学校全面预算考核制度

PAGE学校全面预算考核制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，提高资金使用效益，确保学校各项事业计划的顺利完成，依据国家相关法律法规和学校实际情况，特制定本全面预算考核制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各二级学院及附属单位的预算编制、执行、调整与考核等全过程管理。（三）基本原则1.目标导向原则：以学校发展战略目标为导向，确保预算与学校整体规划相契合，各项预算指标围绕目标设定与分解。2.全面性原则：涵盖学校所有收入与支出，包括教学、科研、行政、后勤等各个方面，做到全方位、全过程预算管理。3.科学性原则：运用科学合理的方法进行预算编制、执行监控与考核评价，保证预算数据真实、准确、可靠。4.刚性约束原则：预算一经确定，必须严格执行，无特殊原因不得随意调整，强化预算的严肃性和权威性。5.激励与约束并重原则：通过合理的考核与奖惩机制，充分调动各部门及人员的积极性和主动性，同时对预算执行不力的情况进行约束。二、预算编制考核（一）编制依据1.学校事业发展规划和年度工作计划，明确各部门工作重点和目标任务，为预算编制提供方向指引。2.上一年度预算执行情况及财务决算数据，分析各项收支的实际发生额、增减变动原因及规律，为本年度预算编制提供参考。3.国家有关政策法规和财务制度，确保预算编制符合法律法规要求，合理合规安排各项收支。（二）编制方法1.收入预算编制教学收入：根据招生计划、收费标准及预计学生报到率等因素，合理测算学费、住宿费等收入。同时考虑科研项目收入、培训收入等其他教学相关收入的可能性及规模。科研收入：依据学校科研发展规划和科研项目申报情况，预计纵向科研项目拨款、横向科研项目合同收入等。对于重点科研项目，要充分评估其预期收益和资金到账时间。其他收入：包括捐赠收入、社会服务收入等，结合学校对外联络与合作情况，合理预估此类收入金额。2.支出预算编制人员经费：根据学校人员编制、工资政策及人员变动情况预测基本工资、津贴补贴、奖金等支出。同时考虑社会保障缴费、住房公积金等相关费用。公用经费：按照教学、科研、行政等工作实际需要，分项目测算办公费、差旅费、会议费、设备购置及维护费等支出。对于专项业务经费，要根据具体工作任务详细核算所需资金。项目支出：依据学校年度重点项目计划，如学科建设项目、实验室建设项目、人才引进项目等，编制相应的项目预算，明确项目实施进度和资金安排。（三）编制流程1.准备阶段学校财务部门根据学校整体工作安排，提前向各部门及二级学院下达预算编制通知，明确编制要求、时间节点和相关注意事项。各部门及二级学院组织人员学习预算编制政策和方法，收集、整理本部门预算基础资料，如人员信息、资产状况、业务活动计划等。2.编制阶段各部门及二级学院按照预算编制要求，结合自身实际情况，提出本部门年度预算草案，详细说明各项收支的预算依据、金额及测算过程。财务部门对各部门提交的预算草案进行初步审核，重点审核预算编制的合理性、合规性及数据准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给相关部门进行调整。3.汇总平衡阶段财务部门将各部门调整后的预算草案进行汇总，结合学校整体财力状况和事业发展需要，对全校预算进行综合平衡。在平衡过程中，要充分考虑学校重点工作和发展需求，对预算指标进行必要的调整和优化。汇总平衡后的预算草案提交学校预算管理委员会审议，预算管理委员会成员由学校领导、各职能部门负责人及相关专家组成，对预算草案的科学性、合理性、完整性进行全面审查，提出审议意见。4.审批下达阶段根据预算管理委员会的审议意见，财务部门对预算草案进行进一步修改完善，形成学校年度预算方案，报学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定通过后的年度预算方案，由学校正式下达各部门及二级学院执行，并报上级主管部门备案。（四）考核指标1.预算编制准确性：考核各部门预算收入与支出预测金额与实际执行金额的偏差程度。以收入预算为例，偏差率计算公式为：（实际收入预算收入）/预算收入×100%；支出预算偏差率计算公式为：（实际支出预算支出）/预算支出×100%。