2026年个人所得税征管规定题库及答案

2026年个人所得税征管规定题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2026年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得，可选择在预扣预缴时享受的专项附加扣除项目不包括A.子女教育B.住房贷款利息C.商业健康保险D.住房租金答案：C2.2026年综合所得年度汇算清缴的法定截止日为A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日答案：D3.纳税人2026年取得全年一次性奖金，选择单独计税的，适用税率表为A.月度税率表B.年度税率表C.劳务报酬税率表D.经营所得税率表答案：A4.2026年纳税人发生大病医疗支出，可在汇算清缴时扣除的自付部分计算基数为A.1万元B.1.5万元C.2万元D.0元答案：B5.2026年无住所个人一个纳税年度内在境内居住满183天但连续不满六年，其下列所得中应认定为来源于境内所得的是A.境外公司支付的境外工作奖金B.境内公司支付的境外工作奖金C.境外公司支付的境内工作奖金D.境外公司支付的境外股息答案：C6.2026年纳税人取得两处以上工资薪金所得，其基本减除费用A.只能在主要工作地扣除一次B.可在每一处分别扣除C.可选择在一处或分别扣除D.不得扣除答案：A7.2026年个体工商户业主本人实际缴付的“三险一金”准予扣除的比例为A.在规定标准内据实B.不超过工资薪金总额12%C.不超过收入总额8%D.不得扣除答案：A8.2026年纳税人取得劳务报酬所得，预扣预缴时费用扣除采用A.定率20%B.定额800元C.收入额减20%后按余额计税D.收入额全额计税答案：C9.2026年纳税人取得稿酬所得，在并入综合所得时其收入额计算方式为A.收入减20%后按70%计入B.收入减20%后全额计入C.收入减30%后按70%计入D.收入全额计入答案：A10.2026年纳税人取得特许权使用费所得，在预扣预缴时适用的费用扣除标准为A.定额800元B.收入额减20%C.收入额减30%D.收入额减50%答案：B11.2026年纳税人选择在年度汇算时享受住房贷款利息扣除，其扣除期限最长不超过A.120个月B.180个月C.240个月D.360个月答案：C12.2026年纳税人赡养60岁以上父母，若为非独生子女，其每月分摊扣除额最高为A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元答案：A13.2026年纳税人取得科技成果转化现金奖励，可选择在计入工资薪金时单独计税的比例为A.30%B.40%C.50%D.60%答案：C14.2026年无住所个人离境超过30天一次，其连续居住年限A.重新起算B.继续累计C.暂停计算D.直接清零答案：A15.2026年纳税人取得企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时A.暂不征税B.按工资薪金所得征税C.按利息股息征税D.按偶然所得征税答案：A16.2026年纳税人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入，其25%部分A.免税B.按10%税率计税C.按20%税率计税D.并入综合所得计税答案：B17.2026年纳税人取得两处以上经营所得，应A.分别按各自税率表计税后合并申报B.合并后按经营所得税率表计税C.选择一处合并申报D.按劳务报酬计税答案：B18.2026年纳税人取得股票期权行权所得，在2026年12月31日前可选择的计税方式为A.单独按工资薪金计税B.并入综合所得计税C.按财产转让所得计税D.按偶然所得计税答案：A19.2026年纳税人取得住房租赁所得，其修缮费用每次扣除限额为A.800元B.1000元C.1200元D.据实扣除答案：A20.2026年纳税人取得拍卖文字作品手稿所得，应按A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得答案：A21.2026年纳税人取得符合条件的科技人员股权奖励，可选择在A.取得时纳税B.转让股权时纳税C.任意年度纳税D.不纳税答案：B22.2026年纳税人取得全年一次性奖金，选择单独计税的，速算扣除数A.按年度表B.按月度表C.按季度表D.不扣除答案：B23.2026年纳税人取得符合条件的职工福利费，其扣除限额为工资薪金总额的A.8%B.12%C.14%D.16%答案：C24.2026年纳税人取得符合条件的工会经费，其扣除限额为工资薪金总额的A.1%B.2%C.3%D.4%答案：B25.2026年纳税人取得符合条件的职工教育经费，其超过部分可结转以后年度扣除的年限为A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C26.2026年纳税人取得符合条件的公益性捐赠，其扣除限额为应纳税所得额的A.12%B.20%C.25%D.30%答案：D27.2026年纳税人取得符合条件的扶贫捐赠，其扣除政策为A.限额扣除B.全额扣除C.不得扣除D.减半扣除答案：B28.2026年纳税人取得符合条件的疫情防控捐赠，其扣除政策为A.限额扣除B.全额扣除C.不得扣除D.减半扣除答案：B29.2026年纳税人取得符合条件的文物捐赠，其扣除政策为A.限额扣除B.全额扣除C.不得扣除D.按评估价全额扣除答案：D30.2026年纳税人取得符合条件的境外所得，其已在境外缴纳的个人所得税税额，可在境内抵免限额内A.全额抵免B.限额抵免C.不得抵免D.减半抵免答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）31.2026年居民个人综合所得包括A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费E.