教学材料《外贸》-任务4

4.1学习目标4.1.1知识目标熟悉信用证审核的基本要点;了解审核信用证的常见问题;了解修改信用证的业务流程与要点;掌握审核信用证的方法。4.1.2能力目标能够熟练审核信用证与贸易合同的一致性。返回下一页4.2任务引入在天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司达成的中国陶瓷餐具出口业务中，海外贸易有限公司通过中国银行新加坡分行于2010年8月26日开立了信用证，如单据样张3-1跟单信用证所示。随后，中国银行新加坡分行即委托中国银行天津分行通知我天津滨海贸易有限公司该信用证。作为受益人，我公司应首先审核信用证与贸易合同的一致性，而后再开展其他相应工作。请以天津滨海贸易有限公司业务人员身份审核信用证与贸易合同的一致性。返回下一页上一页4.3知识准备4.3.1信用证审核的基本要点信用证的审核包括通知行的审核与受益人的审核。其中，通知行的审核是指通知行审核信用证的表面真实性。根据《UCP600》第9条“信用证及修改的通知”规定，当通知行收到开证行发来的信用证后，必须合理审慎地鉴别信用证表面真实性，如果不能确定其表面真实性，就必须不延误地告知向其发出该指示的银行;如果通知行仍决定通知该信用证，则必须告知受益人或其他相关人其未能核实信用证的表面真实性。下一页返回上一页4.3知识准备受益人的审核是指受益人接到信用证通知后，要确定信用证与贸易合同的一致性，如果来证与合同不符，必须立即联系其贸易对方，即申请人，要求修改信用证，做到信用证与合同一致后再履约发货。受益人的审核是信用证审核的关键，这是本单元介绍的主要内容。信用证结算方式下的国际贸易中，出口商不但需要按照贸易合同的规定履约交货，还要按照信用证的规定提交与之相符的单据，即出口商要同时受到贸易合同与信用证的双重约束，有任何一方面出现问题都会导致贸易纠纷的发生而影响自己收款权力的实现。尤其是，当不能提交与信用证相符的单据时，就无法享有开证行对受益人的付款承诺，而失去信用证结算方式对出口商收款权力的保障优势。因此，受益人审核信用证与贸易合同的一致性显得尤为必要。上一页下一页返回4.3知识准备实践中，往往由于申请人的无意或者故意以及开证行的失误等原因造成开出来的信用证与交易双方签订的合同不一致，这就需要受益人在收到信用证后能够及时审核出问题，并要求申请人予以修改，从而保证贸易活动的正常进行。信用证审核的基本要点可以概括如下:上一页下一页返回4.3知识准备1.信用证的类别SWIFT信用证的类别原先分为“IRREVOCABLE”“REVOCABLE”“IRREVOCABLETRANSFERABLE”“REVOCABLETRANSFERABLE”“IRREVOCABLESTANDBY”“REVOCABLESTANDBY”和“IRREVOCTRANSSTANDBY”,即“不可撤销的”“可撤销的”“不可撤销且可转让的”“可撤销且可转让的”“不可撤销的备用信用证”“可撤销的备用信用证”和“不可撤销可转让的备用信用证”。显然，对于受益人来说不可撤销的信用证的安全性更为可靠，并且，随着2007年《UCP600》的应用，对信用证的使用明确指出“信用证意指一项约定，尤论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺”。可见，现今的信用证都应上一页下一页返回4.3知识准备

是不可撤销的，因此，按照惯例规定，即使在合同中并未对信用证的类别作明确约定，开证行开出的信用证也应为不可撤销的。2.信用证的开证日期、有效期及到期地点信用证应按照合同约定的开证日期如期开出，即使合同未约定开证日期，作为申请人也应该在合同签订后的合理时间内及时开出信用证，以免影响出口商的相关工作而发生贸易纠纷，作为出口商为了避免被动，在合同中明确开证日期应是明智之举;信用证的有效期虽然没有统一的时间标准，但是应足以使出口商完成备货、发运、制单和交单结汇等工作，有效期太短必将因影响受益人的权益而被要求修改;信用证的到期地点应在受益人所在地方能为其所接受，否则将因不利于受益人提示单据而被要求修改。当然，这些内容要以合同约定为依据。上一页下一页返回4.3知识准备3.申请人、受益人的名称和地址信息信用证中申请人和受益人的名称、地址信息常常因为申请人或开证行的疏忽而误填，因此，在受益人审核信用证时这也是击要注意的问题。4.信用证的金额、币别应注意信用证的金额、币别与合同规定是否一致，能否满足合同价款支付的需要。尤其是当双方交易的货物不以包装单位件数或者货物自身件数计量时，或者双方在合同中规定交货数量允许有机动变化幅度时，更加需要注意信用证的金额是否开足。