2.3.2税率问题（练习 含解析-尖子生）2025-2026学年小学数学六年级下册同步分层 人教版

（尖子生篇）2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级同步个性化分层作业2.3.2税率问题一．选择题（共2小题）1．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（）A．3% B．5% C．10%2．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（）元。A．390 B．3900 C．39000二．填空题（共4小题）3．（2025•海伦市）纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的王叔叔上月营业额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税元．4．（2025春•余杭区期中）2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税元，实际收入元。5．（2022春•牡丹区校级月考）某装修公司的营业额是43万元，按规定缴纳税费12900元，该公司纳税的税率是。6．（2012•郑州自主招生）2011年4月25日，全国人大常委会公布《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，向社会公开征集意见．草案规定，公民全月工薪不超过3000元的部分不必纳税，超过3000元的部分为全月应纳税所得额，此项税款按下表分段累进计算．级数全月应纳税所得额税率1不超过1500元的部分5%2超过1500元至4500元的部分10%3超过4500元至9000元的部分20%……依据草案规定，解答下列问题：李工程师的月工薪8000元，则他每月应当纳税元．三．解答题（共4小题）7．（2024•单县）林老师编写了一本《趣味数学故事》，获得稿费3800元，按规定，一次稿费超过800元部分应按14%的税率纳税．林老师应缴纳税款多少元？8．（2022春•定南县期中）张华写了一本散文集的稿费5000元，按照个人所得税法规定，稿费收入超过800元的部分按20%交纳个人所得税，他应缴税多少元？9．（2019•西安模拟）王老师2006年3月的工资是1800元．按照规定，每月的个人收入超过1600元的部分按5%的税率缴纳个人所得税，王老师这个月应缴纳税多少元？10．（2014•涟水县）王经理一个月的工资是2000元，按规定，减去1600元后的部分要按5%的税率缴纳个人所得税，他每月实得工资多少元？

