道路工程公司财务制度

道路工程公司财务制度一、总则

第一条道路工程公司财务制度（以下简称“本制度”）依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及国家相关财经法规制定，旨在规范公司财务行为，加强财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提升资金使用效益，防范财务风险。第二条本制度适用于公司所有部门、单位及全体员工，涵盖资金管理、资产核算、成本控制、收入确认、财务报告等财务活动。第三条公司财务管理遵循权责明确、统一领导、分级管理、严格预算的原则，确保财务工作符合国家法律法规及公司内部管理制度。第四条公司设立财务部，负责财务制度的制定、执行与监督，财务部负责人向公司总经理负责。第五条公司财务核算采用权责发生制，会计期间划分与国家规定一致，以公历年度为会计年度，会计记账本位币为人民币。第六条公司财务信息实行分级管理，财务部负责编制总账及财务报告，各部门负责提供相关财务数据及凭证。第七条公司建立健全内部控制体系，确保财务流程符合制度要求，防范舞弊行为。第八条公司定期开展财务审计，内部审计由财务部负责，外部审计按照国家规定执行。第九条公司财务人员必须具备专业资格，恪守职业道德，保守公司财务秘密。第十条本制度由公司财务部负责解释，修订需经公司总经理批准后实施。第十一条公司各部门及员工必须严格遵守本制度，违反者将承担相应责任。

第十二条资金管理

第一百一十五条公司设立银行账户，由财务部统一管理，严禁设立账外资金。第一百一十六条公司资金使用遵循预算管理原则，重大支出需经总经理审批。第一百一十七条公司日常零星支出设置备用金，备用金额度由财务部根据各部门实际需求核定，每月结算一次。第一百一十八条公司大额资金支付采用银行承兑汇票或电汇方式，支付前需核实发票及合同，确保资金安全。第一百一十九条公司设立资金调度中心，负责统筹资金使用，确保资金流动性。第一百二十条公司定期进行资金盘点，确保银行存款与账面余额一致，发现差异需立即查明原因并处理。

第十三条资产管理

第一百二十一条公司资产分为固定资产、流动资产及其他资产，实行分类管理。第一百二十二条固定资产包括房屋、设备、车辆等，购入需经审批并办理入账手续，定期进行折旧核算。第一百二十三条固定资产处置需经总经理批准，由财务部办理报废或转让手续，处置收入上缴公司账户。第一百二十四条流动资产包括现金、存货、应收账款等，现金管理遵循“钱账分管”原则，库存现金不得超过规定限额。第一百二十五条存货管理采用永续盘存制，定期进行盘点，确保账实相符，盘盈盘亏需查明原因并处理。第一百二十六条应收账款由业务部门负责催收，财务部负责核算，逾期账款需制定清收计划并报告总经理。第一百二十七条公司资产实行定期盘点制度，每年至少盘点一次，确保资产安全完整。

第十四条成本控制

第一百二十八条公司成本核算采用分项核算法，包括材料成本、人工成本、机械使用费等。第一百二十九条材料采购需遵循比价原则，由采购部门编制采购计划，财务部审核预算后执行。第一百三十条材料入库需经检验并办理入库手续，领用需填写领料单，财务部根据领料单核算成本。第一百三十一条人工成本包括工资、福利、社保等，按实际发生额计入成本，每月核算并支付。第一百三十二条机械使用费采用内部租赁或外部租赁方式，租赁成本计入工程成本，财务部负责核算租赁费用。第一百三十三条工程成本按项目核算，项目完工后需进行成本结转，财务部编制成本报表。第一百三十四条公司设立成本控制委员会，由总经理牵头，各部门负责人参与，定期分析成本构成，制定降本措施。

第十五条收入确认

第一百三十五条公司收入包括工程合同收入、材料销售收入等，按合同约定确认收入。第一百三十六条工程合同收入采用完工百分比法或实际合同完成法确认，财务部根据工程进度编制收入确认表。第一百三十七条材料销售收入需核对发票及出库单，确保收入真实，财务部每月核对收入明细。第一百三十八条收入确认需经业务部门及财务部双重审核，确保收入合规。第一百三十九条公司设立收入审核小组，由财务部及业务部门组成，负责审核收入真实性及合规性。

