财政所财会管理制度

PAGE财政所财会管理制度一、总则（一）目的为了加强财政所财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财政所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本财政所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政所全体工作人员及所涉及的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖财政所各项收入、支出及资产、负债等财务事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重成本控制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务室，负责财政所的财务管理工作。财务室应配备必要的办公设备，确保财务工作的正常开展。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财政所财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算、决算的编制和执行，对财政资金的使用进行监督和管理。协调与财政、审计等部门的关系，及时汇报财务工作情况。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保财务数据的准确性。定期核对账目，并与相关部门进行对账，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期盘点现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。（三）人员岗位分离会计与出纳岗位必须严格分离，不得由同一人兼任。财务印鉴、票据、有价证券等应分别指定专人保管，确保财务安全。三、预算管理（一）预算编制1.财政所应根据国家有关政策法规、本地区经济社会发展规划以及财政收支状况，结合本所工作任务和事业发展需要，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制程序：各业务部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的资金需求，报财务室汇总。财务室对各部门上报的资金需求进行审核和分析，结合财政所财力状况，提出预算草案。预算草案经财政所领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.财政所应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各业务部门应按照预算安排合理使用资金，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，对财政收支产生重大影响的。本地区经济社会发展规划进行重大调整，导致财政所工作任务和事业发展需要发生重大变化的。因不可抗力等因素，致使预算执行发生重大困难的。2.预算调整的程序：由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务室对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财政所领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财政所应按照规定编制年度决算报告，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，经财务负责人审核、财政所领导班子集体审定后，报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析和比较，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议，为今后的预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围财政所收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应根据财政部门批复的预算和实际收到的款项确认。2.上级补助收入应根据上级单位拨入的款项和相关文件规定确认。3.事业收入应根据实际收到的事业收入款项和相关规定确认。4.经营收入应根据经营活动实现的收入和相关规定确认。5.附属单位上缴收入应根据附属单位上缴的款项和相关规定确认。6.其他收入应根据实际收到的款项和相关规定确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.对各项收入要进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。（四）票据管理1.财政所应按照国家有关票据管理规定，领取、使用和保管财政票据、税务发票及其他收费票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、领用、核销、保管等环节的职责和流程，确保票据的安全和规范使用。3.票据使用人员应按照规定填写票据，不得擅自涂改、转让、转借票据。票据使用完毕后，应及时交回财务室核销。（五）收入监督1.加强对收入业务的内部监督，定期对收入情况进行检查和审计，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供收入情况和相关资料，积极配合有关部门的工作。五、支出管理（一）支出范围财政所支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序：支出经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务负责人对支出凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，签字批准。财政所领导根据审批权限进行审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大（具体金额标准由财政所根据实际情况确定）的重大支出项目，应由业务部门提出详细的项目实施方案和预算，报财务室审核。财务室审核后，提交财政所领导班子集体研究讨论，必要时可组织专家论证。经集体研究通过后，报上级主管部门和财政部门审批。支出报销时，按照一般支出审批程序进行审批。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况，本着勤俭节约、合理合规的原则制定支出标准，并报上级主管部门备案。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分各类支出的界限，确保支出核算的准确性。2.对各项支出要进行明细核算，详细记录支出的时间、内容、金额、用途等信息，便于查询和统计分析。（五）支出控制1.加强对支出的日常控制，严格审核支出凭证，对不符合规定的支出不予报销。2.建立支出预警机制，对各项支出指标进行实时监控，当支出接近或超过预算时，及时发出预警信号，采取措施加以控制。3.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。（六）专项资金管理1.专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金。2.建立专项资金管理制度，对专项资金实行专款专用、单独核算。3.专项资金使用部门应按照规定的用途和项目实施方案使用资金，不得擅自改变资金用途。4.财务室应加强对专项资金的跟踪管理，定期检查专项资金的使用情况，确保专项资金安全、高效使用。5.专项资金项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行财务决算和绩效评价。六、资产管理（一）资产分类财政所资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置固定资产时，应填写固定资产购置申请表，经部门负责人、财务负责人和财政所领导审批后，办理购置手续。3.购置无形资产时，应按照相关规定进行评估和审批，并签订合同，明确双方权利义务。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行检查，确保资产符合要求。2.验收合格后，验收人员应填写资产验收报告，并签字确认。资产验收报告应作为资产入账的依据。（四）资产入账1.会计人员应根据资产验收报告和相关凭证，及时进行资产入账核算，确保资产账实相符。2.对固定资产要按照规定的折旧方法计提折旧，并进行明细核算。3.对无形资产要按照规定进行摊销，并进行明细核算。（五）资产保管1.建立资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.对固定资产应指定专人保管，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.对无形资产应妥善保管相关资料，防止泄密和侵权行为发生。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。4.对资产处置情况要进行详细记录，并建立资产处置档案，以备查阅。七、负债管理（一）负债范围财政所负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债导致财务风险。2.对借入款项要按照规定的用途使用，按时偿还本息。3.对应付账款、其他应付款等要及时清理结算，不得长期挂账。（三）债务风险防控1.建立债务风险预警机制，对负债情况进行实时监控和分析，及时发现和预警债务风险。2.制定债务风险应急预案，当出现债务风险时，应及时采取有效措施加以化解，确保财政所财务稳定。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务人员应定期对财务收支、资产负债等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.财政所应定期组织内部审计，对财务管理制度的执行情况、预算执行情况、资金使用效益等进行审计监督，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财政所应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告等。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及报表附注和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，经财务负责人审核、财政所领导班子集体审定后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况和收支情况进行分析和评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为财政所领导决策提供参考依据。十、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计电算化数据以及其他会计资料等。（二）档案整理1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序整理成册，并附上原始凭证，注明凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等。3.会计账簿应按照年度分类整理，妥善保管。4.财务会计报告应按照年度装订成册，加盖公章，并由相关人员签字。（三）档案保管1.设立专门的会计档案保管室，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全。2.会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务会计报告等保管期限为永久。3.在保管期限内，会计档案不得随意销毁。（四）档案查阅1.本财政所人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并登记查阅日期、查阅内容等。2.外单位人员查阅会计档案，应持有单位介绍信，