赣州村级财务监督制度

PAGE赣州村级财务监督制度一、总则（一）目的为加强赣州村级财务管理，规范村级财务行为，强化村级财务监督，确保村级资金安全、合理、有效使用，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于赣州市行政区域内的所有村级集体经济组织，包括村民委员会、村集体经济合作社等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则充分发扬民主，保障村民对村级财务的知情权、参与权、决策权和监督权，财务信息及时、全面、真实公开。3.收支平衡原则村级财务应量入为出，合理安排各项收支，确保收支平衡，严禁出现赤字。4.规范管理原则建立健全村级财务管理制度，规范财务核算、审批、监督等流程，提高财务管理水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级应设立独立的财务机构，负责村级财务的日常管理工作。财务机构可根据实际情况设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和农村财务制度，负责村级财务的核算、记账、报账等工作。2.出纳人员应具备会计从业资格证书，负责村级现金收付、银行存款收支、票据管理等工作。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入来源村级收入主要包括财政补助收入、上级专项拨款、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、捐赠收入、利息收入等。2.收入确认原则村级收入应在实现时确认，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.收入票据管理村级收入应使用财政部门统一监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。票据开具应规范、完整，注明收款日期、项目、金额等信息，并加盖村级财务专用章。（二）支出管理1.支出审批程序村级各项支出应严格执行审批制度，实行“一支笔”审批。支出凭证应具备真实性、合法性、完整性，由经办人签字、证明人签字、审批人审批后，方可入账。重大支出项目应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。2.支出范围村级支出主要包括办公费、差旅费、会议费、招待费、水电费、设备购置及维护费、公益事业支出等。严禁用村级资金请客送礼、滥发补贴、报销个人费用等。3.支出标准办公费、差旅费、会议费等应严格按照相关规定执行，不得超标准支出。招待费应严格控制，不得超过规定比例。设备购置及维护费应根据实际需要，按照规定程序进行采购和维修。四、财务核算与报表（一）财务核算1.村级应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置总账、明细账、日记账等账簿。2.会计核算应准确、及时、完整，做到日清月结。对各项经济业务应及时进行账务处理，不得拖延。3.财务核算应采用借贷记账法，记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。（二）财务报表1.村级应定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表、收益分配表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应逻辑一致。报表编制完成后，应经会计、出纳签字，报村集体经济组织负责人审核签字，并加盖村级财务专用章。3.村级应按规定及时向乡镇（街道）农村经营管理部门报送财务报表，接受上级部门的监督检查。五、财务监督（一）内部监督1.村民监督委员会监督村民监督委员会应定期对村级财务进行监督检查，重点检查财务收支、票据使用、审批程序、资产资源管理等情况。对发现的问题应及时提出整改意见，并督促村级财务机构进行整改。2.村民民主理财村民有权对村级财务进行民主理财，通过村民会议或村民代表会议等形式，对村级重大财务事项进行讨论和决策。村民对村级财务有疑问的，可要求村级财务机构进行解释和说明。（二）外部监督1.乡镇（街道）农村经营管理部门监督乡镇（街道）农村经营管理部门应定期对村级财务进行审计监督，检查村级财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性等。对审计中发现的问题，应责令村级限期整改，并依法依规进行处理。2.财政、审计等部门监督财政部门应加强对村级财政补助资金的监管，确保资金专款专用。审计部门应依法对村级财务进行审计，严肃查处违法违规行为。六、资产资源管理（一）资产清查1.村级应定期对资产进行清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查应形成书面报告，报村集体经济组织负责人审核签字，并加盖村级财务专用章。对清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理。（二）资产登记1.村级应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用状况等。2.资产台账应定期更新，确保账实相符。对资产的增减变动情况，应及时进行记录和反映。（三）资源管理1.村级资源包括土地、山林、水面等，应建立资源登记簿，对资源的种类、数量、面积、位置等进行详细登记。2.村级资源的发包、租赁等应按照公开、公平、公正的原则进行，通过招标、拍卖、协商等方式确定承包方或承租方，并签订合同。合同应明确双方的权利义务、承包期限、租金支付方式等内容。3.村级应加强对资源的日常管理，定期检查资源的使用情况，确保资源合理利用，防止资源流失。七、票据与档案管理（一）票据管理1.村级应建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。2.票据应由专人负责保管，设立票据登记簿，详细记录票据的购买、领用、使用、结存等情况。3.票据使用应规范，不得转借、转让、代开票据。票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（二）档案管理1.村级应建立财务档案管理制度，明确财务档案的收集、整理、归档、保管、查阅等流程。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。档案应分类整理，装订成册，并按照年度顺序编号。3.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。八、责任追究（一）违反财务制度行为的界定1.未按照规定设置财务机构或配备财务人员的。2.未按照规定进行财务核算或编制财务报表的。3.未按照规定进行收入管理或支出审批的。4.未按照规定进行资产资源管理的。5.未按照规定进行票据与档案管理的。6.其他违反财务制度的行为。（二）责任追究方式1.责令改正对违反财务制度的行为，责令村级限期改正，确保财务活动符合规定要求。2.通报批评对违反财务制度情节较轻的，给予通报批评，督促其改进工作。3.经济处罚对违反财务