福建学校财务制度

福建学校财务制度一、总则

第一条为规范福建省各级各类学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学活动的正常运行，依据国家有关法律法规及财政财务制度，结合福建省教育事业发展实际，制定本制度。

第二条本制度适用于福建省行政区域内所有公办、民办学校及其他教育机构的财务活动，包括幼儿园、中小学、高等院校、职业学校、特殊教育学校等。

第三条学校财务管理应遵循“统一领导、分级管理、集中核算、规范透明”的原则，确保财务收支合法合规、信息真实完整、资产管理安全高效。

第四条学校财务管理工作由学校法定代表人全面负责，财务部门具体实施，接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督和检查。

第五条学校应建立健全内部控制制度，明确财务岗位职责，防范财务风险，确保资金安全。财务人员必须具备相应资质，持证上岗，并严格遵守职业道德。

第六条学校财务预算、收支、资产、负债等管理活动必须符合本制度规定，不得擅自设立“小金库”、违规担保或进行高风险投资。

第七条省教育厅负责指导全省学校财务管理工作，制定相关政策和标准；各设区市、县（市、区）教育行政部门负责本区域内学校财务的监督和考核。

第八条学校应定期编制财务报告，向主管部门、教职工代表大会和社会公开财务信息，接受公众监督。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及相关附注。

第九条学校财务制度应与国家财政政策、教育发展规划及学校实际情况相适应，并根据政策变化和业务发展及时修订完善。

第十条学校应加强财务信息化建设，建立财务管理系统，实现财务数据电子化、标准化管理，提高工作效率和透明度。

二、预算管理

第一条学校年度预算是指学校根据教育教学计划、事业发展目标及财力状况，对各项收入和支出进行的综合规划，是学校财务管理的首要环节。

第二条学校预算编制应遵循“量入为出、厉行节约、统筹兼顾、保障重点”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应以上一年度实际执行情况为基础，结合当年收入预期和支出需求进行测算。

第三条学校预算编制程序如下：

（一）学校财务部门根据主管部门下达的预算编制指导意见，制定预算编制方案，明确预算编制时间、流程、要求等。

（二）学校各职能部门根据自身工作计划和业务需求，提出预算申请，经部门负责人审核后报财务部门。

（三）财务部门汇总各部门预算申请，进行综合平衡，编制学校年度预算草案。

（四）预算草案提交学校校长办公会审议，经讨论通过后，报主管部门审批。

（五）主管部门审核批准后，学校财务部门下达正式预算，并组织执行。

第四条学校预算包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据学校收入来源，如实测算各类收入额度，包括财政拨款、事业收入、上级补助、社会捐赠等。支出预算应按照“按预算科目编制”的原则，详细列出各项支出项目及金额，确保支出结构合理、用途明确。

第五条学校预算执行过程中，应严格控制预算调整。确需调整的，必须履行审批程序，并提供充分理由和依据。预算调整不得擅自增加支出总额或提高预算标准，不得突破批准的预算规模。

第六条学校应加强预算执行监督，定期分析预算执行情况，及时发现偏差并采取纠正措施。财务部门应每月向校长办公会汇报预算执行进度和财务状况，确保预算目标的实现。

第七条学校预算执行结果应作为下一年度预算编制的重要参考，通过总结经验、分析问题，不断优化预算管理水平。每年年度终了，学校应编制预算执行情况报告，详细说明预算执行结果、调整情况及原因分析。

第八条学校应建立健全预算绩效评价制度，将预算执行效果与绩效考核挂钩，对预算执行不力、资金使用效益低的部门或项目，应予以通报批评并追究相关责任人的责任。

第九条学校预算管理应与信息化建设相结合，利用财务管理系统实现预算编制、执行、调整、监督的全流程管理，提高预算管理效率和透明度。财务部门应建立预算数据库，记录预算编制、执行、调整等历史数据，为后续预算管理提供数据支持。

第十条学校应加强对预算管理人员的培训，提高其预算编制、执行、监督能力，确保预算管理工作规范有序。财务部门应定期组织预算管理培训，学习最新的预算管理政策和实务，提升预算管理人员的专业素养。

