建立单位财务管理制度

建立单位财务管理制度一、建立单位财务管理制度

1.1总则

建立单位财务管理制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位经济安全，促进单位健康发展。本制度依据国家有关法律法规、财务会计制度及单位实际情况制定。单位所有财务活动均须遵循本制度规定，确保财务管理的合法性、合规性和有效性。

1.2适用范围

本制度适用于单位内部所有部门和个人的财务活动，包括但不限于预算管理、收支管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告和信息披露等。单位各部门在履行职责过程中涉及财务事项，均须遵守本制度相关规定。

1.3基本原则

单位财务管理遵循以下基本原则：（1）依法合规原则，严格遵守国家有关法律法规和财务会计制度；（2）统一管理原则，实行集中统一管理，确保财务资源优化配置；（3）预算约束原则，所有财务活动必须在预算范围内进行，严格控制支出；（4）成本效益原则，提高资金使用效益，降低运行成本；（5）真实准确原则，确保财务信息真实、准确、完整、及时；（6）内外控制原则，建立健全内部控制机制，防范财务风险。

1.4组织架构

单位设立财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务部门设财务经理一名，主管财务工作；下设会计、出纳、资金管理、成本核算等岗位。各部门设兼职财务人员，协助部门负责人做好本部门财务工作。财务部门与单位内部审计部门实行独立监督，确保财务活动合规性。

1.5职责分工

1.5.1财务部门职责

（1）编制单位年度财务预算、决算方案；（2）执行财务预算，监督预算执行情况；（3）管理单位资金，负责资金筹集、使用和调度；（4）核算单位经济业务，编制财务会计报告；（5）管理单位资产，建立资产台账，定期盘点资产；（6）管理单位负债，严格控制负债规模和结构；（7）制定成本费用管理制度，控制成本费用支出；（8）负责财务分析和财务咨询，为单位决策提供依据；（9）配合内外部审计，接受财务监督。

1.5.2各部门职责

（1）各部门在授权范围内负责本部门财务事项，严格执行财务制度；（2）各部门编制本部门年度预算，报财务部门审核；（3）各部门负责本部门资产的管理，建立资产使用登记制度；（4）各部门控制本部门成本费用支出，提高资金使用效益；（5）各部门配合财务部门做好财务核算和财务报告工作。

1.5.3单位领导职责

（1）单位领导对本单位财务管理工作负总责；（2）单位领导审批年度财务预算、决算方案；（3）单位领导监督财务预算执行情况，纠正违规行为；（4）单位领导批准重大资金支出和资产处置事项；（5）单位领导支持财务部门工作，提供必要条件。

1.6财务制度体系

单位建立财务制度体系，包括财务管理制度、预算管理制度、收支管理制度、资产管理制度、负债管理制度、成本费用管理制度、财务报告制度、财务监督制度等。各制度相互衔接，形成完整的财务管理体系。

1.7制度执行与监督

1.7.1制度执行

单位各部门和个人必须严格执行本制度规定，不得违反财务制度从事财务活动。财务部门负责监督制度执行情况，对违规行为及时制止和纠正。

1.7.2制度监督

单位设立内部审计部门，负责对财务管理制度执行情况进行监督。内部审计部门定期开展审计，对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。单位接受上级主管部门和财政部门的财务监督，按时报送财务报告和资料。

1.8制度修订

本制度根据国家法律法规和单位实际情况适时修订。修订程序按单位规定执行，经单位领导批准后发布实施。

二、预算管理制度

2.1预算编制

单位预算编制遵循综合平衡、量入为出、厉行节约的原则。每年10月至11月，财务部门根据单位发展规划和上年度预算执行情况，制定下一年度预算编制方案，报单位领导批准后下发各部门。各部门按照预算编制方案，结合本部门实际，编制本部门年度预算草案，于12月底前报送财务部门。财务部门汇总各部门预算草案，进行审核平衡，编制单位年度预算草案，于次年1月底前报单位领导审批。单位领导审批后，财务部门将年度预算下达各部门执行。

2.2预算内容

单位年度预算包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等。支出预算包括基本支出、项目支出等。基本支出包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出包括科研项目经费、基础设施建设经费等。资产预算包括固定资产购置预算、无形资产购置预算等。负债预算包括借款预算、应付款项预算等。

