算周期一般为每月一次，即每月结束后，财务部门应在规定的时间内完成当月费用报销的结算工作。公司可根据实际情况调整费用报销结算周期，但需提前通知所有员工。费用报销结算周期制度的目的是确保费用报销的及时性和准确性，提高公司财务管理效率。结算周期内，财务部门应完成费用报销申请的审核、审批、支付和结算工作，确保每一笔费用报销都得到妥善处理。结算周期结束后，财务部门应向员工提供费用报销结算清单，详细列明每一笔费用报销的结算情况，确保结算的透明度和准确性。

四、结算方式

公司支持多种费用报销结算方式，包括但不限于银行转账、现金支付和支票支付。结算方式的选择应根据费用金额的大小、费用发生的紧急程度以及员工的具体需求等因素综合考虑。银行转账是公司最主要的费用报销结算方式，具有安全性高、效率快、成本低等优点。现金支付适用于小额费用报销，具有方便快捷等优点，但安全性相对较低，需严格控制。支票支付适用于较大金额的费用报销，具有安全性较高、便于管理等优点，但操作相对繁琐。公司应建立费用报销结算方式管理制度，明确不同结算方式的使用范围和操作流程，确保结算工作的规范性和高效性。

五、结算流程

1.结算准备

每月结束后，财务部门应立即进行费用报销结算准备工作。结算准备工作包括核对费用报销申请表及相关费用凭证的真实性、合规性，确认结算金额的准确性，以及准备相应的结算工具，如银行转账凭证、现金或支票等。财务部门应建立结算准备工作清单，确保每一项准备工作都得到妥善处理。

2.结算执行

财务部门根据费用报销申请，选择合适的结算方式，进行结算操作。银行转账结算应通过公司指定的银行账户进行，确保转账信息的准确性。现金结算应通过公司指定的地点进行，确保现金结算的安全性。支票结算应通过公司指定的银行进行，确保支票结算的安全性。财务部门应建立结算执行操作规程，明确结算的操作步骤和注意事项，确保结算工作的规范性和安全性。

3.结算确认

财务部门在结算完成后，应立即通知员工，并要求员工确认结算金额的准确性。财务部门应建立结算确认制度，确保每一笔结算都得到员工的确认。结算确认后，财务部门应将结算凭证及相关费用凭证存档，以便后续查阅和审计。

六、特殊情况处理

1.结算逾期处理

员工因特殊原因未能及时获得费用报销结算，应提交书面说明，详细说明未能及时结算的原因。结算逾期申请需经公司主管领导审批后方可处理。公司主管领导应认真审核每一笔结算逾期申请，确认未能及时结算的原因，以及是否符合公司相关制度和预算要求。结算逾期申请经公司主管领导审批通过后，方可进行结算处理。

2.结算争议处理

员工对费用报销结算结果有异议，应提交书面说明，详细说明争议的内容和原因。结算争议申请需经公司主管领导审批后方可处理。公司主管领导应认真审核每一笔结算争议申请，确认争议的内容和原因，以及是否符合公司相关制度和预算要求。结算争议申请经公司主管领导审批通过后，方可进行重新结算处理。

四、费用报销的内部控制与风险管理

一、内部控制体系

公司建立费用报销内部控制体系，旨在规范费用报销行为，防范财务风险，提高财务管理效率。内部控制体系包括组织控制、授权控制、程序控制和职责控制等方面。组织控制是指公司通过合理的组织架构和职责分工，确保费用报销管理的有效性和合规性。授权控制是指公司通过明确的授权制度，确保费用报销的审批权限得到有效执行。程序控制是指公司通过制定和实施费用报销流程，确保费用报销的每一个环节都得到有效控制。职责控制是指公司通过明确的职责分工，确保费用报销管理的每一个环节都有专人负责。公司内部控制体系应覆盖费用报销的每一个环节，包括费用发生、费用报销申请、费用报销审核、费用报销审批、费用报销支付和费用报销结算等。公司内部控制体系应定期进行评估和修订，确保体系的合理性和有效性。