第十六条财务报告

第一百四十条公司每季度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，报送总经理及股东。第一百四十一条年度财务报告需经外部审计，审计报告报送公司董事会及股东。第一百四十二条财务报表编制需遵循会计准则，确保数据真实、准确、完整。第一百四十三条公司设立财务分析制度，每月对财务数据进行分析，提出改进建议。第一百四十四条财务部负责向各部门提供财务信息，支持经营决策。

二、预算管理

第二十七条公司预算管理实行年度预算、季度滚动调整制度，预算编制基于公司发展战略及市场预测，确保资源合理配置。第二十八条预算编制由财务部牵头，各部门参与，财务部提供预算编制模板及说明，各部门根据业务需求编制部门预算。第二十九条部门预算包括收入预算、成本预算、费用预算等，需明确预算目标及实现路径。第三十条预算编制需遵循“量入为出、厉行节约”原则，确保预算可行性，避免盲目乐观或过于保守。第三十一条各部门预算需经财务部审核，审核内容包括预算合理性、数据准确性、符合公司政策等，财务部提出修改意见后，各部门进行调整。第三十二条审核通过后的预算报送总经理批准，总经理批准后，预算正式生效，各部门需严格执行。第三十三条预算执行过程中，各部门需定期向财务部报告预算执行情况，财务部每月编制预算执行分析报告，报送总经理及各部门负责人。第三十四条预算执行分析报告包括预算执行进度、预算偏差分析、原因分析及改进措施等内容，确保预算执行效果。第三十五条公司设立预算管理委员会，由总经理牵头，财务部及各部门负责人参与，负责预算编制、审核、调整及监督，确保预算管理规范。第三十六条预算调整需经预算管理委员会批准，重大调整需经总经理批准，确保预算调整的合理性和合规性。第三十七条公司定期开展预算管理培训，提升各部门预算管理水平，确保预算管理深入人心。第三十八条预算执行考核与部门绩效挂钩，预算完成情况作为部门绩效考核的重要指标，激励各部门严格执行预算。第三十九条公司设立预算执行奖惩制度，预算完成好的部门给予奖励，预算执行不力的部门进行问责，确保预算管理落到实处。第四十条预算管理贯穿公司财务活动全过程，从预算编制到预算执行再到预算考核，形成闭环管理，提升预算管理水平。

第四十一条预算编制流程

第一百五十一条预算编制前，财务部制定预算编制方案，明确预算编制时间、内容、方法等，并向各部门发布。第一百五十二条各部门根据业务需求编制部门预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等，需提供详细测算依据及说明。第一百五十三条财务部对部门预算进行审核，审核内容包括预算合理性、数据准确性、符合公司政策等，财务部提出修改意见后，各部门进行调整。第一百五十四条审核通过后的预算报送总经理批准，总经理批准后，预算正式生效。第一百五十五条各部门根据批准的预算执行业务，财务部负责监督预算执行情况。

第四十二条预算执行监督

第一百五十六条财务部每月编制预算执行分析报告，分析预算执行进度、预算偏差、原因及改进措施，报送总经理及各部门负责人。第一百五十七条预算执行分析报告需包含以下内容：预算执行进度、预算偏差分析、原因分析、改进措施等，确保预算执行效果。第一百五十八条各部门根据预算执行分析报告，调整业务活动，确保预算执行到位。第一百五十九条公司设立预算执行监督小组，由财务部及各部门负责人参与，定期检查预算执行情况，对预算执行不力的部门进行问责。第一百六十条预算执行监督小组每月召开会议，讨论预算执行问题，提出改进措施，确保预算执行效果。

第四十三条预算考核与激励

第一百六十一条预算完成情况作为部门绩效考核的重要指标，预算完成好的部门给予奖励，预算执行不力的部门进行问责。第一百六十二条预算考核结果与部门绩效奖金挂钩，预算完成好的部门获得绩效奖金，预算执行不力的部门扣减绩效奖金。第一百六十三条公司设立预算管理奖惩制度，预算完成好的部门给予物质奖励及精神奖励，预算执行不力的部门进行通报批评及经济处罚。第一百六十四条预算考核结果作为部门负责人绩效评估的重要依据，预算完成好的部门负责人获得晋升机会，预算执行不力的部门负责人进行降职或免职。第一百六十五条公司定期开展预算管理培训，提升各部门预算管理水平，确保预算管理深入人心。第一百六十六条预算管理培训内容包括预算编制方法、预算执行技巧、预算考核标准等，确保培训效果。第一百六十七条预算管理培训结束后，进行考核，考核合格者方可参与预算管理工作，确保预算管理专业性。第一百六十八条预算管理是公司财务管理的重要组成部分，通过预算管理，提升公司资源配置效率，降低经营风险，促进公司健康发展。