2.3预算执行

单位预算一经批准，必须严格执行。各部门在预算范围内安排各项活动，不得超预算支出。财务部门负责监督预算执行情况，定期向单位领导报告预算执行情况。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照预算调整程序办理。部门预算调整由部门提出申请，报财务部门审核，单位领导批准后执行。单位预算调整由财务部门提出方案，报单位领导批准后执行。

2.4预算调整

预算调整必须符合国家有关法律法规和财务制度规定。预算调整程序包括申请、审核、批准三个环节。部门预算调整申请由部门填写预算调整申请表，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报单位领导批准。单位预算调整由财务部门提出预算调整方案，经单位领导批准后执行。预算调整方案必须说明调整原因、调整金额、调整依据等内容。

2.5预算考核

单位建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门绩效考核。每年12月底，财务部门对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为部门绩效评级的依据。考核内容包括预算执行率、预算调整次数、预算执行偏差等。考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。考核结果与部门绩效工资挂钩，优秀等级按全额发放绩效工资，良好等级按80%发放绩效工资，合格等级按60%发放绩效工资，不合格等级按40%发放绩效工资。

2.6预算监督

单位内部审计部门负责对预算编制、执行、调整、考核等环节进行监督。内部审计部门定期开展预算审计，对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。单位接受上级主管部门和财政部门的预算监督，按时报送预算报告和资料。财务部门负责日常预算监督，对预算执行情况进行跟踪管理，对违规行为及时制止和纠正。

2.7预算分析

财务部门定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、预算执行偏差、预算执行效果等。预算分析报告必须说明分析依据、分析方法、分析结果等内容。预算分析结果为单位领导决策提供依据，也为各部门改进工作提供参考。财务部门根据预算分析结果，及时调整预算执行计划，确保预算目标的实现。

三、收支管理制度

3.1收入管理

单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入和其他收入。财政拨款收入是指单位从财政部门取得的各类补助和拨款。事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入是指单位开展经营活动取得的收入。其他收入是指单位除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。

单位所有收入必须纳入统一管理，实行“收支两条线”管理。收入必须按照国家有关规定进行核算，确保收入真实、准确、完整。收入核算必须及时，收入确认必须符合权责发生制原则。收入收缴必须及时，不得拖延、挪用、坐支收入。

单位加强对财政拨款收入的管理，严格按照财政部门核定的预算和支出范围使用资金。单位对事业收入和经营收入实行项目管理，制定项目收入计划，确保项目收入按计划实现。单位对其他收入实行专项管理，专项用于指定用途。

3.2支出管理

单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出包括科研项目经费、基础设施建设经费等。

单位加强支出管理，严格控制支出规模，压缩一般性支出，保障重点项目支出。单位实行支出审批制度，所有支出必须按照审批权限和审批程序进行审批。支出审批必须符合国家有关规定，不得超预算支出，不得虚列支出，不得违规支出。

单位对人员经费实行预算控制，严格按照预算核拨人员经费。单位对公用经费实行定额管理，制定公用经费使用标准，严格控制公用经费支出。单位对项目支出实行专项管理，制定项目支出预算，确保项目支出按计划实现。

3.3支出审批

单位建立支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。小额支出由部门负责人审批，较大支出由财务部门审核，单位领导审批。重大支出由单位领导集体研究决定。

支出审批必须符合国家有关规定，支出凭证必须真实、合法、完整。支出审批必须按照审批权限和审批程序进行审批，不得越权审批，不得违规审批。

单位加强对支出审批的监督，财务部门负责日常支出审批监督，内部审计部门负责定期支出审批审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

3.4支出核算

单位所有支出必须按照国家有关规定进行核算，确保支出真实、准确、完整。支出核算必须及时，支出确认必须符合权责发生制原则。支出核算必须按照实际发生的经济业务进行核算，不得虚列支出，不得隐瞒支出。

单位加强对支出核算的监督，财务部门负责日常支出核算监督，内部审计部门负责定期支出核算审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

3.5支出监督

单位内部审计部门负责对支出管理进行监督，包括支出预算执行情况、支出审批情况、支出核算情况等。内部审计部门定期开展支出审计，对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

单位接受上级主管部门和财政部门的支出监督，按时报送支出报告和资料。财务部门负责日常支出监督，对支出情况进行跟踪管理，对违规行为及时制止和纠正。

3.6支出分析

财务部门定期对支出情况进行分析，分析内容包括支出进度、支出结构、支出效果等。支出分析报告必须说明分析依据、分析方法、分析结果等内容。支出分析结果为单位领导决策提供依据，也为各部门改进工作提供参考。财务部门根据支出分析结果，及时调整支出计划，确保支出目标的实现。