二、组织控制

公司设立专门的财务部门负责费用报销管理工作，财务部门负责人对费用报销管理的质量和效率负总责。财务部门下设费用报销管理岗位，负责费用报销的日常管理工作。各部门负责人对本科室员工提交的费用报销申请进行初步审核，确认费用发生的真实性和必要性，以及是否符合公司相关制度和预算要求。公司应建立费用报销管理组织架构图，明确各部门、各岗位的职责和权限，确保费用报销管理的有效性和合规性。公司应定期对费用报销管理组织架构进行评估和修订，确保组织架构的合理性和有效性。公司应加强对费用报销管理人员的培训，提高管理人员的业务能力和风险意识，确保费用报销管理的质量和效率。

三、授权控制

公司建立费用报销授权控制制度，明确不同费用金额和费用种类的审批权限，确保费用报销的审批权限得到有效执行。小额费用由部门负责人审批，较大金额的费用需经财务部门审核后由公司主管领导审批，大额费用需经财务部门审核后由公司总经理审批。公司应建立费用报销授权控制表，明确不同费用金额和费用种类的审批权限，以及审批流程，确保授权控制制度的执行。公司应定期对费用报销授权控制表进行评估和修订，确保授权控制制度的合理性和有效性。公司应加强对授权控制制度的宣传和培训，提高员工的授权控制意识，确保授权控制制度的执行。

四、程序控制

公司建立费用报销程序控制制度，明确费用报销的每一个环节的操作流程，确保费用报销的每一个环节都得到有效控制。费用报销程序控制制度包括费用报销申请流程、费用报销审核流程、费用报销审批流程、费用报销支付流程和费用报销结算流程等。公司应建立费用报销程序控制手册，详细说明每一个环节的操作流程和注意事项，确保费用报销程序控制制度的执行。公司应定期对费用报销程序控制手册进行评估和修订，确保程序控制制度的合理性和有效性。公司应加强对费用报销程序控制制度的宣传和培训，提高员工的程序控制意识，确保程序控制制度的执行。

五、职责控制

公司建立费用报销职责控制制度，明确费用报销管理的每一个环节的责任人，确保费用报销管理的每一个环节都有专人负责。费用报销职责控制制度包括费用报销申请人的职责、部门负责人的职责、财务部门负责人的职责、审批人员的职责和支付人员的职责等。公司应建立费用报销职责控制表，明确每一个环节的职责和权限，确保费用报销职责控制制度的执行。公司应定期对费用报销职责控制表进行评估和修订，确保职责控制制度的合理性和有效性。公司应加强对费用报销职责控制制度的宣传和培训，提高员工的职责控制意识，确保职责控制制度的执行。

六、风险识别与评估

公司建立费用报销风险识别与评估制度，定期对公司费用报销管理进行风险识别和评估，发现和纠正费用报销管理中的问题。公司财务部门负责费用报销风险识别与评估工作，定期对公司费用报销管理进行风险识别和评估，发现和纠正费用报销管理中的问题。公司审计部门负责费用报销风险审计工作，定期对公司费用报销管理进行审计，发现和纠正费用报销管理中的问题。公司应建立费用报销风险识别与评估清单，明确常见的费用报销风险，以及风险评估方法，确保风险识别与评估工作的质量和效率。公司应定期对费用报销风险识别与评估清单进行评估和修订，确保风险识别与评估清单的合理性和有效性。公司应加强对费用报销风险识别与评估工作的宣传和培训，提高员工的风险识别与评估意识，确保风险识别与评估工作的质量和效率。

七、风险控制措施

公司建立费用报销风险控制措施，针对识别出的费用报销风险，采取相应的控制措施，防范和化解风险。费用报销风险控制措施包括组织控制措施、授权控制措施、程序控制措施和职责控制措施等。公司应建立费用报销风险控制措施清单，明确常见的费用报销风险，以及相应的控制措施，确保风险控制措施的有效性和合理性。公司应定期对费用报销风险控制措施清单进行评估和修订，确保风险控制措施清单的合理性和有效性。公司应加强对费用报销风险控制措施的宣传和培训，提高员工的风险控制意识，确保风险控制措施的有效性和合理性。