三、会计核算与财务报告

第五十一条会计核算基础与原则

第一百九十五条公司会计核算以权责发生制为基础，确保收入与费用在发生期间准确确认。第一百九十六条会计记账采用借贷记账法，遵循会计准则及相关法规，确保会计信息真实、准确、完整、及时。第一百九十七条会计核算采用人民币作为记账本位币，外币业务按国家规定进行折算，并记录折算损益。第一百九十八条公司会计年度与公历年度一致，自每年1月1日起至12月31日止，会计期间划分与国家规定相符。第一百九十九条会计凭证、账簿、报表等会计资料需按国家规定归档保存，保存期限不少于三十年，确保会计资料安全完整。第二百条公司财务部负责会计核算工作，财务部负责人对会计核算质量负责，确保会计核算符合公司制度及国家法规。第二百零一条公司会计核算实行分级管理，财务部负责总账及明细账核算，各部门负责提供相关原始凭证及资料，确保会计核算依据充分。

第五十二条会计凭证与账簿管理

第二百零二条公司会计凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等，由财务部根据原始单据编制，确保凭证内容真实、准确、完整。第二百零三条会计凭证需经复核后签字，重大凭证需经财务部负责人签字，确保凭证合规性。第二百零四条会计凭证按顺序编号，每月装订成册，并加盖财务章，确保凭证安全。第二百零五条公司会计账簿包括总账、明细账、日记账等，由财务部根据会计凭证登记，确保账簿记录准确、完整。第二百零六条会计账簿需定期核对，确保账证相符、账账相符、账实相符，发现差异需立即查明原因并处理。第二百零七条会计账簿每年结账后，需进行归档保存，保存期限不少于三十年，确保账簿资料安全完整。第二百零八条公司财务部设立会计档案室，负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的保管，确保会计档案安全。第二百零九条会计档案室需设置防火、防盗措施，确保会计档案安全，防止会计档案丢失或损坏。第二百一十条公司定期开展会计档案盘点，确保会计档案完整，发现缺失或损坏需立即补充或修复。

第五十三条财务报表编制与披露

第二百一十一条公司每月编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，报送总经理及各部门负责人。第二百一十二条公司每季度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，报送总经理及股东。第二百一十三条公司每年编制年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，并附审计报告，报送公司董事会及股东。第二百一十四条财务报表编制需遵循会计准则，确保数据真实、准确、完整，财务部负责财务报表编制，并经复核后签字。第二百一十五条财务报表需加盖公司公章及财务章，确保报表合规性。第二百一十六条财务报表报送前，需经公司总经理批准，重大报表需经公司董事会批准。第二百一十七条公司财务部负责财务报表披露，向总经理、股东、债权人等披露财务信息，确保财务信息透明。第二百一十八条财务报表披露需遵循国家规定，确保披露信息真实、准确、完整，避免误导投资者。第二百一十九条公司设立财务分析制度，每月对财务数据进行分析，提出改进建议，财务部负责财务分析，并向总经理报告分析结果。第二百二十条财务分析内容包括收入分析、成本分析、费用分析、利润分析等，确保财务状况清晰。

第五十四条内部审计与外部审计

第二百二十一条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行审计，内部审计部门负责人向公司总经理负责。第二百二十二条内部审计部门每年对公司财务状况、经营成果、现金流量进行审计，确保财务活动合规。第二百二十三条内部审计部门对审计发现的问题，需提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保审计效果。第二百二十四条公司每年聘请外部审计机构进行审计，外部审计机构对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。第二百二十五条外部审计报告需报送公司董事会及股东，确保审计结果透明。第二百二十六条公司财务部负责与外部审计机构沟通，提供审计所需资料，并配合外部审计工作。第二百二十七条外部审计机构对公司财务状况、经营成果、现金流量进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。第二百二十八条公司对审计发现的问题，需制定整改方案，并落实整改措施，确保审计问题得到解决。第二百二十九条公司定期开展财务审计培训，提升财务审计水平，确保审计工作专业性。第二百三十条财务审计是公司财务管理的重要组成部分，通过财务审计，提升公司财务管理水平，促进公司健康发展。

