村财村管乡监督制度

PAGE村财村管乡监督制度一、总则（一）目的为加强农村财务管理，规范村级财务收支行为，提高资金使用效益，保障农村集体资产安全，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区行政区域内的所有行政村（含农村社区）。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保村级财务管理工作合法合规。2.民主公开原则充分尊重农民群众的民主权利，实行民主理财，财务公开，接受群众监督。3.规范管理原则建立健全村级财务管理制度，规范财务核算、审批、监督等程序，提高财务管理水平。4.服务发展原则围绕农村经济社会发展大局，合理安排资金，支持农村各项事业发展。二、财务管理体制（一）村财村管1.各村设立独立的财务核算账户，由村集体经济组织或村民委员会负责财务管理工作。2.配备具备会计从业资格的财务人员，负责村级财务的日常核算和管理。财务人员应保持相对稳定，确需变动的，须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇人民政府备案。（二）乡监督1.乡镇人民政府负责对村级财务进行监督管理，设立专门的农村财务监督管理机构，配备专职工作人员。2.监督管理机构负责指导、监督村级财务工作，审核村级财务收支凭证、账目报表等，对发现的问题及时提出整改意见。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入主要包括：财政转移支付资金、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、土地补偿费及安置补助费、一事一议筹资筹劳资金、捐赠收入等。2.各项收入必须及时足额入账，严禁坐收坐支、白条抵库。收取的款项应使用财政部门统一监制的票据，并注明收款日期、项目、金额等内容。3.加强对村级收入的源头控制，严格执行收费政策，严禁乱收费、乱集资。（二）支出管理1.村级支出应严格按照规定的范围和标准执行，主要包括：办公费、差旅费、会议费、招待费、村干部报酬、五保户供养费、困难户补助、公益事业支出等。2.各项支出必须取得合法有效的原始凭证，注明支出日期、项目、金额、用途等内容，并由经手人、证明人签字，经村集体经济组织负责人审批后入账。3.严格控制非生产性支出，严禁用公款请客送礼、大吃大喝、滥发奖金补贴等。确因工作需要发生的招待费，应严格控制标准，并在村务公开栏中公布。4.重大支出项目应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇人民政府备案。四、财务审批制度（一）审批权限1.村级财务支出实行分级审批制度。单笔支出在[X]元以下的，由村集体经济组织负责人审批；单笔支出在[X]元以上至[X]元的，由村集体经济组织负责人、民主理财小组审核后，报乡镇人民政府包村领导审批；单笔支出在[X]元以上的，须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇人民政府审批。2.涉及村集体资产购置、处置、投资等重大事项的支出，须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇人民政府备案。（二）审批程序1.支出事项发生后，经手人应及时整理原始凭证，填写支出审批单，注明支出日期、项目、金额、用途等内容，并签字。2.证明人对支出事项进行核实后签字。3.民主理财小组对支出事项进行审核，审核通过后签字盖章。属于重大支出项目的，应提交村民会议或村民代表会议讨论通过。4.根据审批权限，由相应的审批人进行审批签字。5.财务人员对审批后的支出凭证进行审核，无误后予以入账。五、财务公开制度（一）公开内容1.财务计划：包括年度财务收支计划、固定资产购建计划、农业基本建设计划等。2.各项收入：包括财政转移支付资金、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、土地补偿费及安置补助费、一事一议筹资筹劳资金、捐赠收入等。3.各项支出：包括办公费、差旅费、会议费、招待费、村干部报酬、五保户供养费、困难户补助支出等。4.债权债务：包括各项应收款、应付款、借款等。5.收益分配：包括村集体经济组织年度收益情况及分配方案。6.财务预决算执行情况：包括年度财务收支预决算执行情况及分析。7.其他需要公开的财务事项。（二）公开形式1.设立固定的村务公开栏，定期公布财务收支情况。公开栏应设在便于群众观看的地方，如村委会办公地点、村民集中活动场所等。2.利用广播、电视、网络等媒体进行公开，扩大公开覆盖面。3.召开村民会议或村民代表会议，通报财务收支情况，接受群众咨询和监督。（三）公开时间1.财务计划应在年初公布；各项收入、支出应按月或按季公布；债权债务、收益分配等应在年终公布。2.涉及村民利益的重大财务事项，应在决策前、决策中、决策后及时公开，征求群众意见，接受群众监督。六、民主理财制度（一）民主理财小组组成民主理财小组由村民会议或村民代表会议选举产生，成员一般为[X]人，其中应包括村民代表、党员代表、财会人员等。小组成员应具备一定的财务知识和群众基础，能够代表村民利益。（二）民主理财小组职责1.参与制定本村财务管理制度和财务计划。2.审核财务收支凭证、账目报表等，对不符合规定的收支提出意见和建议。3.监督财务公开情况，对公开内容的真实性、完整性进行审核。4.定期召开民主理财会议，听取村民对财务管理工作的意见和建议，研究解决财务管理中存在的问题。5.对违反财务制度的行为进行制止，并及时向乡镇人民政府报告。（三）民主理财程序1.财务人员应定期将财务收支情况提交民主理财小组审核。2.民主理财小组召开会议，对提交的财务收支情况进行逐笔审核。审核过程中，小组成员可向经手人、证明人等询问情况，查阅相关资料。3.民主理财小组对审核结果进行讨论，形成审核意见，并签字盖章。4.财务人员根据民主理财小组的审核意见，对财务收支凭证进行调整或补充说明。七、财务档案管理制度（一）档案范围村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务计划、财务预决算、财务公开资料、民主理财记录、审计报告、合同协议等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对各类财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.档案应妥善保管，做到存放有序、查找方便。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等保管期限为[X]年。2.其他财务档案保管期限根据实际情况确定，但不得少于[X]年。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，须经村集体经济组织负责人批准，并办理查阅登记手续。2.查阅档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏，严禁擅自将档案带出档案室。八、审计监督制度（一）审计主体乡镇人民政府负责组织对村级财务进行审计监督，可委托社会中介机构进行审计。（二）审计内容1.财务收支情况：包括各项收入是否足额入账，支出是否合规，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。2.债权债务情况：包括各项应收款、应付款、借款的真实性、合法性、完整性。3.资产资源管理情况：包括固定资产、流动资产、土地资源、山林资源等的登记、核算、处置情况。4.财务制度执行情况：包括财务审批、财务公开、民主理财等制度的执行情况。5.其他需要审计的事项。（三）审计程序1.制定审计计划：乡镇人民政府根据实际情况，每年制定村级财务审计计划，明确审计对象、审计内容、审计时间等。2.下达审计通知：审计前，向被审计村下达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。3.实施审计：审计人员通过查阅账目、凭证、报表，实地盘点资产，调查走访有关人员等方式进行审计，并做好审计记录。4.出具审计报告：审计结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计情况进行客观公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告经审计机构负责人审核后，送达被审计村和乡镇人民政府。5.整改落实：被审计村应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，限期整改，并将整改情况书面报告乡镇人民政府。乡镇人民政府对整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。九、责任追究制度（一）责任界定1.村集体经济组织负责人、财务人员等因违反财务制度，导致村级财务管理混乱、资金损失浪费等问题的，应承担相应的责任。2.民主理财小组成员因未履行职责，导致财务问题未被及时发现和纠正的，应承担相应的责任。3.乡镇人民政府工作人员在村级财务监督管理工作中，因玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊等行为，导致村级财务管理出现问题的，应承担相应的责任。（二）责任追究方式1.对违反财