三、收入管理

第一条学校收入是指学校依法取得并纳入预算管理的各项资金，包括财政拨款、事业收入、上级补助、社会捐赠及其他合法收入。学校应全面、准确、及时地核算各项收入，确保收入及时足额到位，并按规定纳入统一管理。

第二条财政拨款是指政府财政部门根据学校办学规模、生均标准等因素核拨的经费，学校应严格按照核定的预算和标准使用财政拨款，不得截留、挤占或挪用。财政拨款应专款专用，用于保障学校基本运转和教育教学活动。

第三条事业收入是指学校开展教育教学活动及其他经营活动取得的收入，包括学费、住宿费、培训费等。学校应按照国家和省有关规定制定收费标准，并报主管部门备案。事业收入应实行“收支两条线”管理，全额纳入预算，用于学校的日常运转和发展建设。

第四条上级补助是指上级主管部门或其他单位给予学校的各类补助资金，包括专项补助、临时补助等。学校应如实申报补助需求，并按照补助用途使用资金，确保补助资金用于规定项目。

第五条社会捐赠是指社会各界和个人对学校的捐赠收入，包括货币捐赠、物资捐赠等。学校应设立捐赠管理办公室或指定专人负责捐赠管理工作，建立捐赠档案，并向捐赠者出具捐赠票据。社会捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，并定期向捐赠者报告捐赠使用情况。

第六条其他合法收入是指学校除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产处置收入等。学校应如实核算其他合法收入，并按规定纳入预算管理。

第七条学校应建立健全收入管理制度，明确收入来源、收入标准、收入程序等，确保收入管理规范有序。财务部门应负责收入的核算、监督和管理工作，定期核对收入数据，确保收入真实、准确、完整。

第八条学校应加强收入征管，及时催缴各项收入，并按规定上缴财政专户或纳入学校预算。对于拖欠收入的情况，应及时采取措施进行催缴，并追究相关责任人的责任。

第九条学校应定期对收入管理情况进行总结和分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取改进措施。财务部门应定期编制收入情况报告，向学校领导汇报收入管理情况，并提出改进建议。

第十条学校应加强收入管理的透明度，定期向教职工代表大会和社会公开收入情况，接受公众监督。财务部门应定期编制收入公告，详细说明各项收入的来源、金额和使用情况，确保收入管理的公开透明。

四、支出管理

第一条学校支出是指学校为开展教育教学活动、保障正常运行及支持事业发展而发生的各项资金耗费。学校应严格执行国家和省有关财务制度规定，规范支出行为，控制支出规模，提高资金使用效益。支出管理应遵循“先预算、后支出、重绩效”的原则，确保每一笔支出都符合预算要求并具有合理用途。

第二条学校支出按经济分类分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为维持日常运转而发生的支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指学校为完成特定工作任务或项目而发生的支出，如Infrastructure改造、科研项目、大型设备购置等。学校应根据预算安排，分别管理基本支出和项目支出，确保资金使用规范高效。

第三条人员经费是指学校为支付教职工工资、津贴、福利等发生的支出。学校应严格执行国家和省有关工资政策，按照规定标准发放工资、津贴和福利，不得擅自提高工资标准和扩大发放范围。人员经费应实行预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算或无预算支出。

第四条公用经费是指学校为开展日常教学、科研、管理等活动而发生的支出，包括教学费、实验费、图书资料费、办公费、差旅费、会议费、招待费等。学校应制定公用经费使用标准，明确各项公用经费的开支范围和标准，并严格执行。公用经费应实行预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算或无预算支出。

第五条项目支出应按照项目管理制度进行管理。学校应制定项目申报、审批、实施、验收等管理制度，确保项目支出符合项目目标和要求。项目支出应实行专款专用，不得挪用或挤占项目资金。项目完成后，应进行项目验收和绩效评价，确保项目取得预期成效。

第六条学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和程序。一般支出由财务部门负责人审批，大额支出由校长办公会审批，重大项目支出由学校理事会或董事会审批。学校应严格执行支出审批制度，确保每一笔支出都经过合法审批程序。