偏差率越低，说明预算编制准确性越高。2.预算编制完整性：检查各部门是否按照要求全面编制各项收入与支出预算，有无漏报、少报项目情况。对于应纳入预算的所有收支项目，若存在一项未纳入编制，视为预算编制不完整。3.预算编制及时性：考核各部门是否在规定时间内完成预算草案的编制并提交，逾期提交的部门将根据延误天数进行相应扣分。（五）考核方式1.定期检查：财务部门定期对各部门预算编制情况进行检查，检查内容包括预算编制依据是否充分、编制方法是否合理、编制流程是否合规等。通过查阅相关资料、数据比对等方式，对各部门预算编制工作进行全面评估。2.专项审计：对于预算编制金额较大、涉及重要项目或存在疑问的部门预算，学校审计部门可进行专项审计，深入审查预算编制过程的真实性、合法性和效益性，出具审计报告，作为预算编制考核的重要依据。3.综合评价：结合定期检查和专项审计结果，以及各部门预算编制的准确性、完整性和及时性等考核指标完成情况，对各部门预算编制工作进行综合评价，确定考核等级。考核等级分为优秀、良好、合格、不合格四个档次，具体划分标准根据各项考核指标得分情况制定。（六）考核结果应用1.对于预算编制考核结果为优秀的部门，学校给予一定的奖励，如在年度绩效分配中适当提高绩效系数、优先安排专项经费用于部门发展等，以激励各部门提高预算编制质量。2.考核结果为良好的部门，要求其总结经验，查找不足，进一步改进预算编制工作。对于存在的问题，学校将提出整改意见，督促其限期整改。3.考核结果为合格的部门，学校将对其进行重点关注，加强预算编制指导和监督，要求其在下一年度预算编制中采取有效措施提高编制水平，确保预算编制质量逐步提升。4.考核结果为不合格的部门，学校将视情节轻重给予相应处罚，如扣减部门年度绩效奖金、限制部门下一年度部分项目申报资格等。同时，要求该部门重新编制预算草案，经审核通过后再执行，以严肃预算编制纪律。三、预算执行考核（一）执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算收支进度。通过财务信息系统，实时监控各项预算指标的执行动态，生成预算执行情况报表，为预算执行考核提供数据支持。2.各部门作为预算执行主体，应指定专人负责预算执行工作，定期向财务部门报送预算执行情况报告，详细说明本部门预算执行进度、存在问题及下一步工作计划。同时，要加强内部管理，确保各项预算支出严格按照规定用途和标准执行。（二）考核指标1.预算执行进度：考核各部门预算收入和支出的实际执行进度与年度预算进度的匹配程度。收入预算执行进度计算公式为：累计实际收入/年度预算收入×100%；支出预算执行进度计算公式为：累计实际支出/年度预算支出×100%。要求各部门在不同时间节点达到相应的预算执行进度标准，如季度末收入执行进度应达到[X]%，支出执行进度应达到[X]%等。2.预算执行合规性：检查各部门预算支出是否符合国家法律法规、学校财务制度及预算批复的用途和标准。重点关注有无超预算支出、擅自改变资金用途、违规使用专项资金等情况。对于发现的违规支出，要详细记录并纳入考核范围。3.预算执行效益性：评估各部门预算执行所产生的效益，如教学科研项目是否按时完成、取得预期成果，行政部门工作是否高效开展，后勤保障是否满足学校正常运转需要等。通过对相关业务指标的分析，衡量预算执行的效益水平。（三）考核方式1.日常监控考核：财务部门依据预算执行监控机制，对各部门预算执行情况进行日常跟踪记录，按照预算执行进度、合规性等考核指标进行实时监控和动态考核。对于发现的问题及时反馈给相关部门，并督促其整改。2.定期专项检查：学校定期组织对各部门预算执行情况进行专项检查，检查内容包括预算执行进度、支出合规性、资金使用效益等方面。专项检查可采取查阅财务凭证、实地查看项目实施情况、听取部门汇报等方式进行，全面深入了解各部门预算执行情况。3.绩效评价考核：结合学校绩效管理工作，对各部门预算执行情况进行绩效评价考核。通过设定合理的绩效评价指标体系，运用科学的评价方法，对各部门预算执行的经济性、效率性和效果性进行综合评价，评价结果作为预算执行考核的重要依据。（四）考核结果应用1.