上一页下一页返回4.3知识准备5.信用证的兑现银行和兑现方式根据《UCP600》第6条有效性、有效期限及提示地点的规定，信用证必须规定可以有效使用信用证的银行，或者信用证是否对任何银行均为有效，对于被指定银行有效的信用证同样也对开证行有效;并且，必须规定该信用证是否适用于即期付款(SightPayment)、延期付款(DeferredPayment)、承兑(Acceptance)抑或议付(Negotiation)。因此，受益人审核时，必须明确信用证的兑现银行及兑现方式，并应注意此项内容与贸易合同相应条款的一致性。上一页下一页返回4.3知识准备6.信用证的汇票条款信用证的汇票条款包括汇票的金额、付款期限及付款人等内容，受益人审核时，应注意此项内容与合同条款的一致性。根据《UCP600》第6条的规定，不得开立包含有以申请人为汇票付款人条款的信用证，因此，受益人审证时应加以注意，实践中，信用证指定的付款人通常为开证行自己。7.信用证的运输条款信用证的运输条款，即分批装运、转运、装运港、目的港及装运期限应与合同中的运输条款保持一致。其中，信用证中的装运期限通常以最后装运日的方式显示，这需要受益人根据合同中的装运期限能判断信用证中最后装运日是否正确。上一页下一页返回4.3知识准备8.信用证的货物描述条款信用证的货物描述条款通常包括货物名称、规格、数量、包装、价格等内容，受益人审核时，应注意其与合同中的相关条款是否一致。9.信用证的所需文件条款此项内容是跟单信用证的关键内容，也是受益人能否顺利获得开证行付款的关键，受益人审核此项内容时，必须明确所需文件是否能够出具或者能否取得。上一页下一页返回4.3知识准备10.信用证的附加条件条款信用证具有附加条件条款时，受益人对信用证的审核更应予以注意，因为此项内容多数是不符合国际惯例的，多为申请人或开证行的额外说明。审核时，尤其要注意是否存在“软条款”。所谓软条款，即陷阱条款，是申请人或开证行在开立信用证时，故意设置的隐蔽性很高的“陷阱”条款，目的是使自身在贸易结算活动中处于卞动地位，而使受益人处于被动地位，当市场状况对自己不利时，可以利用这些条款解除自身信用证项下的付款责任。11.开证行的指示条款开证行指示条款中，包括提示期限和保兑指示项目也是需要受益人审核信用证时需要注意的内容。上一页下一页返回4.3知识准备4.3.2审核信用证的常见问题1.信用证的类别可否撤销是此项内容的常见问题，例如合同规定要求申请人开来的是不可撤销信用证，而实际开来的却是可撤销信用证，信用证对受益人来说是一项开证行的付款承诺，而可撤销信用证的实质使受益人获得的承诺保障大打折扣，于受益人很不利。并且，基于《UCP600》的广泛使用，现今的信用证都应是不可撤销的。上一页下一页返回4.3知识准备2.信用证的开证日期、有效期及到期地点开证日期太晚或违反合同规定的最迟开证日期开立信用证是信用证开证日期方面容易出现的常见问题，对受益人来说不利于备货、发运、制单、交单结汇等后续工作的实施，而影响其利益;有效期太短是此项内容的常见问题，有效期太短对受益人来说增加其各项工作的压力，甚至难以在规定的时间内完成履约工作，无法交单结汇;到期地点不在受益人所在地是此项内容的常见问题，虽然到期地点并非必须规定在受益人所在地，但是到期地点不在受益人所在地必然给受益人交单结汇带来不便甚至影响安全结汇，因此，此项内容通常也作为受益人提出需要修改的内容之一。上一页下一页返回4.3知识准备3.申请人、受益人的名称和地址信息申请人、受益人的名称和地址信息方面经常出现的问题是名称、地址的拼写错误和地址牌号中的数字信息错误，通常是由于业务人员的疏忽造成的。4.信用证的金额、币别信用证使用的币别与合同的价格条款规定的货币不一致以及信用证金额数字与合同价款数字不一致是此项内容的常见问题。5.信用证的兑现银行和兑现方式信用证规定的兑现方式与合同约定的支付条款不一致是此项内容的常见问题。上一页下一页返回4.3知识准备6.信用证的汇票条款信用证中规定汇票的付款期限及汇票金额与合同约定的支付条款不一致是此项内容的常见问题。7.信用证的运输条款此项内容的常见问题是信用证运输条款中分批装运和转运要求，即是否允许分批装运和转运与合同规定不一致;信用证运输条款中装运港、目的港与合同中约定的装运港及目的港不一致;信用证运输条款中的最后装运日与合同运输条款规定的装运期限不一致。上一页下一页返回4.3知识准备8.信用证的货物描述条款此项内容的常见问题是信用证中货物名称拼写错误与合同中货物名称不一致;信用证中货物数量、规格、包装与合同中约定的不一致;信用证中价格的币别、单位金额、计量单位、贸易术语等与合同约定的不一致;信用证中引用的合同号码拼写错误等。