审计机关立案监督制度

PAGE审计机关立案监督制度一、总则（一）目的为了加强审计机关对审计事项的立案监督，规范立案行为，提高审计工作质量和效率，保障审计监督职能的有效发挥，依据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级审计机关对依法属于审计监督范围的事项进行立案监督的活动。（三）基本原则1.依法监督原则：立案监督应当严格依照法律法规的规定进行，确保审计监督活动合法合规。2.公正公平原则：对所有符合立案条件的审计事项，应当一视同仁，公正地进行立案审查和处理。3.高效及时原则：在保证立案质量的前提下，提高立案工作效率，及时对审计事项进行立案，避免延误审计工作进程。4.准确规范原则：立案依据要准确，立案程序要规范，确保立案信息的真实性和完整性。二、立案条件（一）财政财务收支审计立案条件1.被审计单位属于审计机关法定监督对象，包括本级各部门（含直属单位）和下级政府。2.有迹象表明被审计单位的财政财务收支可能存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为。3.该事项具有一定的重要性，可能对财政资金使用效益、财务状况或经济秩序产生较大影响。（二）经济责任审计立案条件1.被审计对象为地方党委、政府、审判机关、检察机关、中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部，以及国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）的法定代表人。2.有明确的线索显示被审计对象在履行经济责任过程中可能存在违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为。3.根据干部管理监督工作需要或其他相关要求，应当进行经济责任审计。（三）专项审计调查立案条件1.针对特定行业、特定领域、特定资金或特定事项开展专项审计调查。2.有证据表明该专项领域可能存在普遍性、倾向性问题，需要通过审计调查进行深入了解和分析。3.专项审计调查对于加强宏观经济管理、完善政策制度、防范风险等具有重要意义。三、立案程序（一）线索收集1.审计机关通过日常审计工作、群众举报、上级交办、有关部门移送等多种渠道收集审计立案线索。2.审计人员在工作中应当注重对线索的发现和整理，对发现的可能存在问题的迹象进行详细记录。（二）线索评估1.对收集到的线索进行初步评估，判断其是否具有立案价值。评估内容包括线索的真实性、相关性、重要性和可查性等。2.组成专门的线索评估小组，由具有丰富审计经验的人员担任成员，对线索进行集体研究和分析，形成评估意见。（三）立案申请1.经评估认为符合立案条件的线索，承办审计组应当填写立案申请表，详细说明线索来源、被审计单位或个人基本情况、涉嫌问题性质及初步证据等内容。2.立案申请表应当由审计组组长签字，并加盖审计组所在部门公章。（四）立案审查1.立案申请提交后，由审计机关的立案监督部门进行审查。审查内容包括立案申请材料是否齐全、线索是否符合立案条件等。2.立案监督部门可以通过查阅资料、询问相关人员、实地核实等方式对立案申请进行进一步核实。3.对于重大、复杂的立案申请，立案监督部门可以组织召开专门的审查会议，邀请相关业务部门人员、法律专家等参加，进行集体审议。（五）立案决定1.立案监督部门根据审查结果，作出立案或者不予立案的决定。2.立案决定应当明确立案的审计项目名称、被审计单位或个人、立案依据、审计范围和内容等事项。3.不予立案的决定应当向申请部门说明理由，并将线索材料退回。（六）立案通知1.作出立案决定后，审计机关应当及时向被审计单位或个人送达审计通知书，告知其审计的依据、范围、内容、时间安排以及需要提供的资料等事项。2.审计通知书应当加盖审计机关公章，并由审计组组长签字。四、立案后的监督管理（一）审计计划调整1.立案后，审计组应当根据立案决定及时调整审计计划，明确审计目标、审计重点、审计步骤和人员分工。2.审计计划调整情况应当报审计机关备案。（二）审计实施过程监督1.审计机关应当加强对审计实施过程的监督，定期检查审计工作进展情况，及时发现和解决审计过程中出现的问题。2.审计组应当按照审计计划和审计实施方案开展审计工作，严格遵守审计程序和审计纪律，确保审计工作质量。（三）审计证据收集与管理1.审计人员应当注重审计证据的收集，确保证据的真实性、合法性和关联性。2.对收集到的审计证据应当进行规范管理，及时整理、分类、编号和归档，以便于查阅和使用。（四）审计工作记录1.审计人员应当对审计工作过程进行详细记录，包括审计程序执行情况、审计发现的问题及处理情况等。2.审计工作记录应当真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。（五）审计报告撰写与审核1.审计组应当在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应当客观、公正地反映审计结果，对审计发现的问题进行详细阐述，并提出处理意见和建议。2.审计报告初稿完成后，应当提交审计机关内部审核。审核内容包括审计报告的格式、内容、证据支持、处理意见和建议的合理性等。3.审计机关应当组织召开审计业务会议，对审计报告进行集体审议，根据审议意见对审计报告进行修改完善。五、立案变更与撤销（一）立案变更1.在审计过程中，如发现原立案依据发生变化，或者审计范围、内容等需要调整的，审计组应当及时提出立案变更申请。2.立案变更申请应当说明变更的原因、内容及对审计工作的影响等事项，并按照立案程序进行审查和批准。（二）立案撤销1.在审计过程中，如发现立案依据不成立，或者被审计单位或个人不存在违法违规问题的，审计组应当及时提出立案撤销申请。2.立案撤销申请应当说明撤销的原因及相关情况，并按照立案程序进行审查和批准。3.立案撤销后，审计机关应当及时向被审计单位或个人送达撤销立案通知书，并告知其后续事项。六、责任追究（一）对审计人员的责任追究1.审计人员在立案监督过程中，如存在违反法律法规、工作纪律或职业道德的行为，导致立案错误或审计工作失误的，应当依法依规追究其责任。2.责任追究方式包括批评教育、责令改正、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。（二）对相关部门和单位的责任追究1.审计机关内部相关部门在立案监督工作中，如存在推诿扯皮、敷衍塞责等行为，影响立案监督工作正常开展的，应当对相