四、资金管理

第五十五条资金管理制度目的与原则

第二百三十一条公司设立资金管理制度，旨在规范公司资金收支行为，加强资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，防范资金风险。第二百三十二条公司资金管理遵循统一管理、计划使用、严格审批、及时结算的原则，确保资金管理规范。第二百三十三条公司资金管理实行集中管理，公司设立资金调度中心，负责统筹公司资金使用，确保资金合理配置。第二百三十四条公司资金管理遵循国家财经法规，确保资金收支合规，避免违规操作。第二百三十五条公司资金管理实行分级管理，公司总经理对公司资金安全负责，财务部负责人对资金管理具体工作负责，各部门负责人对本部门资金使用负责。第二百三十六条公司建立健全内部控制体系，确保资金管理符合制度要求，防范资金风险。第二百三十七条公司定期开展资金管理培训，提升各部门资金管理水平，确保资金管理深入人心。第二百三十八条公司设立资金管理奖惩制度，资金管理好的部门给予奖励，资金管理差的部门进行问责，确保资金管理落到实处。第二百三十九条公司资金管理贯穿公司财务活动全过程，从资金筹集到资金使用再到资金结算，形成闭环管理，提升资金管理水平。

第五十六条银行账户与资金结算管理

第二百四十条公司在银行开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等，用于公司日常经营资金结算、专项资金管理等，银行账户由财务部统一管理，严禁设立账外资金。第二百四十一条公司银行账户信息需报备银行及公司相关部门，确保账户信息准确，便于资金管理。第二百四十二条公司银行账户使用遵循国家规定，严禁利用银行账户进行违法活动，确保资金安全。第二百四十三条公司银行账户定期进行对账，确保银行存款与账面余额一致，发现差异需立即查明原因并处理。第二百四十四条公司银行账户实行定期轮换制度，定期更换银行账户负责人，确保资金管理安全。第二百四十五条公司资金结算采用银行承兑汇票、电汇、支票等方式，确保资金结算安全、高效。第二百四十六条公司银行承兑汇票使用需经审批，并由财务部具体办理，确保票据合规。第二百四十七条公司电汇资金需核对收款方信息，确保资金汇入正确，避免资金损失。第二百四十八条公司支票使用需经审批，并由财务部具体办理，确保支票使用合规。第二百四十九条公司资金结算需及时核对，确保资金结算准确，避免资金错误。第二百五十条公司资金结算需定期进行盘点，确保资金结算完整，发现差异需立即查明原因并处理。

第五十七条资金预算与控制

第二百五十一条公司资金管理实行预算管理，资金预算包括资金收入预算、资金支出预算等，由财务部根据公司业务需求编制，确保资金预算合理性。第二百五十二条资金收入预算包括公司各项业务收入预测，需提供详细测算依据及说明，确保资金收入预算准确性。第二百五十三条资金支出预算包括公司各项业务支出预测，需提供详细测算依据及说明，确保资金支出预算准确性。第二百五十四条资金预算需经公司总经理批准，重大资金预算需经公司董事会批准，确保资金预算合规性。第二百五十五条资金预算执行过程中，各部门需严格按照预算执行，财务部负责监督预算执行情况，确保资金预算落到实处。第二百五十六条资金预算执行情况需定期进行报告，财务部每月编制资金预算执行分析报告，报送公司总经理及各部门负责人，确保资金预算执行效果。第二百五十七条资金预算执行分析报告包括资金预算执行进度、资金预算偏差分析、原因分析及改进措施等内容，确保资金预算执行效果。第二百五十八条公司设立资金预算管理委员会，由公司总经理牵头，财务部及各部门负责人参与，负责资金预算编制、审核、调整及监督，确保资金预算管理规范。第二百五十九条资金预算调整需经资金预算管理委员会批准，重大调整需经公司总经理批准，确保资金预算调整的合理性和合规性。第二百六十条公司定期开展资金预算管理培训，提升各部门资金预算管理水平，确保资金预算管理深入人心。