第七条学校应加强支出控制，严格执行预算和支出标准，防止超预算或无预算支出。财务部门应定期核对支出数据，及时发现并纠正支出偏差。学校应建立支出控制责任制，明确各部门和人员的支出控制责任，确保支出控制措施落到实处。

第八条学校应加强支出绩效管理，将支出绩效与预算安排挂钩。学校应制定支出绩效评价制度，定期对支出绩效进行评价，并将评价结果作为改进支出管理的重要依据。支出绩效评价应注重结果导向，重点关注支出效果和效益，确保资金使用产生最大效益。

第九条学校应加强支出管理信息化建设，利用财务管理系统实现支出管理的全流程管理。财务部门应建立支出数据库，记录每一笔支出的详细信息，包括支出项目、支出标准、支出金额、支出时间、审批人等，确保支出管理信息化、规范化。

第十条学校应加强支出管理的透明度，定期向教职工代表大会和社会公开支出情况，接受公众监督。财务部门应定期编制支出公告，详细说明各项支出的内容、金额和使用情况，确保支出管理的公开透明。

五、资产管理

第一条学校资产是指学校占有、使用的，能以货币计量的各种经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益，防止国有资产流失。资产管理应遵循“统一管理、归口负责、确权登记、定期盘点、规范处置”的原则。

第二条流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。学校应加强流动资产管理，确保资金安全，提高资金使用效率。

（一）现金管理。学校应严格遵守现金管理规定，严格控制现金使用范围，不得违规使用现金。学校应建立健全现金管理制度，明确现金收支程序、现金库存限额、现金盘点制度等，确保现金安全。财务部门应定期盘点现金，确保现金账实相符。

（二）银行存款管理。学校应加强银行存款管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。学校应选择信誉良好、服务优质的银行开立账户，并定期清理账户，防止账户长期闲置。学校应加强银行对账工作，确保银行存款账目清晰、准确。

（三）应收及预付款项管理。学校应加强应收及预付款项管理，及时催收应收款项，控制预付款项规模，防止坏账损失。学校应建立应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的核算、催收、核销等程序，确保应收及预付款项管理规范有序。

（四）存货管理。学校应加强存货管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、入库、领用、盘点等程序，确保存货安全完整。学校应定期盘点存货，确保存货账实相符。对于呆滞、毁损的存货，应及时进行处理，防止国有资产流失。

第三条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值达到规定标准的资产，包括房屋建筑物、专用设备、通用设备、家具用具等。学校应加强固定资产管理，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益。

（一）固定资产购置。学校应按照政府采购制度规定，进行固定资产购置。学校应制定固定资产购置计划，明确购置需求、购置标准、购置程序等，确保固定资产购置规范有序。

（二）固定资产验收。学校应建立固定资产验收制度，固定资产购置后，应组织相关部门进行验收，确保固定资产质量合格。验收合格后，应办理固定资产入库手续，并纳入固定资产管理。

（三）固定资产登记。学校应建立固定资产登记制度，对固定资产进行逐一登记，建立固定资产台账，确保固定资产底数清晰。固定资产登记应包括固定资产名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、存放地点等信息。

（四）固定资产盘点。学校应定期盘点固定资产，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并进行处理。

（五）固定资产使用。学校应建立固定资产使用制度，明确固定资产使用责任人，确保固定资产得到合理使用。学校应加强对固定资产的维护保养，延长固定资产使用期限。

（六）固定资产处置。学校应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置程序、处置方式、处置价格等，确保固定资产处置规范有序。固定资产处置应遵循“公开、公平、公正”的原则，防止国有资产流失。固定资产处置收入应上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。

第四条无形资产是指学校占有或者使用的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。学校应加强无形资产管理，确保无形资产安全完整，提高无形资产使用效益。

（一）无形资产取得。学校应按照国家有关规定，进行无形资产取得。学校应明确无形资产取得方式、取得成本等，确保无形资产取得规范有序。

（二）无形资产登记。学校应建立无形资产登记制度，对无形资产进行逐一登记，建立无形资产台账，确保无形资产底数清晰。无形资产登记应包括无形资产名称、规格型号、数量、价值、取得日期、使用部门、存放地点等信息。

