福建省财务报销管理制度

福建省财务报销管理制度一、总则

福建省财务报销管理制度旨在规范全省各级机关、企事业单位及社会组织的财务报销行为，确保报销流程的合法性、合理性与高效性，加强财务资金管理，防范财务风险。本制度适用于福建省行政区域内所有涉及财务报销的单位及其工作人员，包括但不限于公务接待、差旅费、会议费、设备购置、日常运营支出等。财务报销应当遵循“真实、准确、及时、规范”的原则，严格遵守国家及福建省相关财经法律法规，确保每一笔报销均符合规定标准与审批程序。

财务报销管理应坚持以预算管理为核心，实行分级审批与集中审核相结合的管理模式。各单位应根据本制度制定具体实施细则，明确报销范围、标准、流程及责任人，并建立财务报销台账，实行动态监控。财务部门负责报销的审核与支付，确保报销信息真实完整，原始凭证合规有效。任何单位不得以任何形式虚报、冒领、套取财务资金，严禁利用报销制度谋取私利。违反本制度的行为，将依据国家法律法规及单位内部规定追究相关责任人的责任，情节严重的依法给予行政处分或移送司法机关处理。

本制度所称财务报销包括但不限于以下类别：

（一）差旅费报销，包括交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等；

（二）会议费报销，包括会议场地费、资料费、专家劳务费等；

（三）公务接待费报销，包括接待费用、礼品费等；

（四）设备购置费报销，包括固定资产、低值易耗品的采购费用；

（五）日常运营支出报销，包括办公用品费、水电费、维修费等；

（六）其他经批准的报销项目。

各单位应建立健全财务报销管理制度，明确财务报销的申请、审批、支付、核算等环节，确保报销流程的规范化与透明化。财务部门应定期对报销情况进行汇总分析，及时发现并纠正报销中存在的问题，不断完善报销管理体系。同时，应加强对财务人员的培训，提升其政策执行能力与风险防控意识，确保财务报销工作符合制度要求。

二、财务报销范围与标准

财务报销的范围应当严格限定在本制度所规定的各类支出项目内，确保每一笔报销均符合实际需求与政策规定。报销人员应当如实申报支出事由，提供合法有效的原始凭证，不得虚构业务或扩大支出范围。各单位在执行报销制度时，应结合自身实际情况，制定明确的具体标准，避免出现漏洞或模糊地带。

（一）差旅费报销标准

差旅费报销应当遵循“必要、合理”的原则，严格控制支出标准，防止浪费与滥用。差旅交通费按照实际发生额报销，职工因公出差乘坐交通工具的费用，应当凭票据据实报销。国内差旅乘坐飞机的，应当选择经济舱；乘坐火车的，应当选择硬卧；乘坐轮船的，应当选择三等舱；乘坐汽车的，应当选择普通客车。出差期间的住宿费按照规定的标准报销，超出标准的部分不得报销。伙食补助费按照出差天数和规定的标准发放，不得以现金形式领取。市内交通费按照实际发生额报销，但应当控制在合理范围内。出差人员应当提前提交差旅费报销申请，经单位批准后方可出发，返程后及时报销相关费用。

（二）会议费报销标准

会议费报销应当遵循“厉行节约、务实高效”的原则，严格控制会议规模与支出标准。会议费包括会议场地费、设备租赁费、资料印刷费、专家劳务费等。会议场地费按照实际租赁费用报销，不得超出规定标准。设备租赁费包括投影仪、音响等会议设备的租赁费用，应当凭票据据实报销。资料印刷费按照实际印刷数量和规定的单价报销，不得虚报数量或提高单价。专家劳务费按照会议规定标准发放，不得以现金形式支付。会议费报销应当由会议组织部门提交申请，经单位批准后方可实施，会议结束后及时报销相关费用。

（三）公务接待费报销标准

公务接待费报销应当遵循“热情周到、节俭务实”的原则，严格控制接待标准，防止铺张浪费。公务接待费包括接待费用、礼品费等。接待费用按照实际发生额报销，包括用餐费用、住宿费用等，但不得超过规定的标准。礼品费按照规定的标准发放，不得超出标准或以其他形式发放现金。公务接待费报销应当由接待部门提交申请，经单位批准后方可实施，接待结束后及时报销相关费用。