第五十八条资金风险管理与控制

第二百六十一条公司资金管理存在市场风险、信用风险、操作风险等，需建立风险管理体系，防范资金风险。第二百六十二条公司市场风险管理包括利率风险、汇率风险等，需建立市场风险预警机制，及时应对市场风险。第二百六十三条公司信用风险管理包括客户信用风险、供应商信用风险等，需建立信用评估体系，防范信用风险。第二百六十四条公司操作风险管理包括资金结算风险、资金管理风险等，需建立操作规范，防范操作风险。第二百六十五条公司资金风险管理实行分级管理，公司总经理对资金风险管理负责，财务部负责人对资金风险管理具体工作负责，各部门负责人对本部门资金风险负责。第二百六十六条公司资金风险管理需定期进行评估，财务部每年编制资金风险管理工作报告，报送公司总经理及相关部门，确保资金风险管理有效性。第二百六十七条公司资金风险管理工作报告包括资金风险识别、资金风险评估、资金风险应对等内容，确保资金风险管理全面。第二百六十八条公司设立资金风险管理委员会，由公司总经理牵头，财务部及相关部门负责人参与，负责资金风险管理体系的建立、完善及执行，确保资金风险管理规范。第二百六十九条资金风险管理委员会定期召开会议，讨论资金风险管理工作，提出改进措施，确保资金风险管理有效性。第二百七十公司资金风险管理是公司财务管理的重要组成部分，通过资金风险管理，提升公司资金管理水平，促进公司健康发展。

五、资产管理

第五十九条资产管理制度目的与范围

第二百七十一条公司设立资产管理制度，旨在规范公司资产购置、使用、维护、处置等行为，确保资产安全完整，提高资产使用效益，防范资产风险。第二百七十二条公司资产管理范围包括固定资产、流动资产、无形资产及其他资产，涵盖公司所有部门、单位及全体员工。第二百七十三条公司资产管理遵循权责明确、统一管理、分类管理、动态管理的原则，确保资产管理规范。第二百七十四条公司资产管理实行分级管理，公司总经理对公司资产安全负责，财务部负责人对资产管理具体工作负责，各部门负责人对本部门资产使用负责。第二百七十五条公司建立健全内部控制体系，确保资产管理符合制度要求，防范资产风险。第二百七十六条公司定期开展资产管理培训，提升各部门资产管理水平，确保资产管理深入人心。第二百七十七条公司设立资产管理奖惩制度，资产管理好的部门给予奖励，资产管理差的部门进行问责，确保资产管理落到实处。第二百七十八条公司资产管理贯穿公司资产购置、使用、维护、处置全过程，形成闭环管理，提升资产管理水平。

第六十条固定资产管理

第二百七十九条公司固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等，实行分类管理，财务部负责固定资产核算，各部门负责固定资产使用及维护。第二百八十条公司固定资产购置需经审批，重大购置需经公司总经理批准，并由财务部具体办理，确保资产购置合规。第二百八十一条公司固定资产入账需经验收，并由财务部办理入账手续，确保资产入账准确。第二百八十二条公司固定资产定期进行盘点，确保账实相符，发现差异需立即查明原因并处理。第二百八十三条公司固定资产需建立台账，详细记录资产信息，包括资产名称、规格型号、购置日期、使用部门、维护记录等，确保资产信息完整。第二百八十四条公司固定资产需定期进行维护保养，确保资产处于良好状态，延长资产使用寿命。第二百八十五条公司固定资产报废需经审批，并由财务部具体办理，确保资产报废合规。第二百八十六条公司固定资产处置收入上缴公司账户，并按规定进行核算，确保资产处置收益最大化。第二百八十七条公司固定资产管理实行责任制，各部门负责人对本部门固定资产安全负责，确保资产安全完整。第二百八十八条公司固定资产管理需定期进行评估，财务部每年编制固定资产管理工作报告，报送公司总经理及相关部门，确保固定资产管理有效性。第二百八十九条公司设立固定资产管理委员会，由公司总经理牵头，财务部及相关部门负责人参与，负责固定资产管理体系的建立、完善及执行，确保固定资产管理规范。第二百九十条固定资产管理委员会定期召开会议，讨论固定资产管理工作，提出改进措施，确保固定资产管理有效性。第二百九十一条公司固定资产管理是公司资产管理的重要组成部分，通过固定资产管理，提升公司资产使用效益，促进公司健康发展。

