乡镇卫生院固定资产管理制度

乡镇卫生院固定资产管理制度第一章总则为规范和加强乡镇卫生院固定资产管理，确保国有资产的安全完整，提高资产使用效益，促进基层医疗卫生事业健康发展，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》、《基层医疗卫生机构财务制度》及国家关于医疗卫生机构管理的相关规定，结合乡镇卫生院实际工作特点，制定本制度。本制度所称固定资产，是指乡镇卫生院占有、使用的，依法确认为国家所有，单位拥有占有权或使用权，使用期限超过一年（不含一年），单位价值在规定标准以上（一般设备1000元以上，专用设备1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书、家具、被服等，也作为固定资产管理。固定资产管理的主要内容涵盖：预算与计划、购置与验收、使用与维护、调拨与转移、盘点与清查、处置与报废、核算与报告等全过程管理。卫生院固定资产管理遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人、物尽其用”的原则。院长作为固定资产管理的第一责任人，对全院固定资产的管理负总责；财务部门负责价值管理，总务（或设备）部门负责实物管理，各使用科室负责资产的具体保管和使用。第二章管理机构与职责乡镇卫生院应当建立健全固定资产管理机构，明确管理职责，实行“账物分管、相互制约”的管理机制。一、院长职责负责审批年度固定资产购置预算、处置计划及重大资产修缮项目；主持固定资产清查工作；督促检查各项管理制度的落实情况；对固定资产的安全完整和有效利用负领导责任。二、财务部门职责负责固定资产的会计核算，建立健全固定资产总账、明细账及辅助账；负责审核固定资产预算、采购合同及付款；参与固定资产的验收、盘点、处置工作，对资产处置价值进行核算；负责固定资产折旧的计提；定期与资产管理部门进行账账、账实核对，确保账证相符、账账相符。三、总务（或设备）管理部门职责负责固定资产的实物管理，建立健全固定资产实物台账和卡片；负责组织编制固定资产购置计划、可行性论证及采购实施；负责固定资产的验收、入库、领用、调拨、维护、报废等技术鉴定和实物办理工作；负责组织固定资产的定期清查盘点；监督使用科室的资产保管和使用情况；负责固定资产档案资料的收集、整理和归档。四、使用科室职责各科室主任或护士长是本科室固定资产管理的直接责任人。负责申请本科室资产需求；负责领用资产的日常保管、维护和安全使用；建立本科室固定资产备查簿或台账；定期与总务及财务部门核对资产；参与本科室资产的盘点和交接工作，及时报告资产损毁、丢失等情况。第三章预算管理与购置固定资产购置必须严格执行预算管理程序。各使用科室应根据业务发展需要，于每年年底编制下一年度固定资产购置预算，注明购置资产的名称、规格型号、数量、单价、金额、购置原因及预计效益，报总务（或设备）部门初审。总务部门汇总后，会同财务部门进行综合平衡，经院务会研究通过后，报上级主管部门审批或备案。无预算或超预算的购置项目，原则上不予执行，确需追加的，必须按规定程序报批。购置固定资产应严格按照国家政府采购法律法规及当地政府采购目录和标准执行。属于政府采购目录内的资产，必须实行政府采购；未纳入政府采购目录的，应本着“公开、公平、公正”的原则，采用询价、比价或招标等方式采购，严禁盲目采购、重复采购和铺张浪费。对于大型、精密、贵重的医疗设备（如CT、DR、彩超等），在申报预算前必须组织专家进行可行性论证，论证内容包括设备的技术先进性、适用性、经济效益预测、资金来源、人员配套、房屋水电条件及售后服务等。论证通过后方可列入购置计划。第四章验收与入库固定资产购置完成后，必须及时组织验收。验收工作由总务（或设备）部门牵头，财务部门、使用科室及相关技术人员共同参加。验收依据包括采购合同、发票、发货单、说明书及技术参数资料等。验收内容主要包括：1.核对合同与发票、实物是否一致，检查规格型号、数量、配置是否相符。2.检查外观质量，是否有破损、变形划痕等。3.进行技术性能测试，确保各项指标达到合同规定的技术标准。4.检查随机附件、备件、工具、说明书、合格证、保修卡等资料是否齐全。验收合格后，验收人员需填写《固定资产验收单》，签字确认。