（四）设备购置费报销标准

设备购置费报销应当遵循“按需购置、规范管理”的原则，严格控制购置标准，防止重复购置或超标准购置。设备购置费包括固定资产、低值易耗品的采购费用。固定资产购置应当符合单位发展规划，按照规定的程序进行采购，并办理固定资产登记手续。低值易耗品购置应当符合单位实际需求，按照规定的标准报销，不得超出标准。设备购置费报销应当由需求部门提交申请，经单位批准后方可采购，采购完成后及时报销相关费用。

（五）日常运营支出报销标准

日常运营支出报销应当遵循“实用、节俭”的原则，严格控制支出标准，防止浪费与滥用。日常运营支出包括办公用品费、水电费、维修费等。办公用品费按照实际发生额报销，但不得超过规定的标准。水电费按照实际发生额报销，但不得超过预算标准。维修费按照实际发生额报销，但应当符合单位实际需求。日常运营支出报销应当由相关部门提交申请，经单位批准后方可报销。

各单位在制定具体报销标准时，应当结合自身实际情况，参照本制度的规定，制定明确的标准，并报上级主管部门备案。财务部门应当定期对报销标准执行情况进行检查，及时发现并纠正存在的问题，确保报销标准的严格执行。

三、财务报销流程

财务报销流程应当清晰、规范、高效，确保每一笔报销均经过合法的申请、审批与支付程序。报销人员应当如实申报支出事由，提供完整、合规的原始凭证，按照规定的流程提交报销申请。财务部门应当认真审核报销申请，确保报销信息真实、准确、完整，符合制度规定，然后方可办理支付手续。

（一）报销申请

报销人员应当根据实际支出情况，填写财务报销申请表，详细列明支出事由、支出金额、报销依据等信息。报销申请表应当一式两份，一份由报销人员提交，一份由财务部门留存。报销人员应当如实填写报销申请表，不得虚报、冒领、套取财务资金。财务部门应当对报销申请表进行初步审核，确保报销信息完整、合规，然后方可提交审批。

（二）审批程序

财务报销申请应当经过分级审批，确保每一笔报销均符合单位内部控制制度的要求。审批程序应当根据报销金额的大小和支出项目的性质，确定不同的审批权限。小额报销可以由部门负责人直接审批，大额报销应当经过单位主要负责人审批。审批人员应当认真审核报销申请，确保报销信息真实、准确、完整，符合制度规定，然后在报销申请表上签字盖章。审批程序应当明确、规范，防止出现审批漏洞或滥用审批权限的情况。

（三）原始凭证管理

原始凭证是财务报销的重要依据，应当真实、合规、完整。报销人员应当妥善保管原始凭证，确保原始凭证的完整性、真实性、有效性。财务部门应当对原始凭证进行认真审核，确保原始凭证符合制度规定，然后方可办理报销手续。原始凭证应当按照规定的期限保管，保管期限届满后，应当按照规定进行销毁。

（四）支付程序

财务报销申请经过审批后，财务部门应当及时办理支付手续。支付程序应当明确、规范，防止出现支付漏洞或滥用支付权限的情况。财务部门应当根据报销申请和原始凭证，开具支付凭证，然后方可办理支付手续。支付凭证应当详细列明支付事由、支付金额、支付方式等信息。财务部门应当及时将支付凭证发送给报销人员，并留存复印件备查。

（五）报销时效

报销人员应当及时报销支出费用，不得拖延报销时间。报销时效应当根据支出项目的性质和金额大小，确定不同的报销期限。一般情况下，报销期限不得超过一个月。特殊情况需要延长报销期限的，应当经过单位主要负责人批准。报销人员应当合理安排时间，及时报销支出费用，防止因拖延报销时间而造成不必要的损失。

财务报销流程应当清晰、规范、高效，确保每一笔报销均经过合法的申请、审批与支付程序。报销人员应当如实申报支出事由，提供完整、合规的原始凭证，按照规定的流程提交报销申请。财务部门应当认真审核报销申请，确保报销信息真实、准确、完整，符合制度规定，然后方可办理支付手续。通过严格执行财务报销流程，可以有效防范财务风险，提高财务管理水平。

