第二课时：内部控制与重大错报风险_第1页
第二课时：内部控制与重大错报风险_第2页
第二课时：内部控制与重大错报风险_第3页
第二课时：内部控制与重大错报风险_第4页
第二课时：内部控制与重大错报风险_第5页
已阅读5页，还剩6页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

第二课时：内部控制与重大错报风险生产与存货循环内部控制01生产与存货循环重大错报风险02存货领域财务舞弊及思政案例03目录生产与存货循环内部控制明确内部控制的方向1健全有效的内部控制体系可帮助企业预防、发现和纠正存货数量错误，保障企业资产真实。确保存货数量准确性2合理的内部控制能确保存货以正确的方法计价，避免因计价不当导致的财务报表失真。确保存货计价合理性内部控制核心目标生产计划需经适当层级审批，生产通知单预先编号并记录控制，保障生产有序进行。计划和安排生产领料单经生产主管批准，仓库凭单发料，一式三联分别保管，信息及时记录复核。发出原材料记账员编制日报表核对，生产部门记录工时，月末核对在产品与产成品，成本核算方法一致。生产产品和核算产品成本产成品入库前质检，入库单预先编号多部门签字，存货存放安全且接触需授权。产成品入库和储存盘点人员含仓储外人员，区分初盘复盘人员，盘点表编号管控，代管存货单独标识。存货盘点定期编制货龄分析表，存货跌价准备计提经适当层级复核批准。计提存货跌价准备掌握各业务环节关键控制措施内部控制具体应用生产与存货循环重大错报风险分析导致重大错报的因素制造企业生产活动交易多、流程复杂，本身增加了出错的可能性。交易数量和复杂性制造费用分配复杂，不同企业方法不同，增加了计价错误风险。成本核算复杂性不同类型产品需不同计量计价方法，特殊产品需专家评估价值。产品多元化价格受市场波动影响大的存货，跌价准备计提存在较大不确定性。存货可变现净值确定困难大型企业多仓库，存货转移可能导致记录错误或重复计算。存货存放地点分散企业代管存货可能被误计，自有存货可能被遗漏记录。寄存存货风险来源明确重大错报的具体表现存货实物不存在01账面上记录的存货在现实中并不存在，导致企业资产虚增。存货未入账02属于企业的存货未在账面反映，影响企业资产和利润的准确性。存货所有权不属于企业03企业将不属于自己的存货计入账内，造成资产不实。存货单位成本计算错误04存货成本计算不准确，影响企业成本和利润核算。存货账面价值无法实现05存货跌价准备计提不充分，企业资产价值可能被高估。风险体现存货领域财务舞弊及思政案例警惕舞弊手段，认识审计社会价值常见的存货舞弊手段企业通过虚构存货来虚增资产，粉饰财务报表，误导投资者。虚构存货企业将部分存货置于账外，隐瞒资产、少计成本，影响财务真实性。账外存货财务舞弊手段体会审计工作的重要意义O1审计工作社会价值审计能帮助识别和防范经济运行风险，维护

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论