基层财政监督制度

PAGE基层财政监督制度一、总则（一）目的为加强基层财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，依据国家相关法律法规，结合基层财政工作实际，制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于基层财政部门及其工作人员在财政资金收支、管理、分配等活动中的监督管理。（三）基本原则1.依法监督原则：严格依照国家法律法规和财经纪律开展财政监督工作，确保监督行为合法合规。2.全面覆盖原则：对基层财政资金运行的全过程、各环节进行全面监督，不留死角。3.突出重点原则：聚焦重点领域、重点项目、重点资金，加强监督检查，提高监督效能。4.预防为主原则：注重事前、事中监督，及时发现和纠正问题，防范财政风险。5.客观公正原则：监督过程和结果要客观公正，如实反映情况，不得偏袒或隐瞒。二、监督机构与职责（一）监督机构设置基层财政部门应设立专门的财政监督机构或配备专职监督人员，负责组织实施财政监督工作。（二）职责分工1.财政监督机构职责制定和完善财政监督制度、办法和工作流程。组织开展财政资金专项检查和日常监督工作。受理对财政违法行为的举报和投诉，并进行调查核实。对财政资金使用效益进行评价和分析，提出改进建议。协调配合其他部门开展相关监督检查工作。2.业务科室职责负责本科室职责范围内财政资金的管理和使用，严格执行财经纪律。定期向财政监督机构报送财政资金管理使用情况，接受监督检查。对财政监督机构提出的问题及时整改落实，并反馈整改情况。3.单位负责人职责对本单位财政监督工作负总责，支持和保障财政监督机构依法履行职责。督促本单位各部门严格执行财政法律法规和内部管理制度。对财政监督检查发现的重大问题及时研究解决，并承担相应领导责任。三、监督内容（一）预算编制监督1.检查预算编制是否符合国家法律法规和政策要求，是否坚持量入为出、收支平衡原则。2.审核预算编制的准确性和完整性，是否涵盖所有财政收支项目，数据是否真实可靠。3.监督预算编制程序是否规范，是否经过必要的论证、审核和批准环节。（二）预算执行监督1.跟踪财政资金拨付情况，检查是否按照预算安排及时、足额拨付资金，有无截留、挪用等问题。2.监督预算单位资金使用情况，是否严格按照预算用途使用资金，有无擅自改变用途、超预算支出等行为。3.检查预算执行进度，分析预算执行偏差原因，督促相关部门采取措施加快预算执行。（三）财政资金收支管理监督1.审查财政收入征管情况，是否依法依规组织收入，有无虚收、预收、混库等问题。2.检查财政支出审批制度执行情况，是否按照规定的审批程序和权限办理支出，审批手续是否齐全。3.监督财政资金账户管理，检查账户设置是否合规，资金收支是否通过规定账户核算，有无账外账、小金库等情况。（四）政府采购监督1.检查政府采购预算编制和执行情况，是否按照规定编制政府采购预算，采购项目是否按预算实施。2.监督政府采购程序执行情况，是否遵循公开、公平、公正原则，采用规定的采购方式和程序进行采购。3.审查政府采购合同签订和履行情况，合同条款是否符合法律法规要求，采购单位是否按合同约定支付资金和验收货物。（五）财政专项资金监督1.对各项财政专项资金的设立、分配、使用和管理进行全过程监督，检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、套取等问题。2.审核专项资金项目申报资料的真实性和完整性，检查项目实施情况是否符合规定要求，项目效益是否达到预期目标。3.监督专项资金绩效评价工作开展情况，评价结果是否客观公正，评价结果是否作为资金分配和管理的重要依据。（六）财政票据管理监督1.检查财政票据的领购、发放、使用、保管和核销情况，是否严格按照规定程序办理，票据使用是否规范。2.监督财政票据的开具内容是否真实、准确，有无虚开、代开等违规行为。3.审查财政票据存根联的保存和销毁情况，是否按规定期限保存，销毁程序是否合规。四、监督方式与方法（一）日常监督1.建立财政资金动态监控系统，对财政资金收支情况进行实时监控，及时发现和预警异常情况。2.定期开展财政内部审计，对财政部门各科室及所属单位的财务收支、内部控制等情况进行审计检查。3.要求预算单位定期报送财政资金使用情况报告，对报告内容进行审核分析，加强对预算执行情况的日常监督。（二）专项检查1.根据财政管理工作重点和群众举报线索，适时组织开展专项检查，对特定领域、特定项目的财政资金进行深入检查。2.专项检查可采取全面检查、重点抽查、交叉检查等方式进行，确保检查工作深入细致，不走过场。3.检查结束后，及时形成专项检查报告，针对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实。（三）绩效评价1.制定财政资金绩效评价指标体系和评价办法，对财政资金使用效益进行科学合理评价。2.绩效评价可采用自我评价、第三方评价等方式，评价结果要向社会公开，接受公众监督。3.将绩效评价结果与预算安排、资金分配挂钩，对绩效好的项目给予奖励和支持，对绩效差的项目减少或取消资金安排。（四）举报投诉处理1.设立举报投诉电话、邮箱等举报渠道，方便群众对财政违法行为进行举报投诉。2.对收到的举报投诉事项进行认真登记、调查核实，在规定时间内将处理结果反馈举报人。3.保护举报人合法权益，对举报人信息严格保密，对打击报复举报人的行为依法予以严肃处理。五、监督程序（一）监督计划制定财政监督机构应根据财政管理工作重点和上级要求，每年制定财政监督工作计划，明确监督目标、范围、内容、方式和时间安排等。（二）监督准备1.成立监督检查组，明确检查人员分工和职责。2.收集与监督检查相关的法律法规、政策文件、财务资料等，熟悉被检查单位的基本情况和业务流程。3.制定监督检查工作方案，明确检查步骤、方法和具体要求。（三）监督实施1.监督检查组按照工作方案要求，通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式开展监督检查工作，如实记录检查情况。2.检查人员应认真填写工作底稿，对发现的问题要详细记录，并取得相关证据材料。3.在监督检查过程中，可根据实际情况适时调整检查方式和重点，确保检查工作顺利进行。（四）监督报告1.监督检查结束后，监督检查组应及时撰写监督检查报告，报告内容应包括检查基本情况、发现的问题、原因分析、处理建议等。2.监督检查报告应经检查组全体成员签字确认，并征求被检查单位意见。被检查单位如有异议，应在规定时间内提出书面意见，监督检查组应对异议进行核实和说明。3.监督检查报告报财政监督机构负责人审核后，报基层财政部门领导审批。（五）处理整改1.基层财政部门根据监督检查报告，对发现的问题依法依规作出处理决定。对违反财经纪律的行为，责令限期整改，追回违规资金，并依法追究相关人员责任。2.被检查单位应按照处理决定要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告基层财政部门。3.财政监督机构应跟踪督促整改落实情况，对整改不到位的单位进行重点复查，确保问题得到彻底解决。六、法律责任（一）对财政部门及工作人员的责任追究1.财政部门及其工作人员在财政监督工作中，如有违反法律法规和本制度规定的行为，由上级主管部门或监察机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.财政部门工作人员在监督检查过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予相应的行政处分；给被检查单位或个人造成损失的，依法承担赔偿责任。（二）对预算单位及相关人员的责任追究1.预算单位及其工作人员违反财政法律法规和本制度规定，有截留、挪用、骗取财政资金等行为的，由基层财政部门责令改正，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报