四、财务报销审核与监督

财务报销审核是确保报销合规性的关键环节，财务部门应当设立专门的审核岗位或指定专人负责报销审核工作，对报销申请进行严格把关。审核人员应当熟悉财务报销管理制度，具备较强的审核能力，能够及时发现并纠正报销中存在的问题。审核程序应当明确、规范，防止出现审核漏洞或滥用审核权限的情况。

（一）审核内容

财务报销审核应当包括以下内容：

1.报销申请是否符合规定程序，审批手续是否齐全；

2.报销范围是否合规，支出事由是否真实；

3.报销标准是否符合规定，支出金额是否合理；

4.原始凭证是否真实、合规、完整，票据是否合法；

5.报销时效是否符合规定，是否存在拖延报销的情况。

审核人员应当认真审核每一笔报销申请，确保报销信息真实、准确、完整，符合制度规定，然后在报销申请表上签字盖章。审核人员应当妥善保管审核记录，确保审核工作的可追溯性。

（二）审核标准

财务报销审核应当遵循以下标准：

1.实事求是，以事实为依据，以制度为准绳；

2.公平公正，对所有报销申请一视同仁；

3.严格把关，对不符合规定的报销申请坚决不予批准；

4.及时高效，在规定时间内完成审核工作。

审核人员应当严格遵守审核标准，确保审核工作的质量。财务部门应当定期对审核工作进行总结，及时发现并纠正审核中存在的问题，不断完善审核工作。

（三）审核方法

财务报销审核可以采用以下方法：

1.人工审核，审核人员根据报销申请和原始凭证，进行人工审核；

2.计算机审核，利用计算机系统对报销申请进行自动审核；

3.混合审核，人工审核与计算机审核相结合。

财务部门可以根据自身实际情况，选择合适的审核方法。人工审核可以及时发现并纠正报销中存在的问题，计算机审核可以提高审核效率，混合审核可以兼顾审核的准确性和效率。

（四）审核结果处理

财务报销审核结果应当及时反馈给报销人员，并根据审核结果进行处理：

1.审核通过的报销申请，财务部门应当及时办理支付手续；

2.审核不通过的报销申请，财务部门应当及时告知报销人员，并说明原因；

3.审核中发现问题的报销申请，财务部门应当及时与报销人员沟通，要求补充材料或进行调整。

财务部门应当建立审核结果台账，详细记录每一笔报销申请的审核结果，确保审核工作的可追溯性。

财务报销监督是确保报销合规性的重要保障，单位应当建立健全财务报销监督机制，加强对财务报销活动的监督，及时发现并纠正报销中存在的问题。财务监督可以由内部审计部门负责，也可以由外部审计机构进行监督。财务监督应当定期进行，也可以不定期进行。财务监督应当重点关注以下内容：

1.报销程序的合规性，是否严格执行了规定的报销程序；

2.报销标准的合理性，是否按照规定的标准进行报销；

3.原始凭证的真实性，是否提供了真实、合规、完整的原始凭证；

4.报销信息的完整性，是否如实申报了支出事由和支出金额。

财务监督应当及时发现问题，并督促相关部门进行整改。财务部门应当积极配合财务监督工作，提供必要的资料和说明。通过建立健全财务报销监督机制，可以有效防范财务风险，提高财务管理水平。

五、财务报销信息化管理

随着信息技术的快速发展，财务报销信息化管理已成为提高财务管理效率的重要手段。福建省各单位应当积极推进财务报销信息化建设，利用信息技术实现财务报销的自动化、智能化管理，提高财务报销的效率与准确性。财务报销信息化管理应当遵循“统一规划、分步实施、注重实效”的原则，确保信息化建设符合单位实际需求，并发挥应有的作用。

（一）信息化系统建设

财务报销信息化管理首先需要建立完善的财务报销信息系统。该系统应当集成了报销申请、审批、支付、核算等功能，实现财务报销的全流程管理。系统应当具备用户友好的界面，方便报销人员提交报销申请，方便审批人员在线审批，方便财务人员在线审核与支付。系统应当具备较强的安全性，能够保护财务信息的安全，防止信息泄露。系统应当具备良好的扩展性，能够适应单位发展需要，方便后续功能扩展与升级。

