学校财会工作制度

PAGE学校财会工作制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.贯彻勤俭办学方针，厉行节约，制止奢侈浪费，合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理，努力增收节支，提高资金使用效益。3.在学校党委和行政的领导下，实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作实行校长负责制。4.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长对学校财务工作全面负责，领导财务部门依法组织财务活动，保障财务工作的正常开展。2.分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作，对学校财务状况进行监督和检查，参与重大财务决策。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务日常管理工作。2.编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况并提出建议。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制与报送，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，依法接受有关部门的监督检查。（三）校内各部门职责1.严格执行学校财务制度，按照规定办理本部门的财务收支业务。2.负责本部门预算的编制、执行和控制，定期向财务部门报送预算执行情况。如需调整预算，应按规定程序报经批准。3.加强本部门资产管理，确保资产安全完整，配合财务部门做好资产清查工作。4.负责本部门财务票据的领取、使用和保管，按规定办理票据核销手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得漏编。3.真实性原则：预算编制应真实反映学校财务收支情况和事业发展计划，数据准确可靠。4.稳妥性原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支，确保预算具有可操作性和稳定性。5.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和教学科研等中心工作的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度招生计划，参考上年度收入情况，结合本年度收费政策变化等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据学校事业发展需要和财力可能，分项目、分部门编制支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报和评审结果编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门上报的预算建议数，进行汇总、审核和平衡，编制学校年度预算草案。2.年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委审定。3.学校财务部门根据学校党委审定的预算，下达各部门预算控制数。各部门根据预算控制数编制正式预算，并报财务部门审核。4.财务部门将审核后的预算报校长审批后，提交学校教代会审议通过。经教代会审议通过后的预算，由学校正式下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算执行进度均衡。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导汇报。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，学校党委审定。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法组织征收，确保收入及时足额上缴。2.严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。3.加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金，对纳入财政专户管理的事业收入，实行“收支两条线”管理。4.加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理确定经营项目和收费标准，确保经营活动合法合规，提高经济效益。5.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、真实、有效。（三）票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度。2.票据由财务部门统一购领、保管和发放，各部门应指定专人负责票据的领取、使用和保管。3.严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据使用的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学方针，厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.加强支出审核与控制，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管财务工作的副校长审批。2.人员经费支出：按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，由财务部门审核后，报分管财务工作的副校长审批。3.专项业务支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核，最后报校长审批。4.重大支出项目：经校长办公会或学校党委研究决定后，按照规定程序办理审批手续。（四）支出报销规定1.报销凭证应合法、真实、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的金额、数量、日期等信息应与实际业务相符，不得涂改、挖补。3.报销应按照规定的审批程序进行，审批人应在报销凭证上签字确认。4.报销金额在规定限额以下的，由分管财务工作的副校长审批；超过规定限额的，报校长审批。5.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。（五）差旅费管理1.严格执行国家和学校有关差旅费管理规定，明确差旅费开支范围、标准和报销程序。2.出差人员应按照规定等级乘坐交通工具，住宿、伙食补助等应符合标准。3.差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，按照规定程序办理报销手续。（六）会议费管理1.严格控制会议数量、规模和会期，节约会议经费开支。2.会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。3.会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、参会人员名单、发票等凭证，按照规定程序办理报销手续。（七）培训费管理1.加强培训费管理，严格控制培训规模、时间和费用标准。2.培训费开支范围包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费等。3.培训费报销应提供培训审批文件、培训通知、培训人员名单、发票等凭证，按照规定程序办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置大型设备和贵重仪器，应进行可行性论证和专家评审。3.资产购置后，由采购部门、资产管理部门和使用部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。2.固定资产应建立台账，详细记录资产的购置时间、规格型号、使用部门等信息。3.大型设备和贵重仪器应指定专人负责操作和维护，定期进行保养和维修。4.无形资产应加强管理，依法保护学校的知识产权。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序办理审批手续，由资产管理部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报校长办公会或学校党委研究决定。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对学校财务收支进行审计，加强对重点项目和专项资金的审计监督。（二）外部监督1.学校应依法接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.主动接受社会监督，定期向教职工代表大会报告财务工作情况，公开财务信息，接受教职工监督。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能模块1.账务处理模块：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能。2.预算管理模块：编制、执行和监控学校预算，提供预算分析和预警功能。3.收入管理模块：管理学校各项收入，实现收入数据的采集、核算和统计分析。4.支出管理模块：对学校支出进行分类管理，实现支出审批、报销、核算等功能。5.资产管理模块：管理学校资产卡片，记录资产增减变动情况，进行资产清查和统计分析。6.财务报表模