经营所得答案：ABCD32.2026年纳税人可在预扣预缴时享受的专项附加扣除有A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.赡养老人答案：ABCDE33.2026年无住所个人构成居民个人的条件有A.一个纳税年度内居住满183天B.连续居住满六年C.单次离境不超过30天D.有住所E.居住满一年答案：ABC34.2026年纳税人取得下列所得中，应按“工资薪金所得”计税的有A.年终奖B.解除劳动合同补偿C.企业年金单位缴费D.股票期权行权E.差旅费津贴答案：ABCD35.2026年纳税人取得下列所得中，可选择单独计税的有A.年终奖B.股权激励C.科技成果转化现金奖励D.企业年金领取E.税收递延养老保险领取答案：ABC36.2026年纳税人取得下列所得中，应按“劳务报酬所得”计税的有A.独立董事费B.咨询费C.讲学收入D.翻译收入E.审稿收入答案：ABCDE37.2026年纳税人取得下列所得中，应按“稿酬所得”计税的有A.文字作品出版B.摄影作品出版C.书画作品出版D.讲课录像出版E.软件著作权许可答案：ABC38.2026年纳税人取得下列所得中，应按“特许权使用费所得”计税的有A.专利权许可B.商标权许可C.著作权许可D.非专利技术许可E.股权转让答案：ABCD39.2026年纳税人取得下列所得中，应按“财产转让所得”计税的有A.房屋转让B.股票转让C.收藏品转让D.股权赠与E.车辆转让答案：ABCE40.2026年纳税人取得下列所得中，应按“偶然所得”计税的有A.彩票中奖B.抽奖中奖C.礼品所得D.微信红包E.保险赔款答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）41.2026年纳税人取得全年一次性奖金，选择单独计税后，可在年度汇算时再次变更计税方式。答案：错42.2026年纳税人取得符合条件的继续教育专项附加扣除，本人与配偶不得同时就同一事项重复扣除。答案：对43.2026年纳税人取得住房租金与住房贷款利息专项附加扣除可同时享受。答案：错44.2026年无住所个人连续居住满六年后，其全球所得均应在中国纳税。答案：对45.2026年纳税人取得符合条件的科技人员股权奖励，选择递延纳税的，需在取得时备案。答案：对46.2026年纳税人取得符合条件的扶贫捐赠，可全额在综合所得中扣除。答案：对47.2026年纳税人取得符合条件的疫情防控捐赠，可全额在经营所得中扣除。答案：对48.2026年纳税人取得符合条件的文物捐赠，可按评估价全额在财产转让所得中扣除。答案：对49.2026年纳税人取得符合条件的境外所得，其境外已缴税额高于抵免限额的部分可在以后五年结转抵免。答案：错50.2026年纳税人取得符合条件的税收递延型商业养老保险缴费，可在综合所得中据实扣除。答案：对四、计算题（共40分）51.（6分）居民个人王某2026年每月工资薪金收入30000元，个人缴付“三险一金”4500元，专项附加扣除合计2000元。1月取得2025年年终奖60000元，选择单独计税。计算王某1月应预扣预缴个人所得税。解：1.工资薪金部分：应纳税所得额=30000−5000−4500−2000=18500元查月度税率表，18500元适用税率3%，速算扣除数0税额=18500×3%=555元2.年终奖部分：60000÷12=5000元，对应税率10%，速算扣除数210税额=60000×10%−210=5790元3.合计预扣税额=555+5790=6345元答案：6345元52.（6分）居民个人李某2026年取得劳务报酬所得100000元，计算预扣预缴个人所得税。解：费用扣除=100000×20%=20000元应纳税所得额=100000−20000=80000元查劳务报酬预扣率表，80000元适用税率40%，速算扣除数7000税额=80000×40%−7000=25000元答案：25000元53.（6分）居民个人张某2026年取得稿酬所得50000元，计算预扣预缴个人所得税。解：费用扣除=50000×20%=10000元收入额=(50000−10000)×70%=28000元税额=28000×20%=5600元答案：5600元54.（6分）居民个人赵某2026年取得特许权使用费所得200000元，计算预扣预缴个人所得税。解：费用扣除=200000×20%=40000元应纳税所得额=200000−40000=160000元查劳务报酬预扣率表，160000元适用税率45%，速算扣除数15160税额=160000×45%−15160=56840元答案：56840元55.（8分）居民个人钱某2026年取得综合所得如下：工资薪金300000元，劳务报酬100000元，稿酬50000元，特许权使用费50000元。个人缴付“三险一金”54000元，专项附加扣除合计24000元，依法确定的其他扣除12000元，公益性捐赠30000元。计算钱某2026年综合所得应纳税额。解：1.收入额计算：工资薪金=300000劳务报酬=100000×(1−20%)=80000稿酬=50000×(1−20%)×70%=28000特许权使用费=50000×(1−20%)=40000收入额合计=300000+80000+28000+40000=448000元2.扣除项：基本减除费用=60000“三险一金”=54000专项附加扣除=24000其他扣除=12000扣除合计=60000+54000+24000+12000=150000元3.应纳税所得额=448000−150000=298000元4.公益性捐赠扣除限额=298000×30%=89400元，实际捐赠30000元可全额扣除应纳税所得额=298000−30000=268000元5.查年度税率表，268000元适用税率20%，速算扣除数1692