八、内部审计

公司建立费用报销内部审计制度，定期对公司费用报销管理进行内部审计，发现和纠正费用报销管理中的问题。公司审计部门负责费用报销内部审计工作，定期对公司费用报销管理进行内部审计，发现和纠正费用报销管理中的问题。公司应建立费用报销内部审计计划，明确内部审计的频率、范围和内容，确保内部审计工作的质量和效率。公司应定期对费用报销内部审计计划进行评估和修订，确保内部审计计划的合理性和有效性。公司应加强对费用报销内部审计工作的宣传和培训，提高审计人员的业务能力和风险意识，确保内部审计工作的质量和效率。

九、持续改进

公司建立费用报销持续改进制度，定期对公司费用报销管理进行评估和改进，不断提高费用报销管理的质量和效率。公司财务部门负责费用报销持续改进工作，定期对公司费用报销管理进行评估和改进，不断提高费用报销管理的质量和效率。公司应建立费用报销持续改进计划，明确持续改进的目标、范围和内容，确保持续改进工作的质量和效率。公司应定期对费用报销持续改进计划进行评估和修订，确保持续改进计划的合理性和有效性。公司应加强对费用报销持续改进工作的宣传和培训，提高员工的持续改进意识，确保持续改进工作的质量和效率。

五、费用报销的监督与检查

一、监督机制

公司建立费用报销监督机制，确保费用报销管理的透明度和合规性。监督机制包括内部监督和外部监督两个方面。内部监督主要由公司财务部门、审计部门和各部门负责人实施。财务部门负责日常的费用报销审核和支付工作，对费用报销的合规性进行监督。审计部门负责定期对公司费用报销管理进行独立审计，对费用报销的合规性和有效性进行监督。各部门负责人负责对本部门员工提交的费用报销申请进行初步审核，对费用报销的真实性和必要性进行监督。外部监督主要由税务机关、银行等机构实施。税务机关负责对公司费用报销的税务合规性进行监督。银行负责对公司费用报销的支付合规性进行监督。公司应建立费用报销监督制度，明确监督的职责、权限和方法，确保监督工作的有效性和公正性。公司应定期对费用报销监督制度进行评估和修订，确保制度的合理性和有效性。公司应加强对监督人员的培训，提高监督人员的业务能力和职业道德，确保监督工作的质量和效率。

二、内部监督

1.财务部门监督

财务部门负责日常的费用报销审核和支付工作，对费用报销的合规性进行监督。财务部门应建立费用报销审核制度，明确审核的标准和流程，确保每一笔费用报销都得到认真审核。财务部门应建立费用报销支付制度，明确支付的标准和流程，确保每一笔费用报销都得到及时支付。财务部门应建立费用报销监督台账，记录每一笔费用报销的审核和支付情况，以便后续查阅和审计。财务部门应定期对费用报销监督台账进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高监督工作的质量和效率。

2.审计部门监督

审计部门负责定期对公司费用报销管理进行独立审计，对费用报销的合规性和有效性进行监督。审计部门应建立费用报销审计计划，明确审计的频率、范围和内容，确保审计工作的质量和效率。审计部门应建立费用报销审计报告制度，及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。审计部门应建立费用报销审计档案，存档审计的相关资料，以便后续查阅和参考。审计部门应定期对费用报销审计工作进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高审计工作的质量和效率。

3.部门负责人监督

各部门负责人负责对本部门员工提交的费用报销申请进行初步审核，对费用报销的真实性和必要性进行监督。部门负责人应建立费用报销审核制度，明确审核的标准和流程，确保每一笔费用报销都得到认真审核。部门负责人应建立费用报销监督台账，记录每一笔费用报销的审核情况，以便后续查阅和参考。部门负责人应定期对费用报销监督台账进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高监督工作的质量和效率。