财务部门凭验收单、发票及合同等原始凭证办理入账手续。总务部门根据验收单建立固定资产卡片，粘贴统一印制的固定资产标签（标签应包含资产名称、编号、规格型号、使用科室、购置日期等信息），并进行实物登记入库。验收不合格的，由采购人员负责联系供应商进行退换、索赔或维修，直至验收合格，不得办理入库和结算手续。第五章使用与维护固定资产实行“定人定物定责”的管理制度。使用科室领用资产时，必须填写《固定资产领用单》，经总务部门审批后办理出库手续。资产移交时，移交人和接收人应共同查验资产状况，并在账册上签字确认。各使用科室应将资产管理责任落实到具体使用人，使用人工作变动或退休时，必须办理资产交接手续，清点无误后方可离岗。建立健全固定资产维护保养制度，特别是对大型医疗设备和精密仪器，应制定详细的操作规程和维护保养计划。1.日常保养：由使用人员负责，做到班前检查、班后擦拭、加油、除尘，保持设备清洁、润滑、安全。2.定期保养：由专业维修人员或厂家工程师进行，定期对设备进行内部清洁、紧固、调整、性能测试和更换易损件，并做好记录。3.故障维修：设备发生故障时，使用人员应立即停止使用，报告总务部门，由专业人员进行检修。严禁带病运行。维修情况应详细记录在《设备维修记录本》上。加强固定资产的安全管理。对贵重仪器、精密设备及危险品存储设备，应采取必要的防盗、防火、防潮、防尘、防腐蚀、防辐射等安全措施。大型医疗设备机房必须符合国家规定的安全标准（如射线防护、接地线等）。操作人员必须经过专业技术培训，取得相应上岗资格后方可上机操作，严格遵守操作规程，严禁违章作业。第六章调拨与转移固定资产在卫生院内部各科室之间转移时，由调入科室提出申请，经调出科室同意，报总务部门批准后，办理调拨手续。总务部门调整固定资产卡片和实物台账，财务部门调整明细账，确保资产账实相符。乡镇卫生院之间的固定资产调拨，或上级主管部门调拨、捐赠固定资产，必须根据有关批准文件或调拨单，由调出单位办理资产核销手续，调入单位办理资产入账手续，并进行实物交接。严禁各科室擅自对外转让、出租、出借固定资产。确需出租、出借的，应由院长审批，报上级主管部门备案。出租、出借取得的收入，应按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理，纳入单位预算，统一核算。签订的出租、出借合同应明确期限、用途、维护责任及违约条款等。对于村卫生室使用的固定资产，通常由乡镇卫生院统一管理、核算。卫生院应建立村卫生室固定资产分户账，定期下村进行盘点和检查，防止村卫生室资产流失或被挪用。第七章资产清查乡镇卫生院应当建立健全固定资产清查制度，定期或不定期进行全面或局部的清查盘点。1.年度清查：每年年底至少进行一次全面清查，做到实地盘点，账实核对。2.不定期清查：在机构合并、分设、撤销、改制或人员变动时，以及发生重大自然灾害或意外事故时，应进行专项清查。清查工作由院长领导，财务、总务及使用科室共同组成清查小组。清查前，财务部门应提供固定资产账面清单，总务部门提供实物台账。清查小组应逐项核对实物与账卡，查明盘盈、盘亏、毁损及呆滞资产的原因。清查结果的处理：1.盘盈：应查明原因，重置完全价值，作为固定资产入账，并按规定程序报批后进行账务处理。2.盘亏：应查明原因，分清责任。属于自然损耗或计量误差的，经批准后核销；属于管理不善造成丢失、被盗的，应追究相关人员责任；属于自然灾害等不可抗力造成的，按规定报批核销。3.呆滞积压：对于长期不使用、闲置或多余的资产，应积极采取措施进行调剂、变卖或出租，提高资产利用率。清查结束后，应编制《固定资产清查报告表》，对盘盈、盘亏情况及处理意见进行详细说明，报院务会审定，并上报主管部门备案或审批。第八章处置管理固定资产处置是指对卫生院占有、使用的固定资产进行产权转让或注销产权的行为，包括报废、报损、出售、无偿调拨、捐赠、置换等。固定资产处置必须符合以下条件之一：1.超过使用年限，主要结构陈旧，精度丧失，功能退化，无法满足工作需要的。2.严重损坏，无法修复或修复费用过高、经济上不合算的。3.因技术落后，能耗过高，效率低下，国家规定淘汰且无配件来源的。4.盘亏、呆账及非正常丢失、损毁的。5.因规划布局调整、机构合并或撤销等原因需迁移或拆除的。