四、资产管理制度

4.1资产分类与管理原则

单位资产是指单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源。单位资产按照流动性分为流动资产和非流动资产。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等。

单位对资产实行分类管理，明确各类资产的管理职责和管理要求。流动资产管理遵循及时收付、妥善保管、合理使用原则。非流动资产管理遵循安全完整、合理使用、定期盘点原则。

单位建立资产管理制度体系，包括固定资产管理制度、无形资产管理制度、存货管理制度等。各制度相互衔接，形成完整的资产管理体系。

4.2资产购置

单位购置资产必须符合单位发展规划和实际需要，遵循预算管理原则。购置资产必须进行可行性研究，编制资产购置预算，按程序报批。

单位对固定资产实行预算控制，严格按照预算购置固定资产。购置固定资产必须按照政府采购相关规定执行，选择性价比高的产品和服务。

单位对无形资产实行预算控制，严格按照预算购置无形资产。购置无形资产必须进行可行性研究，编制资产购置预算，按程序报批。

4.3资产核算

单位所有资产必须按照国家有关规定进行核算，确保资产真实、准确、完整。资产核算必须及时，资产确认必须符合权责发生制原则。

单位对固定资产实行卡片管理，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、规格、数量、价值、使用部门、使用人、购置日期、折旧情况等信息。

单位对无形资产实行账簿管理，建立无形资产账簿，记录无形资产的名称、规格、数量、价值、使用部门、使用人、摊销情况等信息。

4.4资产使用

单位所有资产必须按照规定用途使用，不得挪用、出租、出借。资产使用部门负责本单位资产的使用管理，确保资产安全完整。

单位加强对资产使用的监督，财务部门负责日常资产使用监督，内部审计部门负责定期资产使用审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

4.5资产处置

单位资产处置必须符合国家有关规定，遵循公开、公平、公正原则。资产处置必须进行可行性研究，编制资产处置方案，按程序报批。

单位对固定资产实行报废、出售、出让、对外投资等处置方式。固定资产报废必须进行技术鉴定，编制资产报废方案，按程序报批。

单位对无形资产实行转让、出租、对外投资等处置方式。无形资产处置必须进行可行性研究，编制资产处置方案，按程序报批。

4.6资产盘点

单位建立资产盘点制度，定期对资产进行盘点，确保资产安全完整。流动资产每年盘点一次，非流动资产每年盘点两次。

资产盘点由资产管理部门组织，财务部门参与。资产盘点必须编制盘点表，记录资产的实际数量、价值等信息。盘点表必须经资产管理部门和财务部门签字盖章。

资产盘点结果必须与账面记录进行核对，对盘盈、盘亏、毁损的资产必须查明原因，编制资产盘点报告，按程序报批。

4.7资产评估

单位资产处置必须进行评估，评估由具有相应资质的评估机构进行。评估机构必须按照国家有关规定进行评估，确保评估结果客观、公正。

单位对评估结果进行审核，审核通过后才能进行资产处置。评估结果必须作为资产处置的依据，不得随意调整。

4.8资产租赁

单位资产租赁必须符合国家有关规定，遵循平等互利、协商一致原则。资产租赁必须签订租赁合同，明确租赁双方的权利和义务。

单位对资产租赁进行管理，制定资产租赁管理制度，规范资产租赁行为。资产租赁必须进行可行性研究，编制资产租赁方案，按程序报批。

单位加强对资产租赁的监督，财务部门负责日常资产租赁监督，内部审计部门负责定期资产租赁审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

4.9资产保险

单位重要资产必须投保，投保由财务部门统一办理。保险种类和保险金额必须根据资产特点确定。

单位加强对资产保险的管理，制定资产保险管理制度，规范资产保险行为。资产保险必须进行可行性研究，编制资产保险方案，按程序报批。

单位加强对资产保险的监督，财务部门负责日常资产保险监督，内部审计部门负责定期资产保险审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

五、负债管理制度

5.1负债分类与管理原则

单位负债是指单位承担的能以货币计量、需要以资产或者服务偿还的债务。单位负债按照流动性分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应交税费等。非流动负债包括长期借款、应付债券等。