（三）无形资产使用。学校应建立无形资产使用制度，明确无形资产使用责任人，确保无形资产得到合理使用。学校应加强对无形资产的维护保养，延长无形资产使用期限。

（四）无形资产处置。学校应建立无形资产处置制度，明确无形资产处置程序、处置方式、处置价格等，确保无形资产处置规范有序。无形资产处置应遵循“公开、公平、公正”的原则，防止国有资产流失。无形资产处置收入应上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。

第五条对外投资是指学校利用自有资金进行的对外投资，包括股权投资、债权投资等。学校应加强对外投资管理，确保对外投资安全可靠，提高对外投资效益。

（一）对外投资决策。学校应建立对外投资决策制度，明确对外投资决策程序、决策权限、决策责任等，确保对外投资决策科学合理。对外投资决策应进行充分论证，评估投资风险和收益，确保对外投资安全可靠。

（二）对外投资管理。学校应建立对外投资管理制度，明确对外投资管理职责、对外投资管理程序、对外投资信息披露等，确保对外投资管理规范有序。学校应加强对对外投资的监督，确保对外投资符合学校发展战略。

（三）对外投资收益。学校应加强对对外投资收益的管理，确保对外投资收益及时入账，并按规定上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。

第六条学校应加强资产管理信息化建设，利用财务管理系统实现资产管理的信息化、规范化管理。财务部门应建立资产数据库，记录每一项资产的详细信息，包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、存放地点等，确保资产管理信息化、规范化。

第七条学校应加强资产管理队伍建设，配备专职或兼职的资产管理人员，并定期对资产管理人员进行培训，提高资产管理人员的专业素质。财务部门应定期组织资产管理培训，学习最新的资产管理政策和实务，提升资产管理人员的专业素养。

第八条学校应加强资产管理监督，定期对资产管理情况进行检查，及时发现并纠正资产管理中存在的问题。学校应建立资产管理责任制，明确各部门和人员的资产管理责任，确保资产管理措施落到实处。

第九条学校应加强资产管理透明度，定期向教职工代表大会和社会公开资产管理情况，接受公众监督。财务部门应定期编制资产管理公告，详细说明各项资产的管理情况，确保资产管理公开透明。

六、负债管理

第一条学校负债是指学校过去交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出学校的现时义务，主要包括借入款项、应付及预收款项等。学校应加强负债管理，严格控制负债规模，防范财务风险，确保学校财务状况稳健。负债管理应遵循“审慎性、控制性、规范性”的原则，确保负债在学校的可控范围内，并按照规定进行核算和披露。

第二条借入款项是指学校向银行、非银行金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。学校应严格控制借入款项的规模和结构，确保借入款项符合学校发展规划和资金需求。学校应按照借入款项合同约定的利率和期限，按时偿还借款本金和利息。

（一）短期借款管理。学校应严格控制短期借款的规模，短期借款主要用于满足学校临时性的资金需求。学校应制定短期借款管理制度，明确短期借款的申请程序、审批权限、利率确定、还款计划等，确保短期借款管理规范有序。

（二）长期借款管理。学校应严格控制长期借款的规模，长期借款主要用于满足学校长期性的资金需求，如Infrastructure改造、大型设备购置等。学校应制定长期借款管理制度，明确长期借款的申请程序、审批权限、利率确定、还款计划等，确保长期借款管理规范有序。学校应加强对长期借款的监督，确保长期借款用于规定项目，并按照还款计划按时偿还借款本金和利息。

第三条应付及预收款项是指学校因交易或事项形成的，预计在未来某个时间点需要支付的款项或需要收到的款项，包括应付职工薪酬、应付账款、预收账款、其他应付款等。学校应加强应付及预收款项管理，确保应付及预收款项及时结算，防止坏账损失和资金沉淀。

（一）应付职工薪酬管理。学校应按照国家有关规定，按时足额支付职工薪酬，并按规定缴纳社会保险费和住房公积金。学校应建立