（尖子生篇）2025-2026学年下学期小学数学人教版六年级同步个性化分层作业2.3.2税率问题参考答案与试题解析一．选择题（共2小题）题号12答案BB一．选择题（共2小题）1．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（）A．3% B．5% C．10%【考点】税率问题．【专题】应用意识．【答案】B【分析】营业税＝营业额×税率，税率＝营业税÷营业额，据本题已知条件代入数据计算即可。【解答】解：3÷60×100%＝0.05×100%＝5%答：它的纳税率为5%。故选：B。【点评】税额问题有固定的计算方法，税额＝营业额×税率，找清数据与问题，代入公式计算即可。2．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（）元。A．390 B．3900 C．39000【考点】税率问题；百分数的意义、读写及应用．【专题】应用意识．【答案】B【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，则这家饭店9月份应缴纳营业税＝9月份的营业额×5%，据此解答。【解答】解：78000×5%＝3900（元）答：这个饭店9月份应缴纳营业税3900元。故选：B。【点评】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。二．填空题（共4小题）3．（2025•海伦市）纳税是每个公民应尽的义务．做服装生意的王叔叔上月营业额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税300元．【考点】税率问题．【专题】综合填空题；分数百分数应用题．【答案】见试题解答内容【分析】按5%的税率缴纳营业税，就是按营业额的5%缴纳营业税，王叔叔上月营业额是6000元，即求6000元的5%是多少元，根据一个数乘百分数的意义，用乘法直接列式即可解决问题．【解答】解：6000×5%＝300（元）；答：王叔叔上月应缴营业税300元．故答案为：300．【点评】本类型的题目，分析时先判断出单位“1”然后根据一个数乘分数的意义，用乘法直接列式即可．解答依据是：求一个数的几分之几是多少用乘法计算．4．（2025春•余杭区期中）2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税90元，实际收入7910元。【考点】税率问题．【专题】应用意识．【答案】见试题解答内容【分析】先求出王叔叔需要纳税的收入，再根据一个数乘百分数的意义，求出需要纳税的金额，再用原来的收入减去税额就是实际收入。【解答】解：（8000﹣5000）×3%＝3000×3%＝90（元）8000﹣90＝7910（元）答：王叔叔应纳税90元，实际收入7910元。故答案为：90，7910。【点评】本题主要考查了税率问题，正确计算需要纳税的收入是本题解题的关键。5．（2022春•牡丹区校级月考）某装修公司的营业额是43万元，按规定缴纳税费12900元，该公司纳税的税率是3%。【考点】税率问题．【专题】常规题型；能力层次．【答案】3%。【分析】首先应理解税率的概念，税率是指应缴纳税款占营业额的百分比，由此列式解答。【解答】解：12900÷430000×100%＝0.03×100%＝3%答：该公司纳税的额税率是3%。故答案为：3%。【点评】正确理解税率的概念，是解答此题的关键。6．（2012•郑州自主招生）2011年4月25日，全国人大常委会公布《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，向社会公开征集意见．草案规定，公民全月工薪不超过3000元的部分不必纳税，超过3000元的部分为全月应纳税所得额，此项税款按下表分段累进计算．级数全月应纳税所得额税率1不超过1500元的部分5%2超过1500元至4500元的部分10%3超过4500元至9000元的部分20%……依据草案规定，解答下列问题：李工程师的月工薪8000元，则他每月应当纳税475元．【考点】税率问题．【答案】见试题解答内容【分析】分步计算，先求出1500元应交纳1500×5%＝75（元），超过1500元至4500元的部分应缴纳（4500﹣1500）×10%＝300（元），剩余的应交纳（8000﹣3000﹣1500﹣3000）×20%＝100（元），把这三部分部分加起来即可．【解答】解：1500×5%+3000×10%+500×20%，＝75+300+100，＝475（元）；答：这个月他应交纳个人所得税475元．故答案为：475．【点评】此题考查了学生对税率概念的理解以及对此类问题分步解答的能力．三．解答题（共4小题）7．（2024•单县）林老师编写了一本《趣味数学故事》，获得稿费3800元，按规定，一次稿费超过800元部分应按14%的税率纳税．林老师应缴纳税款多少元？【考点】税率问题．【答案】见试题解答内容【分析】先用“3800﹣800”求出超过800元的部分，进而根据一个数乘分数的意义，用乘法进行解答即可．【解答】解：（3800﹣800）×14%，＝3000×14%，＝420（元）；答：林老师应缴纳税款420元．【点评】解答此题的关键是先计算出超过800元的部分，然后根据一个数乘分数的意义解答即可．8．（2022春•定南县期中）张华写了一本散文集的稿费5000元，按照个人所得税法规定，稿费收入超过800元的部分按20%交纳个人所得税，他应缴税多少元？【考点】税率问题．【专题】应用题；分数百分数应用题．【答案】见试题解答内容【分析】缴税方法是：收入减去800元后再乘20%，先求出超过800元的部分，然后根据百分数乘法的意义，解决问题．【解答】解：（5000﹣800）×20%＝4200×0.2＝840（元）答：他应缴税840元．【点评】此题根据关系式：应交税部分×税率＝税额．9．（2019•西安模拟）王老师2006年3月的工资是1800元．按照规定，每月的个人收入超过1600元的部分按5%的税率缴纳个人所得税，王老师这个月应缴纳税多少元？【考点】税率问题．【答案】见试题解答内容【分析】由题意，1600元以内的部分不缴纳个人所得税，需缴纳个人所得税的部分是1800﹣1600＝200（元），这200元按5%的税率缴纳，应缴税200×5%，解决问题．【解答】解：（1800﹣1600）×5%，＝200×0.05，＝10（元）；答：王老师这个月应缴纳税10元．【点评】此题的关键是要弄清需缴纳个人所得税的那部分钱是多少，然后根据税率列式解答．10．（2014•涟水县）王经理一个月的工资是2000元，按规定，减去1600元后的部分要按5%的税率缴纳个人所得税，他每月实得工资多少元？【考点】税率问题．【专题】综合题；分数百分数应用题．【答案】见试题解答内容【分析】先用“2000﹣1600”求出超过1600元的部分，把超出1600元的部分看作单位“1”，根据一个数乘分数的意义，用乘法求出缴纳的税额，然后用工资额减去税额即可求出实得工资．据此列式解答．【解答】解：2000﹣（2000﹣1600）×5%＝2000﹣400×0.05＝2000﹣20＝1980（元），答：他每月实得工资1980元．【点评】此题解答关键是确定单位“1”，根据一个数乘百分数的意义求出缴纳的税额，再根据减法的意义解答．

考点卡片1．百分数的意义、读写及应用【知识点归纳】（1）百分数（又叫做百分率或百分比）与分数的意义截然不同．百分数是“表示一个数是另一个数百分之几的数．”它只能表示两数之间的倍数关系，不能表示某一具体数量．如：可以说1米是5米的20%，不可以说“一段绳子长为20%米．”因此，百分数后面不能带单位名称．分数可带具体名称．（2）百分数的读法：100%不读百分之百，要读百分之一百；32%：百分之三十二；50%：百分之五十；1%：百分之一．（3）百分号的写法注意的地方：%的0是左上右下，不能写在一起．【命题方向】常考题型：例1：把10克的糖放入100克的水中，糖占水的10%，糖和糖水的比是1：11．解：糖占水的比值为：10÷100=10糖和水的比为：10：（10+100）＝1：11故答案为：10%，1：11．点评：本题要注意是求比还是求比值．糖占水多少是求比值，糖和糖水的比是求比．例2：王师傅做98个零件都合格，合格率是98%．×．分析：根据公式：合格率=合格零件个数零件总个数解：9898×100%＝答：合格率是100%．故答案为：×．点评：此题属于百分率问题，解答时都是用一部分数量（或全部数量）除以全部数量乘以百分之百即可．2．税率问题【知识点归纳】1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。2、每个公民都有依法纳税的义务。缴纳的税款叫做应纳税额。应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。收入×税率＝应纳税额。4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。税率＝应纳税额÷收入×100%。5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。收入＝应纳税额÷税率。6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。