强化学校财务监督制度

PAGE强化学校财务监督制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，保障学校各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工在财务活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.制衡性原则：建立健全财务监督机制，明确各部门职责权限，确保财务活动相互制约、相互监督。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高学校整体办学效益。二、财务监督机构及职责（一）学校财务监督领导小组1.组成人员：由学校领导、财务部门负责人、审计部门负责人及相关职能部门负责人组成。2.职责负责制定学校财务监督制度和政策，指导和监督学校财务监督工作。审议学校年度财务预算、决算报告，审查重大财务事项。对学校财务收支、资金使用情况进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时督促整改。协调处理财务监督工作中的重大问题，对违规违纪行为提出处理意见。（二）财务部门1.职责负责学校财务管理和会计核算工作，严格执行财务制度和财经纪律。编制学校年度财务预算、决算报告，定期向学校领导和上级主管部门报送财务报表。加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和岗位责任制，防范财务风险。对学校各项收入、支出进行审核把关，确保资金安全、合理使用。配合学校财务监督领导小组和审计部门开展财务监督检查工作，提供相关财务资料和信息。（三）审计部门1.职责负责对学校财务收支、经济活动进行内部审计监督，依法独立行使审计职权。制定年度审计工作计划，对学校预算执行情况、决算进行审计，对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。审查学校财务内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。对审计发现的问题进行深入调查，依法依规提出处理意见和建议，督促相关部门整改落实。协助学校财务监督领导小组开展工作，提供审计专业支持和服务。三、预算监督（一）预算编制监督1.学校各部门应根据事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核汇总，结合学校总体发展目标和财力情况，提出学校年度预算草案。3.学校财务监督领导小组对预算草案进行审议，重点审查预算编制的科学性、合理性、完整性，确保预算符合学校实际情况和发展需要。4.预算草案经学校领导班子研究通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行监督1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经学校财务监督领导小组批准。2.财务部门应加强预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.审计部门应定期对学校预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和有效性，对发现的问题提出整改意见。（三）预算调整监督1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格按照规定程序进行。2.各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.学校财务监督领导小组对预算调整申请进行审议，必要时组织相关部门进行论证。5.预算调整申请经学校领导班子研究批准后，报上级主管部门备案。四、收入监督（一）收费管理监督1.学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，实行收费公示制度，明确收费项目、标准、范围、依据等。2.财务部门应加强对收费票据的管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据合法合规使用。3.审计部门应定期对学校收费情况进行审计监督，检查收费项目、标准是否符合规定，收费票据是否规范使用，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。（二）收入核算监督1.学校各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。3.审计部门应定期对学校收入核算情况进行审计监督，检查收入确认是否符合规定，有无虚增、虚减收入等问题。五、支出监督（一）支出审批监督1.学校各项支出应严格按照审批程序进行审批，明确审批权限和责任。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门负责人审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不得审批。（二）支出核算监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。2.支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素。3.财务部门应加强对支出原始凭证的审核，对不符合规定的原始凭证不予报销。（三）支出绩效监督1.学校应建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价。2.绩效评价应包括项目目标完成情况、资金使用效益、社会效益等方面。3.财务部门应根据绩效评价结果，提出改进建议，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产监督（一）资产购置监督1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置前应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.财务部门应加强对资产购置资金的管理，确保资金及时足额到位。（二）资产使用监督1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和责任人，确保资产安全、完整。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自出租、出借、处置资产。3.财务部门应定期对资产使用情况进行清查盘点，核实资产数量、价值，确保账实相符。（三）资产处置监督1.学校资产处置应按照规定程序进行，报经上级主管部门批准。2.资产处置应遵循公开、公平、公正原则，采用拍卖、招投标等方式进行。3.财务部门应加强对资产处置收入的管理，确保收入及时足额入账。七、财务信息披露与监督（一）财务信息披露1.学校应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，公开财务收支、预算执行、资产状况等信息。2.财务部门应在学校内部网站设立财务信息专栏，及时发布财务政策、财务报表、财务分析等信息，方便教职工查询和监督。3.学校应按照国家有关规定，定期向社会公开财务信息，接受社会监督。（二）财务信息监督1.学校财务监督领导小组和审计部门应定期对财务信息披露情况进行监督检查，确保财务信息真实、准确、完整。2.对财务信息披露中存在的问题，应及时督促整改，对违规违纪行为依法依规进行处理。八、监督检查与责任追究（一）监督检查方式1.定期检查：学校财务监督领导小组和审计部门应定期对学校财务活动进行检查，每年至少进行一次全面检查。2.不定期抽查：根据工作需要，对学校财务活动的某些方面进行不定期抽查。3.专项检查：对重大财务事项、专项资金使用等进行专项检查。（二）监督检查内容1.财务制度执行情况：检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.财务收支情况：检查学校各项收入、支出是否合法合规，是否真实准确。3.预算执行情况：检查学校预算编制、执行、调整是否符合规定，预算执行是否达到预期目标。4.资产管理情况：检查学校资产购置、使用、处置是否符合规定，资产是否安全完整。5.财务信息披露情况：检查学校财务信息披露是否真实、准确、完整。（三）责任追究1.对违反财务制度和财经纪律的