第六十一条流动资产管理

第二百九十二条公司流动资产包括现金、存货、应收账款等，实行分类管理，财务部负责流动资产核算，各部门负责流动资产使用及管理。第二百九十三条公司现金管理遵循“钱账分管”原则，库存现金不得超过规定限额，并定期进行盘点，确保现金安全。第二百九十四条公司存货管理采用永续盘存制，定期进行盘点，确保账实相符，盘盈盘亏需查明原因并处理。第二百九十五条公司应收账款由业务部门负责催收，财务部负责核算，逾期账款需制定清收计划并报告公司总经理。第二百九十六条公司流动资产管理需定期进行评估，财务部每季度编制流动资产管理工作报告，报送公司总经理及相关部门，确保流动资产管理有效性。第二百九十七条公司设立流动资产管理委员会，由公司总经理牵头，财务部及相关部门负责人参与，负责流动资产管理体系的建立、完善及执行，确保流动资产管理规范。第二百九十八条流动资产管理委员会定期召开会议，讨论流动资产管理工作，提出改进措施，确保流动资产管理有效性。第二百九十九条公司流动资产管理是公司资产管理的重要组成部分，通过流动资产管理，提升公司资产使用效益，促进公司健康发展。

第六十二条无形资产管理

第三百条公司无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等，实行分类管理，财务部负责无形资产核算，各部门负责无形资产使用及保护。第三百零一条公司无形资产购置需经审批，重大购置需经公司总经理批准，并由财务部具体办理，确保资产购置合规。第三百零二条公司无形资产入账需经验收，并由财务部办理入账手续，确保资产入账准确。第三百零三条公司无形资产需建立台账，详细记录资产信息，包括资产名称、规格型号、购置日期、使用部门、保护措施等，确保资产信息完整。第三百零四条公司无形资产需定期进行评估，确保资产价值真实，并按规定进行核算。第三百零五条公司无形资产处置需经审批，并由财务部具体办理，确保资产处置合规。第三百零六条公司无形资产管理实行责任制，各部门负责人对本部门无形资产安全负责，确保资产安全完整。第三百零七条公司无形资产管理需定期进行评估，财务部每年编制无形资产管理工作报告，报送公司总经理及相关部门，确保无形资产管理有效性。第三百零八条公司设立无形资产管理委员会，由公司总经理牵头，财务部及相关部门负责人参与，负责无形资产管理体系的建立、完善及执行，确保无形资产管理规范。第三百零九条无形资产管理委员会定期召开会议，讨论无形资产管理工作，提出改进措施，确保无形资产管理有效性。第三百一十条公司无形资产管理是公司资产管理的重要组成部分，通过无形资产管理，提升公司资产使用效益，促进公司健康发展。

六、成本费用管理

第七十一条成本费用管理制度目的与原则

第四百一十一条公司设立成本费用管理制度，旨在规范公司成本费用开支行为，加强成本费用管理，控制成本费用增长，提高经济效益，防范成本费用风险。第四百一十二条公司成本费用管理遵循实际发生、权责发生、配比一致、相关性原则，确保成本费用核算准确，符合会计准则。第四百一十三条公司成本费用管理实行预算管理，成本费用预算由财务部根据公司业务需求编制，确保成本费用预算合理性。第四百一十四条公司成本费用管理实行分级管理，公司总经理对成本费用管理负责，财务部负责人对成本费用管理具体工作负责，各部门负责人对本部门成本费用使用负责。第四百一十五条公司建立健全内部控制体系，确保成本费用管理符合制度要求，防范成本费用风险。第四百一十六条公司定期开展成本费用管理培训，提升各部门成本费用管理水平，确保成本费用管理深入人心。第四百一十七条公司设立成本费用管理奖惩制度，成本费用管理好的部门给予奖励，成本费用管理差的部门进行问责，确保成本费用管理落到实处。第四百一十八条公司成本费用管理贯穿公司经营活动全过程，从成本费用预算到成本费用核算再到成本费用分析，形成闭环管理，提升成本费用管理水平。

第七十二条成本费用核算与控制

第四百一十九条公司成本费用核算包括材料成本核算、人工成本核算、制造费用核算、期间费用核算等，由财务部根据会计准则进行核算，确保成本费用核算准确。第四百二十条公司材料成本核算采用实际成本法，材料入库需经检验并办理入库手续，领用需填写领料单，财务部根据领料单核算材料成本