幼儿园财会规章制度

PAGE幼儿园财会规章制度一、总则（一）制定目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及财务相关工作的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体教职工监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保幼儿园财务收支平衡，略有结余。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务收支凭证，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。加强与财政、税务等部门的沟通协调，确保幼儿园财务工作的顺利进行。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据上年度收入情况和本年度事业发展计划进行编制，支出预算应根据各项费用的实际需求和标准进行编制。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报幼儿园领导班子审核，经教职工代表大会审议通过后执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算安排执行各项工作，确保预算的顺利实施。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对预算执行过程中出现的超预算支出，应严格按照规定程序审批，未经批准不得擅自列支。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规收费原则：严格按照国家和地方有关收费政策和标准收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收入来源合法原则：各项收入应来源合法，不得截留、挪用、坐支收入。3.收入票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，按照规定开具和使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确无误。2.加强对各项收入的管理，及时足额收取各项收入，严禁私设小金库。3.定期对收入情况进行分析，为领导决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，严格按照审批程序办理支出业务。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息。部门负责人审核签字，确认支出的真实性和必要性。财务负责人审核票据的合法性、合规性和完整性，审核支出金额是否符合预算安排。幼儿园领导审批签字，重大支出需经教职工代表大会审议通过。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序重大支出项目应提前编制项目预算和可行性研究报告，报幼儿园领导班子审核。经教职工代表大会审议通过后，按照规定程序报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照审批后的预算和合同执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查和监督。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确无误。2.加强对各项支出的管理，严格控制各项费用支出，严禁超标准、超范围支出。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类与计价1.幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度进行，确保资产价值的准确无误。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批程序。2.购置的资产应进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按规定程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对幼儿园财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档。2.档案应分类存放，编号管理，确保档案的完整性和可查性。（三）档案保管与查阅1.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。档案保管