对于预算执行考核结果为优秀的部门，学校给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予一定的物质奖励等。同时，在学校资源分配、项目申报等方面给予优先支持，鼓励其继续保持良好的预算执行态势。2.考核结果为良好的部门，学校对其预算执行工作进行肯定，并要求其总结经验，针对存在的问题提出改进措施，进一步提高预算执行质量。学校将持续关注其预算执行情况，适时给予指导和帮助。3.考核结果为合格的部门，学校将对其进行提醒和督促，要求其加强预算执行管理，加快预算执行进度，确保各项工作按计划完成。同时，针对存在的问题提出整改要求，限期整改到位。4.考核结果为不合格的部门，学校将采取严肃措施，如暂停该部门部分预算资金的使用、责令其作出书面检讨并制定详细的整改计划等。对于因预算执行不力导致学校事业发展受到影响的部门，将追究相关责任人的责任。四、预算调整考核（一）调整原则1.预算调整应遵循必要性原则，只有在学校事业发展规划发生重大变化、国家政策法规调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，方可进行调整。2.预算调整要坚持合理性原则，调整后的预算应符合学校实际情况和发展需求，确保各项收支安排合理、科学，不得随意扩大或缩小预算规模。3.预算调整需遵循程序性原则，严格按照规定的调整流程进行申报、审批，未经批准不得擅自调整预算。（二）调整流程1.申请阶段：各部门根据预算执行情况和实际需要，确需调整预算时，应填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对学校整体预算的影响等，并附上相关证明材料。2.审核阶段：财务部门收到预算调整申请表后，对调整申请进行初步审核，重点审核调整原因是否充分、调整内容是否合理、调整金额计算是否准确等。审核通过后，将申请表及相关材料提交学校预算管理委员会审议。3.审批阶段：预算管理委员会对预算调整申请进行全面审议，综合考虑学校财力状况、事业发展需要及各方面因素，做出是否批准调整的决定。经预算管理委员会批准后的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（三）考核指标1.调整必要性：考核预算调整申请是否基于合理且必要的原因提出，如是否因学校事业发展规划重大调整、政策法规变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行，避免因主观随意性进行预算调整。2.调整合理性：评估调整后的预算收支安排是否符合学校实际情况和发展需求，各项调整内容是否合理、合规，调整金额是否准确反映实际需要，防止不合理的预算调整。3.调整程序性：检查预算调整是否严格按照规定的流程进行申请、审核和审批，有无违反程序擅自调整预算的情况。对于未按程序进行调整的，视为违规行为纳入考核。（四）考核方式1.定期审查：学校定期对各部门预算调整情况进行审查，检查预算调整申请的相关材料是否齐全、调整原因是否真实合理、调整流程是否合规等。通过查阅档案资料、与相关部门沟通核实等方式，对预算调整工作进行全面评估。2.专项审计：对于涉及金额较大、调整事项复杂或存在疑问的预算调整项目，学校审计部门可进行专项审计，深入审查预算调整过程的真实性、合法性和效益性，出具审计报告作为考核依据。3.综合评估：结合定期审查和专项审计结果，以及调整必要性、合理性、程序性等考核指标完成情况，对各部门预算调整工作进行综合评估确定考核等级，考核等级划分同预算编制考核。（五）考核结果应用1.对于预算调整考核结果为优秀的部门，学校在一定范围内进行通报表扬，肯定其在预算调整过程中的规范操作和合理决策。同时，在后续预算管理工作中，可借鉴其经验做法，完善学校预算调整机制。2.考核结果为良好的部门，学校要求其对预算调整工作进行总结，分析存在的不足之处，提出改进措施，进一步提高预算调整的科学性和合理性。学校将持续关注其预算调整工作情况，适时给予指导。3.考核结果为合格的部门，学校对其预算调整工作进行关注和提醒，要求其严格按照预算调整原则和流程进行操作，确保预算调整工作规范有序。对于存在的问题，督促其及时整改。4.考核结果为不合格的部门