三、外部监督

1.税务机关监督

税务机关负责对公司费用报销的税务合规性进行监督。公司应建立税务合规管理制度，确保每一笔费用报销都符合税法规定。公司应积极配合税务机关的监督检查，及时提供相关资料，并认真落实税务机关提出的整改意见。公司应加强对税务合规管理制度的宣传和培训，提高员工的税务合规意识，确保税务合规管理制度的执行。

2.银行监督

银行负责对公司费用报销的支付合规性进行监督。公司应建立银行账户管理制度，确保每一笔费用报销都通过公司指定的银行账户进行支付。公司应积极配合银行的监督检查，及时提供相关资料，并认真落实银行提出的整改意见。公司应加强对银行账户管理制度的宣传和培训，提高员工的银行账户管理意识，确保银行账户管理制度的执行。

四、检查制度

公司建立费用报销检查制度，定期对公司费用报销管理进行检查，发现和纠正费用报销管理中的问题。公司财务部门、审计部门和各部门负责人负责实施费用报销检查工作。财务部门负责日常的费用报销检查工作，对费用报销的合规性进行检查。审计部门负责定期对公司费用报销管理进行独立检查，对费用报销的合规性和有效性进行检查。各部门负责人负责对本部门员工提交的费用报销申请进行检查，对费用报销的真实性和必要性进行检查。公司应建立费用报销检查制度，明确检查的职责、权限和方法，确保检查工作的有效性和公正性。公司应定期对费用报销检查制度进行评估和修订，确保制度的合理性和有效性。公司应加强对检查人员的培训，提高检查人员的业务能力和职业道德，确保检查工作的质量和效率。

五、检查内容

1.费用报销的真实性检查

费用报销真实性检查是指对费用报销发生的真实情况进行检查，确认费用报销是否真实发生。检查内容包括费用报销凭证的检查、费用报销申请表的检查、费用报销审批单的检查等。财务部门应建立费用报销真实性检查制度，明确检查的标准和流程，确保每一笔费用报销都得到认真检查。财务部门应建立费用报销真实性检查台账，记录每一笔费用报销的检查情况，以便后续查阅和参考。财务部门应定期对费用报销真实性检查台账进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高检查工作的质量和效率。

2.费用报销的合规性检查

费用报销合规性检查是指对费用报销是否符合公司制度和税法规定进行检查，确认费用报销是否合规。检查内容包括费用报销标准的检查、费用报销流程的检查、费用报销审批权限的检查等。审计部门应建立费用报销合规性检查制度，明确检查的标准和流程，确保每一笔费用报销都得到认真检查。审计部门应建立费用报销合规性检查台账，记录每一笔费用报销的检查情况，以便后续查阅和参考。审计部门应定期对费用报销合规性检查台账进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高检查工作的质量和效率。

3.费用报销的合理性检查

费用报销合理性检查是指对费用报销是否合理进行检查，确认费用报销是否符合公司业务发展需要。检查内容包括费用报销金额的检查、费用报销用途的检查、费用报销频率的检查等。各部门负责人应建立费用报销合理性检查制度，明确检查的标准和流程，确保每一笔费用报销都得到认真检查。各部门负责人应建立费用报销合理性检查台账，记录每一笔费用报销的检查情况，以便后续查阅和参考。各部门负责人应定期对费用报销合理性检查台账进行总结和评估，及时发现和解决问题，不断提高检查工作的质量和效率。

六、检查处理

1.检查发现问题的处理

费用报销检查中发现问题，应立即进行处理。问题轻微的，应予以纠正；问题严重的，应予以处罚。公司应建立费用报销检查问题处理制度，明确问题处理的职责、权限和方法，确保问题得到及时处理。公司应定期对费用报销检查问题处理制度进行评估和修订，确保制度的合理性和有效性。公司应加强对检查人员的培训，提高检查人员的业务能力和职业道德，确保检查工作的质量和效率。