单位对负债实行分类管理，明确各类负债的管理职责和管理要求。流动负债管理遵循及时偿还、合理计提原则。非流动负债管理遵循控制规模、合理负担原则。

单位建立负债管理制度体系，包括短期借款管理制度、长期借款管理制度、应付及预收款项管理制度、应交税费管理制度等。各制度相互衔接，形成完整的负债管理体系。

5.2负债发生

单位发生负债必须符合国家有关规定，遵循权责发生制原则。负债发生必须进行合规性审查，确保负债发生的合法性、合理性。

单位对短期借款实行计划管理，严格按照计划取得短期借款。短期借款必须用于补充流动资金，不得用于固定资产投资。

单位对长期借款实行计划管理，严格按照计划取得长期借款。长期借款必须用于固定资产投资，不得用于补充流动资金。

5.3负债核算

单位所有负债必须按照国家有关规定进行核算，确保负债真实、准确、完整。负债核算必须及时，负债确认必须符合权责发生制原则。

单位对流动负债实行账簿管理，建立流动负债账簿，记录流动负债的名称、金额、发生日期、偿还日期等信息。

单位对非流动负债实行账簿管理，建立非流动负债账簿，记录非流动负债的名称、金额、发生日期、偿还日期等信息。

5.4负债偿还

单位负债必须按照合同约定按时偿还，不得拖延、挪用。单位制定负债偿还计划，确保按时偿还负债。

单位对短期借款实行按期偿还，不得展期。单位对长期借款实行分期偿还，不得延期。

单位加强对负债偿还的管理，财务部门负责日常负债偿还监督，内部审计部门负责定期负债偿还审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

5.5负债利率

单位负债利率必须按照市场利率确定，不得高于国家规定的上限。单位对负债利率进行管理，确保负债利率的合理性。

单位对短期借款利率进行管理，确保短期借款利率的市场化。

单位对长期借款利率进行管理，确保长期借款利率的市场化。

5.6负债担保

单位取得负债必须提供担保，担保方式包括保证、抵押、质押等。担保必须符合国家有关规定，确保担保的有效性。

单位对负债担保进行管理，制定负债担保管理制度，规范负债担保行为。负债担保必须进行合规性审查，确保负债担保的合法性、合理性。

单位加强对负债担保的监督，财务部门负责日常负债担保监督，内部审计部门负责定期负债担保审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

5.7负债信息披露

单位定期披露负债信息，包括负债总额、负债结构、负债利率等信息。负债信息披露必须真实、准确、完整。

单位对负债信息披露进行管理，制定负债信息披露管理制度，规范负债信息披露行为。负债信息披露必须符合国家有关规定，确保负债信息披露的及时性、准确性。

单位加强对负债信息披露的监督，财务部门负责日常负债信息披露监督，内部审计部门负责定期负债信息披露审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

5.8负债风险

单位对负债风险进行管理，制定负债风险管理制度，规范负债风险行为。负债风险管理必须符合国家有关规定，确保负债风险管理的有效性。

单位对短期借款风险进行管理，确保短期借款风险的可控性。

单位对长期借款风险进行管理，确保长期借款风险的可控性。

5.9负债重组

单位负债重组必须符合国家有关规定，遵循平等互利、协商一致原则。负债重组必须进行可行性研究，编制负债重组方案，按程序报批。

单位对负债重组进行管理，制定负债重组管理制度，规范负债重组行为。负债重组必须进行合规性审查，确保负债重组的合法性、合理性。

单位加强对负债重组的监督，财务部门负责日常负债重组监督，内部审计部门负责定期负债重组审计。对发现的问题及时报告单位领导，并提出整改意见。

六、成本费用管理制度

6.1成本费用范围

单位成本费用是指单位在开展业务活动中发生的各项支出。成本费用包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出包括科研项目经费、基础设施建设经费等。

单位明确成本费用范围，确保成本费用核算的准确性。成本费用核算必须符合国家有关规定，不得虚列成本费用，不得隐瞒成本费用。

6.2成本费用预算

单位制定成本费用预算，明确成本费用预算的编制原则和方法。成本费用预算必须符合单位发展规划和实际需要，遵循量入为出、厉行节约原则。

单位对成本费用预算进行管理，制定成本费用预算管理制度，规范成本费用预算行为。成本费用预算必须进行合规性审查，确保成本费用预算的合法性、合理性。

6.3成本费用核算

单位所有成本费用必须按照国家有关规定进行核算，确保成本费用真实、