信息化系统建设应当由专业的信息化公司负责，财务部门应当积极参与系统建设，提出单位实际需求，并对系统进行测试与验收。系统建成后，应当对相关人员进行培训，确保其能够熟练使用系统。信息化系统应当与单位其他信息系统进行整合，实现信息共享与业务协同。例如，可以与单位人事系统进行整合，自动获取员工信息；可以与单位采购系统进行整合，自动获取采购订单信息；可以与单位财务系统进行整合，自动导入报销信息。通过信息化系统建设，可以实现财务报销的自动化、智能化管理，提高财务报销的效率与准确性。

（二）电子凭证应用

财务报销信息化管理应当积极应用电子凭证，逐步取代传统纸质凭证。电子凭证是指通过信息化系统生成的电子形式的凭证，包括电子发票、电子收据等。电子凭证具有方便存储、传输、查询等优点，可以有效提高财务报销的效率。

电子凭证的应用应当符合国家相关法律法规的要求。电子凭证应当真实、合规、完整，并具备良好的可读性、可追溯性。单位应当与电子凭证服务平台进行合作，确保电子凭证的安全性与可靠性。电子凭证服务平台应当具备较强的安全性，能够保护电子凭证的安全，防止信息泄露。电子凭证服务平台应当提供便捷的查询服务，方便用户查询电子凭证。

电子凭证的应用需要得到相关部门的认可与支持。单位应当与税务部门、银行等部门进行沟通，确保电子凭证的合规性。税务部门应当认可电子凭证的合法性，银行应当接受电子凭证的支付。通过电子凭证应用，可以有效提高财务报销的效率，降低财务成本。

（三）数据分析与应用

财务报销信息化管理应当充分利用信息化系统的数据分析功能，对财务报销数据进行分析，为单位管理决策提供支持。财务部门应当定期对财务报销数据进行分析，了解单位财务支出情况，发现财务支出中存在的问题，并提出改进措施。

数据分析可以采用多种方法，例如可以采用趋势分析法，分析财务报销数据的趋势变化；可以采用结构分析法，分析财务报销数据的结构特点；可以采用对比分析法，对比不同部门、不同项目的财务报销数据。通过数据分析，可以发现财务报销中存在的问题，例如可以发现某些部门的财务报销数据异常偏高，可以进一步调查原因，并进行整改。

数据分析的结果应当及时反馈给相关部门，并督促其进行整改。例如，可以针对某些部门财务报销数据异常偏高的情况，对其进行专项培训，提高其财务报销意识；可以针对某些项目财务报销数据异常偏高的情况，对其进行专项审计，发现并纠正问题。通过数据分析与应用，可以提高财务管理水平，降低财务风险。

财务报销信息化管理是提高财务管理效率的重要手段。各单位应当积极推进财务报销信息化建设，利用信息技术实现财务报销的自动化、智能化管理，提高财务报销的效率与准确性。通过信息化系统建设、电子凭证应用、数据分析与应用等措施，可以有效提高财务报销管理水平，为单位发展提供有力支持。

六、财务报销管理与考核

财务报销管理是单位内部控制的重要组成部分，关系到单位资金安全和运行效率。为了确保财务报销管理制度的有效执行，各单位应当建立健全财务报销管理与考核机制，明确责任，强化监督，奖惩分明，不断提升财务报销管理水平。财务报销管理与考核应当结合单位实际情况，制定科学合理的考核办法，并定期进行考核，及时发现问题，持续改进。

（一）责任落实

财务报销管理与考核首先需要落实责任。单位应当明确各部门、各岗位在财务报销管理中的职责，确保每一项工作都有专人负责。报销人员应当对报销申请的真实性、合规性负责；审批人员应当对报销申请的合理性、合规性负责；财务部门应当对报销审核、支付的准确性、合规性负责。单位应当将财务报销管理责任落实到具体人员，并签订责任书，确保责任落实到位。

责任落实需要建立有效的责任追究机制。对于违反财务报销管理制度的行为，单位应当根据情节轻重，给予相应的处理。例如，对于报销申请不实的行为，可以给予通报批评、经济处罚等处理；对于审批不严的行为，可以给予通报批评、扣减绩效等处理；对于财务审核、支付不力的行为，可以给予通报批评、扣减绩效等处理。通过责任追究机制，可以有效规范财务报销行为，提高财务报销管理水平。

（二）绩效考核

财务报销管理与考核需要建立科学的绩效考核体系。单位应当根据财务报销管理的实际情况，制定财务报销管理绩效考