2026年大学大四（会计学）税务筹划实务阶段测试题及答案

2025年大学大四（会计学）税务筹划实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策？（）A.利用免税政策B.利用减税政策C.利用税率差异D.利用退税政策2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月可扣除400元C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.以上说法都正确5.企业在进行税务筹划时，必须遵循的首要原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.整体性原则6.下列属于消费税应税消费品的是（）。A.高档化妆品B.电动汽车C.冰箱D.电视机7.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易计税办法，征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%8.根据企业所得税法，企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入9.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，年应税销售额是指纳税人在连续不超过（）个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。A.6B.9C.12D.1810.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.加工承揽合同按照加工或承揽收入的0.5‰贴花D.权利、许可证照按照每件5元贴花答案：1.C2.B3.D4.D5.A6.A7.A8.A9.C10.C11.企业将自产的货物用于（），应视同销售货物计算缴纳增值税。A.职工福利B.在建工程C.对外投资D.以上都是12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档C.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税D.以上说法都正确13.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1600元C.20%D.30%14.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止15.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税B.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种C.从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%D.以上说法都正确16.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务支付或者负担的增值税额，称为（）。A.进项税额B.销项税额C.应纳税额D.留抵税额17.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税是在土地、房屋权属转移时，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税B.契税的税率为3%-5%C.房屋赠与不属于契税的征税范围D.将自有房产投资于本人独资经营的企业，免纳契税18.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%19.下列关于税收筹划与偷税、漏税的区别，说法错误的是（）。A.税收筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税收筹划是在纳税义务发生之前进行的，偷税、漏税是在纳税义务发生之后进行的C.税收筹划是通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担，偷税、漏税是采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，不缴或少缴应纳税款D.税收筹划与偷税、漏税都能达到减轻税负的目的，没有本质区别20.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的计税依据是应税产品的销售额或销售数量C.资源税的税率有比例税率和定额税率两种形式D.以上说法都正确答案：11.D12.D13.A14.A15.D16.A17.C18.B19.D20.D第II卷（非选择题共60分）一、简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分，共20分。请简要回答问题。1.简述税务筹划的基本方法有哪些？2.企业所得税的税前扣除项目有哪些？3.增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有何不同？4.简述个人所得税的纳税义务人包括哪些？二、案例分析题（共15分）答题要求：本大题共1小题，共15分。请根据所给案例进行分析解答。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年12月发生以下业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。3.将自产的产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.当月因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料成本为5万元，已抵扣进项税额0.65万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额。三、综合应用题（共15分）答题要求：本大题共1小题，共15分。请根据所给信息进行综合分析解答。某公司2024年度实现会计利润500万元，经税务机关检查发现以下问题：1.公司全年发生业务招待费50万元，当年销售（营业）收入为5000万元。2.公司为全体员工缴纳补充养老保险费30万元，已在成本费用中列支。已知该公司工资总额为200万元，税法规定的扣除比例为5%。3.公司通过公益性社会组织向贫困地区捐赠60万元，已在营业外支出中列支。要求：计算该公司2024年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。（企业所得税税率为25%）四、材料分析题（共10分）答题要求：本大题共2小题，每小题5分，共10分。阅读材料，回答问题。材料：某企业在进行税务筹划时，考虑到自身业务特点和税收政策，决定将部分业务进行分拆。例如，将原来的销售部门独立出来成立一个销售公司，并将产品以一定价格销售给销售公司，再由销售公司对外销售。这样做的目的是利用不同地区的税收优惠政策差异，降低企业整体税负。同时，企业还对固定资产折旧方法进行了调整，从直线法改为加速折旧法，以增加前期成本费用，减少应纳税所得额。1.请分析该企业将业务分拆的税务筹划方法是否合理，并说明理由。2.企业调整固定资产折旧方法的做法是否符合税务筹划的原则？请简要阐述。五、论述题（共10分）答题要求：本大题共1小题，共10分。请结合所学知识，论述税务筹划在企业财务管理中的重要性。答案一、简答题1.税务筹划的基本方法有：利用税收优惠政策，如免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、税收抵免等；利用税收弹性，如税基弹性、税率弹性、税额弹性等；利用税法空白，如税法未明确规定的事项；利用会计核算方法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等。2.企业所得税的税前扣除项目有：成本，即企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；费用，即企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用；税金，即企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加；损失，即企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失；其他支出，即除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。3.增值税一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。一般纳税人销售额标准较高，适用税率根据不同行业有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%（特殊情况为5%）。4.个人所得税的纳税义务人包括：中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及在中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。按照住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。居民个人负有无限纳税义务，就其从中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；非居民个人负有有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。二、案例分析题1.销售产品销项税额=13万元。2.购进原材料进项税额=6.5万元。3.将自产产品用于职工福利，视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元。4.原材料被盗，进项税额转出0.65万元。当月应缴纳增值税税额=13+1.95-6.5+0.65=9.1万元。三、综合应用题1.业务招待费扣除限额1=50×6