学校内部控制与监督制度

PAGE学校内部控制与监督制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强学校内部控制，规范学校经济活动，防范经济风险，提高学校管理水平和资金使用效益，保障学校事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，对各项业务和事项实施有效控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。二、风险评估（一）风险评估机制学校建立风险评估机制，定期对经济活动进行风险评估，及时发现潜在风险，采取有效措施加以应对。（二）风险识别与分析1.识别学校经济活动中可能面临的风险，包括但不限于预算管理风险、收支管理风险、采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险等。2.对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。（三）风险应对策略针对不同风险，制定相应的应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。三、预算管理（一）预算编制1.学校按照国家有关规定和学校发展规划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾学校各项事业发展需求。3.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议通过。（二）预算执行1.学校严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议批准。（四）预算决算与评价1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况。2.学校建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价，评价结果作为下一年度预算编制和调整的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法合规。2.加强对学费、住宿费、培训费等非税收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为。收费项目和标准应按照规定进行公示，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对捐赠收入、科研经费等其他收入的管理，建立健全相关管理制度，确保收入及时足额入账。（二）支出管理1.学校各项支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行审批和核算，确保支出合法合规、真实有效。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。重大支出项目应实行集体决策和联签制度。3.加强对人员经费、公用经费、项目经费等各类支出的管理，严格控制支出标准，杜绝不合理支出。4.规范支出报销流程，严格审核报销凭证，确保报销手续完备、内容真实、金额准确。（三）票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度。2.加强对票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理，确保票据安全，防止票据遗失、被盗用等情况发生。3.严格按照规定开具票据，不得虚开、代开票据，确保票据内容真实、准确、完整。五、采购管理（一）采购预算1.学校根据年度预算和事业发展需要，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等。2.采购预算应纳入学校年度预算管理，严格按照预算执行。（二）采购方式1.学校采购项目应根据采购金额、采购性质等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定办理审批手续。（三）采购流程1.学校建立健全采购流程，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。2.采购申请应明确采购项目名称、采购内容、采购预算、采购方式等，经相关部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。3.采购管理部门根据采购审批结果，组织实施采购活动。采购过程中应严格按照采购文件要求进行，确保采购活动公平、公正、公开。4.采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门进行验收。验收合格的，办理资产入账手续；验收不合格的，应及时与供应商协商解决。（四）采购合同管理1.学校采购项目应签订书面合同，明确双方的权利和义务。2.采购合同应按照学校合同管理制度进行审核、签订、履行和归档。3.加强对采购合同执行情况的跟踪和监督，确保合同有效履行。六、资产管理（一）流动资产1.学校加强对货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理，确保资产安全完整。2.严格执行现金管理制度，加强对库存现金的管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。3.加强对应收及预付款项的管理，建立健全催收制度，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、处置等环节的管理，确保存货安全，提高存货使用效益。（二）固定资产1.学校按照国家有关规定和学校财务制度，对固定资产进行分类核算和管理。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理要求。3.加强对固定资产购置的管理，严格按照预算安排进行采购，确保固定资产购置符合学校事业发展需要。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.加强对固定资产处置的管理，严格按照规定程序办理审批手续，确保固定资产处置合法合规、公开透明。（三）无形资产1.学校加强对无形资产的管理，包括专利权权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、使用、处置等环节的管理要求。3.加强对无形资产取得的管理，确保无形资产的取得合法合规、价值合理。4.按照规定对无形资产进行摊销，准确核算无形资产成本。5.加强对无形资产处置的管理，严格按照规定程序办理审批手续，确保无形资产处置合法合规、公开透明。七、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应按照国家有关规定和学校事业发展需要进行立项。2.项目立项应进行可行性研究和论证，确保项目建设的必要性、可行性和合理性。3.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容，经相关部门审核后，报学校决策机构审议批准。（二）项目招标1.学校建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.项目招标应严格按照招标程序进行，确保招标活动公平、公正、公开。3.加强对项目招标过程的监督和管理，防止违规行为发生。（三）项目施工1.学校建设项目应与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。2.加强对项目施工过程的管理，建立健全施工管理制度，规范施工行为，确保施工质量和安全。3.定期对项目施工进度、质量、安全等情况进行检查和监督，及时发现和解决问题。（四）项目验收1.学校建设项目竣工后，应按照规定组织验收。2.验收内容包括项目建设内容、项目质量、项目投资、项目档案等。3.验收合格的，办理资产交付使用手续；验收不合格的，应及时要求施工单位进行整改，直至验收合格。八、合同管理（一）合同签订1.学校经济活动涉及的各类合同应按照规定签订书面合同。2.合同签订前，应进行合法性审查和风险评估，确保合同内容合法合规、风险可控。3.合同签订应明确双方的权利和义务，条款应具体、明确、清晰，避免歧义。（二）合同履行1.学校应严格按照合同约定履行义务，确保合同有效履行。2.加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理审批手续，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同归档1.学校应建立健全合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行归档管理。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、变更协议、解除合同协议、合同履行记录等资料。3.加强对合同档案的保管和查阅管理，确保合同档案安全完整。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校建立健全经济活动信息系统，实现经济活动信息的自动化处理和实时共享。2.信息系统应涵盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务模块，满足学校内部控制的需要。3.加强对信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统安全稳定运行。（二）信息传递与沟通1.学校建立健全信息传递与沟通机制，确保内部各部门之间、学校与外部相关单位之间信息畅通。2.明确信息传递的流程和方式，规定信息传递的时间节点和责任人。3.加强对信息的收集、整理、分析和利用，及时发现和解决经济活动中存在的问题。十、内部监督（一）监督机制1.学校建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。3.加强对重点领域和关键环节的监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。（二）监督检查1.学校定期组织开展内部控制监督检查工作，制定监督检查计划，明确监督检查的内容、方法、步骤和时间安排。2.监督检查人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照监督检查程序进行检查，确保检查工作客观、公正、准确。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相