2.检查结果的应用

费用报销检查结果应应用于改进费用报销管理。公司应根据检查结果，完善费用报销管理制度，提高费用报销管理的质量和效率。公司应建立费用报销检查结果应用制度，明确检查结果的应用范围和应用方法，确保检查结果得到有效应用。公司应定期对费用报销检查结果应用制度进行评估和修订，确保制度的合理性和有效性。公司应加强对检查结果应用工作的宣传和培训，提高员工的检查结果应用意识，确保检查结果得到有效应用。

七、举报与投诉

公司建立费用报销举报与投诉制度，鼓励员工举报和投诉费用报销中的问题。公司应设立举报与投诉渠道，如举报电话、举报邮箱等，方便员工进行举报和投诉。公司应建立费用报销举报与投诉处理制度，明确举报与投诉的处理流程和处理方法，确保举报与投诉得到及时处理。公司应保护举报人的合法权益，不得对举报人进行打击报复。公司应加强对举报与投诉工作的宣传和培训，提高员工的举报与投诉意识，确保举报与投诉得到有效处理。

六、费用报销制度的培训与沟通

一、培训体系

公司建立费用报销培训体系，旨在提高员工对费用报销制度的认识和understanding，确保员工能够正确理解和执行费用报销制度。培训体系包括培训内容、培训方式、培训对象和培训考核等方面。公司应建立费用报销培训制度，明确培训的内容、方式、对象和考核标准，确保培训工作的有效性和系统性。公司应定期对费用报销培训制度进行评估和修订，确保制度的合理性和有效性。公司应加强对培训人员的培训，提高培训人员的业务能力和教学水平，确保培训工作的质量和效率。

二、培训内容

费用报销培训内容应涵盖费用报销制度的各个方面，包括费用报销范围、费用报销标准、费用报销流程、费用报销支付、费用报销结算、内部控制与风险管理等。具体培训内容应包括：

1.费用报销范围：详细说明哪些费用可以报销，哪些费用不能报销，以及报销的注意事项。

2.费用报销标准：详细说明不同费用种类的报销标准，以及特殊情况的处理方法。

3.费用报销流程：详细说明费用报销的每一个环节的操作流程，以及注意事项。

4.费用报销支付：详细说明费用报销的支付方式、支付流程和支付注意事项。

5.费用报销结算：详细说明费用报销的结算周期、结算方式和结算流程。

6.内部控制与风险管理：详细说明费用报销的内部控制体系和风险管理措施，以及如何防范和化解风险。

公司应定期更新培训内容，确保培训内容的准确性和时效性。公司应建立费用报销培训教材，详细说明培训内容，确保培训工作的规范性和有效性。

三、培训方式

公司应采用多种培训方式，提高培训效果。培训方式包括集中培训、在线培训、现场培训、案例分析等。集中培训是指公司定期组织员工进行集中培训，由培训人员讲解费用报销制度的相关内容。在线培训是指公司通过在线平台进行培训，员工可以通过电脑或手机进行学习。现场培训是指公司组织员工到现场进行培训，由现场人员进行讲解和演示。案例分析是指公司通过分析实际案例，帮助员工理解和掌握费用报销制度。公司应根据实际情况选择合适的培训方式，确保培训效果。公司应建立费用报销培训管理制度，明确培训的方式、方法和考核标准，确保培训工作的有效性和系统性。公司应定期对费用报销培训管理制度进行评估和修订，确保制度的合理性和有效性。公司应加强对培训工作的监督和检查，确保培训工作的质量和效率。

四、培训对象

费用报销培训对象应包括公司所有员工，特别是经常需要提交费用报销申请的员工。公司应建立费用报销培训计划，明确培训的对象、内容和时间，确保培训工作的全面性和系统性。公司应定期对费用报销培训计划进行评估和修订，确保计划的合理性和有效性。公司应加强对培训对象的培训，提高培训对象的业务能力