9.信用证的所需文件条款此项内容的常见问题是信用证对所需文件的要求与合同相关条款不一致，例如，对海运提单中的运费要求是预付(FreightPrepaid)还是到付(FreighttoCollect)与贸易合同中采用的价格条件相矛盾;对保险单据中的险别和投保加成比率与贸易合同中的保险条款约定内容相矛盾。上一页下一页返回4.3知识准备10.信用证的附加条件条款此项内容的常见问题是要求受益人提交难以出具或无法获得的单据以及一些特殊规定与贸易合同中的相关约定不一致，例如，合同中有对货物数量机动变化幅度比率的约定，但开来的信用证中的机动变化幅度比率与合同中约定的比率数值不一致。11.开证行的指示条款此项内容的常见问题是信用证规定的提示期限太短以及信用证规定的保兑指示与贸易合同中约定的不一致，其中，提示期限太短会给受益人交单结汇带来工作难度和压力。上一页下一页返回4.3知识准备4.3.3修改信用证的业务流程与要点受益人提出修改信用证应遵循的原则是:非修改不可的，应坚决要求修改;可改可不改的，视具体情况可不作修改。1.修改信用证的业务流程开证申请人和受益人都有权要求对信用证进行修改，不同的是受益人需要洽请申请人向开证行提出修改信用证要求。一般地，修改信用证的业务流程为开证申请人向开证行提出，开证行凭修改申请书办理。具体程序包括:①开证申请人提出修改申请，填写信用证修改申请书，包括需要修改的信用证号码及修改内容;②开证行审查修改申请书内容后按要求修改信用证;③开证行修改后缮制信用证修改通知书以电信方式通知国外通知行。上一页下一页返回4.3知识准备2.信用证修改应注意的问题(1)一份信用证如有多处需要修改，应集中一次洽请申请人办理修改，避免一改再改，既增加双方的费用又浪费时间，而目还会引起不良影响。(2)修改信用证的要求一般应用电信方式通知申请人，同时应规定一个修改书的到达时限。(3)对收到的信用证修改通知书应认真进行审核，如发现修改内容有误或不能同意的，受益人有权拒绝接受。(4)根据《UCP600》第10条e款的规定，不允许部分接受修改，部分接受修改将被视为拒绝接受修改的通知。上一页下一页返回4.3知识准备(5)根据《UCP600》第9条d款的规定，经由通知行或第一通知行通知信用证的银行必须经由同一银行通知其后的任何修改。(6)根据《UCP600》第9条e款的规定，如果一家银行被要求通知信用证或修改但决定不予通知，它必须不延误通知向其发送信用证、修改或通知的银行。上一页返回下一页4.4任务分析与实施4.4.1任务分析天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司达成的中国陶瓷餐具出口业务中，作为天津滨海贸易有限公司业务人员在审核海外贸易有限公司通过中国银行新加坡分行于2010年8月26日开来的信用证时，必须熟悉双方签订的贸易合同的各项条款内容，严格以合同为依据，并遵从国际惯例逐项审核信用证内容。下一页返回上一页4.4任务分析与实施4.4.2任务实施新加坡海外贸易有限公司开来的信用证如单据样张3-1跟单信用证所示，双方签订的贸易合同如单据样张1-3销售确认书所示。作为信用证受益人，我天津滨海贸易有限公司审核信用证，如表4-1信用证审核过程所示。经审核，信用证与贸易合同各项条款相符，我天津滨海贸易有限公司可以继续开展其他业务工作。上一页返回下一页4.5技能训练4.5.1审核信用证(一)2010年6月8日天津滨海贸易有限公司与日本东京的TOABOSHOKU有限公司(TOABOSHOKUCO.,LTD.)达成了一笔精纺毛织物出口交易，双方签订了贸易合同，如单据样张4-1销售合同所示，随后，东京的TOABOSHOKU有限公司通过东京银行开来了信用证，如单据样张4-2跟单信用证所示。现请以天津滨海贸易有限公司业务人员身份审核该信用证与贸易合同的一致性。其中信用证有20处错误，请找出并修改正确。1.贸易合同2.跟单信用证下一页返回上一页4.5技能训练4.5.2审核信用证(二)2010年7月6日天津滨海贸易有限公司与土耳其伊斯坦布尔KOSOVAZUCA有限公司(KOSOVAZUCACO.,LTD.)达成了一笔瓷餐具出口交易，双方签订了贸易合同，如单据样张4-3销售合同所示，随后，伊斯坦布尔KOSOVAZUCA有限公司通过中国银行伊斯坦布尔分行开来了信用证，如单据样张4-4跟单信用证所示。现请以天津滨海贸易有限公司业务人员身份审核该信用证与贸易合同的一致性。其中信用证有15处错误，请找出并修改正确。1.贸易合同2.跟单信用证