出纳实务操作技师试卷及答案

出纳实务操作技师试卷及答案试题一、填空题（共10题，每题1分）1.现金日记账的登记依据是______收款凭证、______付款凭证和银行付款凭证。2.银行存款余额调节表的作用是______。3.现金支票的提示付款期限自出票日起______天。4.库存现金限额由______核定。5.发现假币应立即交______处理。6.保险柜密码应______更换一次。7.票据背书转让时，应记载______。8.现金盘点应______进行一次定期盘点。9.银行回单是______的原始凭证。10.出纳交接时，监交人一般是______。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.下列不属于现金长款原因的是（）A.记账错误B.收款未记账C.付款多付D.客户多付2.转账支票的提示付款期限为（）A.10天B.15天C.30天D.60天3.库存现金清查的主要方法是（）A.实地盘点法B.核对账目法C.函证法D.抽样检查法4.银行存款日记账与银行对账单不符的原因不包括（）A.未达账项B.记账错误C.假币D.票据未兑付5.假币收缴凭证应留存（）年A.1B.3C.5D.106.下列与出纳岗位不相容的职务是（）A.登记库存现金日记账B.登记银行存款日记账C.登记收入明细账D.保管空白支票7.现金送存银行的第一步是（）A.填写现金缴款单B.清点现金C.提交银行D.取回回单8.支票填写时，金额大写“¥1005.30”应写为（）A.壹仟零伍元叁角B.壹仟零伍元叁角整C.壹仟伍元叁角D.壹仟零伍元零叁角9.银行汇票的提示付款期限为（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.出纳交接清单应一式（）份A.2B.3C.4D.5三、多项选择题（共10题，每题2分）1.出纳日常工作内容包括（）A.现金收付B.银行结算C.登记日记账D.编制财务报表2.现金使用范围包括（）A.职工工资B.差旅费C.购买固定资产D.零星支出3.银行结算方式包括（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.现金4.假币的特征包括（）A.水印模糊B.安全线缺失C.纸张光滑D.图案变形5.出纳交接内容包括（）A.现金B.银行票据C.日记账D.会计凭证6.库存现金清查要求包括（）A.突击盘点B.出纳在场C.编制盘点报告D.盘点后立即处理7.票据丧失的补救方法包括（）A.挂失止付B.公示催告C.提起诉讼D.重新开具8.出纳岗位禁忌包括（）A.白条抵库B.坐支现金C.私设小金库D.登记日记账9.银行存款日记账登记要求包括（）A.逐笔登记B.日清月结C.红字冲销D.不得涂改10.现金盘点注意事项包括（）A.核对账实B.检查白条C.登记盘点表D.通知银行四、判断题（共10题，每题2分）1.现金日记账可以用红字登记减少数。（）2.银行存款余额调节表是记账凭证，可作为记账依据。（）3.空白背书的支票可以转让。（）4.库存现金限额由单位自行核定。（）5.假币收缴后，持有人可要求退换。（）6.出纳可以兼管会计档案保管工作。（）7.现金送存银行必须填写现金缴款单。（）8.银行汇票可以背书转让。（）9.出纳交接后，监交人签字即可，无需交接双方签字。（）10.现金长款无法查明原因的，计入营业外收入。（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述出纳现金盘点的基本步骤。2.如何编制银行存款余额调节表？3.出纳交接的基本要求有哪些？4.假币收缴的流程是什么？六、讨论题（共2题，每题5分）1.结合出纳岗位特点，谈谈如何防范资金风险。2.现金日记账与银行存款日记账的核对要点有哪些？答案一、填空题答案1.现金；现金2.核对银行存款日记账与对账单的差异（调整未达账项）3.104.开户银行5.开户银行或公安机关6.定期（每月）7.背书人、被背书人名称8.每日（每月）9.银行存款收付10.会计机构负责人或单位负责人二、单项选择题答案1.C2.A3.A4.C5.C6.C7.B8.B9.A10.B三、多项选择题答案1.ABC2.ABD3.ABC4.ABD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABD10.ABC四、判断题答案1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.√五、简答题答案1.现金盘点步骤：①出纳自查现金实存数，核对现金日记账余额；②监盘人在场，再次清点现金确认实存；③编制盘点报告表，记录账实差异；④差异查明原因，按规定处理（长款报损、短款赔偿）。2.余额调节表编制：①取银行对账单与日记账，列双方余额；②找出四类未达账项（企业已收/付银行未收/付、银行已收/付企业未收/付）；③按公式调整：企业余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付；④调整后余额一致则账目正确。3.交接要求：①交接前清理账目、整理物资，账实相符；②监交人在场，当面清点现金、票据、日记账；③填写交接清单，双方及监交人签字；④交接双方对交接前账目负责，监交人担责。4.假币收缴流程：①发现假币立即停止流通，向持有人说明；②双人出示反假资格证，当面收缴；③假币加盖“假币”戳记；④填写收缴凭证，持有人签字；⑤假币交银行/公安机关，凭证留存5年。六、讨论题答案1.资金风险防范：①严格现金管理，禁白条抵库、坐支；②每日核对现金账实，日清月结；③银行票据专人保管，使用登记台账；④每月编制银行余额调节表，核对未达账项；⑤落实不相容职务分离（出纳不兼管收入明细账）；⑥安装监控，