处置程序：1.申请：使用部门提出处置申请，说明处置原因、数量及状况，附技术鉴定意见。2.鉴定：由总务部门组织专业技术人员进行技术鉴定，确认是否达到报废标准。大型设备需聘请外部专家鉴定。3.审批：根据鉴定结果和单位审批权限，报院长办公会研究决定。对于规定限额以上的资产处置，必须报上级主管部门或财政部门审批。4.执行：经批准处置后，财务部门进行账务处理，总务部门注销固定资产卡片和实物台账。5.变价收入：报废资产的残值变价收入，必须全额上缴国库或单位专用账户，实行“收支两条线”管理，严禁截留、挪用或私分。对于涉密、放射性、医疗废物等特殊资产的处置，必须严格遵守国家相关保密规定和环保处理要求，委托有资质的专业机构进行销毁或处理，不得随意丢弃或出售。第九章账务管理与报告财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行价值核算。设置“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“待处理财产损溢”等科目。实行成本核算的卫生院，应按规定计提固定资产折旧，正确反映资产价值损耗。固定资产折旧方法一般采用年限平均法（直线法）。折旧年限和残值率应参照国家相关规定或行业惯例确定。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的固定资产。对于新建、改建、扩建工程及大型设备安装工程，必须单独核算，待完工交付使用时，及时办理竣工决算和验收手续，转入固定资产核算。建立健全固定资产统计报告制度。财务部门应定期向上级主管部门报送固定资产报表，反映固定资产的增减变动、结构分布、使用状况及折旧情况。分析报告中应包含资产配置效率、完好率、闲置率等指标，为领导决策提供依据。第十章档案管理与信息化加强固定资产档案管理。从项目申请、可行性论证、采购合同、招投标文件、验收单、发票复印件、使用说明书、维修记录到处置批文等全过程资料，均应收集整理，按一物一档的原则归档保存，确保资产档案的完整性和连续性。积极推进固定资产管理信息化建设。利用医院信息系统（HIS）或专门的资产管理软件，建立固定资产电子数据库。通过条形码、二维码或RFID等技术手段，实现资产从入库、领用、调拨、盘点到报废的全生命周期动态管理。信息化系统应具备数据共享、自动预警（如维护到期、报废提示）、统计分析等功能，提高管理效率和准确性。第十一章监督检查与责任追究卫生院应当建立固定资产管理的监督检查机制。纪检监察部门或内审机构应定期对固定资产管理制度的执行情况进行审计监督，重点检查：1.是否存在超预算、无计划采购。2.采购程序是否合规，是否存在商业贿赂行为。3.验收、入库、领用手续是否完备。4.资产是否存在账实不符、被私自挪用、侵占现象。5.资产处置是否按规定程序报批，残值收入是否按规定上缴。6.维护保养是否到位，是否存在因使用不当造成的资产损坏。责任追究：对于在固定资产管理工作中成绩显著，有效保护国有资产安全完整，提高资产使用效益的科室和个人，给予表彰或奖励。对于违反本制度规定，造成固定资产损失、流失或损坏的，视情节轻重对责任人进行通报批评、经济处罚、行政处分；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。1.因管理不善、制度不落实导致资产丢失、被盗的。2.擅自处置、转让、出租、出借固定资产的。3.弄虚作假，虚报、瞒报资产数据的。4.在采购、验收、维修等环节收受回扣、贿赂的。5.因违章操作、玩忽职守导致贵重设备损坏的。本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和上级主管部门的规定执行。本制度由乡镇卫生院财务科（或院务会）负责解释。附表：固定资产验收单（示例）资产名称规格型号单位数量单价(元)金额(元)供应商生产厂家来源(采购/捐赠)验收日期外观及性能检查情况验收结论全自动生化分析仪XX-2000台1150,000.00150,000.00XX医疗设备公司XX生物科技采购2023-10-25外观完好，通电测试各项指标符合合同要求，附件齐全。合格使用科室签字：______