2025年会计从业资格试题财经法规与会计职业道德试题备考题库附附答案

2025年会计从业资格试题财经法规与会计职业道德试题备考题库附附答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，我国会计工作行政管理的主管部门是（）。A.国务院税务部门B.国务院财政部门C.县级以上地方人民政府审计部门D.中国注册会计师协会答案：B2.某企业2024年12月发现2023年一张金额为5万元的采购发票在入账时误记为5000元，该差错属于（）。A.会计政策变更B.会计估计变更C.前期差错更正D.正常账务调整答案：C3.银行结算账户的存款人因迁址需要变更开户银行的，应办理（）。A.变更银行结算账户手续B.撤销银行结算账户手续C.一般存款账户开立手续D.临时存款账户开立手续答案：B4.甲公司向乙公司开具一张金额为80万元的商业汇票，乙公司背书转让给丙公司时，在背书栏注明“仅转让60万元”，该背书行为（）。A.有效，背书部分转让B.无效，背书不得部分转让C.效力待定，需甲公司追认D.有效，丙公司可就60万元主张权利答案：B5.小规模纳税人销售自产农产品取得收入15万元（不含税），适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.3%D.0%答案：D（注：根据2025年最新政策，农业生产者销售自产农产品免征增值税）6.某企业2024年度利润总额为300万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，适用企业所得税税率25%。该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.72.5B.75C.77.5D.80答案：A（应纳税所得额=300-20+10=290万元，290×25%=72.5）7.根据《预算法》，各级预算的收入和支出实行（）。A.权责发生制B.收付实现制C.修正的权责发生制D.修正的收付实现制答案：B8.政府采购中，采用竞争性谈判方式的，谈判小组由采购人代表和评审专家共（）人以上单数组成。A.3B.5C.7D.9答案：A9.会计人员在办理会计工作交接时，接替人员发现“银行存款日记账”与银行对账单余额不符，经查属于原出纳人员工作失误造成。该责任应由（）承担。A.接替人员B.原出纳人员C.会计机构负责人D.单位负责人答案：B10.下列各项中，不属于会计职业道德“客观公正”要求的是（）。A.保持应有的独立性B.如实反映经济业务事项C.依法办事D.保守商业秘密答案：D二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计基础工作规范》，下列各项中，属于原始凭证必须具备的内容有（）。A.凭证的名称和填制日期B.经济业务内容C.经办人员的签名或盖章D.接受凭证单位名称答案：ABCD2.下列银行结算账户中，不得支取现金的有（）。A.一般存款账户B.单位银行卡账户C.财政预算外资金专用存款账户D.基本存款账户答案：ABC3.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可作为进项税额抵扣依据的有（）。A.增值税专用发票B.农产品销售发票C.注明旅客身份信息的铁路车票D.税收缴款凭证答案：ABCD4.下列个人所得中，适用超额累进税率的有（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.偶然所得答案：AB5.下列各项中，属于预算调整方案应当列明的内容有（）。A.调整的原因B.调整的项目C.调整的数额D.调整的影响答案：ABCD6.政府采购的功能包括（）。A.节约财政支出，提高采购资金的使用效益B.强化宏观调控C.活跃市场经济D.推进反腐倡廉答案：ABCD7.下列各项中，属于会计职业道德“坚持准则”要求的有（）。A.熟悉准则B.遵循准则C.敢于同违法行为作斗争D.提高服务质量答案：ABC8.会计工作的社会监督主要包括（）。A.注册会计师及其所在的会计师事务所依法实施的监督B.单位和个人对违反《会计法》行为的检举C.财政部门对各单位会计资料的监督检查D.审计机关对政府部门的审计监督答案：AB9.下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对汇票出票人的权利，自票据到期日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起3个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起6个月答案：AB10.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：AB三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）答案：√2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过3个月。（）答案：×（最长不得超过2个月）3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元的，免征增值税。（）答案：√（注：2025年延续小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策）4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出每个子女每月扣除1000元，可由父母一方全额扣除或双方分摊扣除。（）答案：√5.各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在30日内向本级各部门批复预算。（）答案：×（应为20日）6.政府采购中，采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存15年。（）答案：√7.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，会计职业道德不仅调整外在行为，还调整内在精神世界。（）答案：√8.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经代理记账机构负责人签名并盖章后即可对外提供。（）答案：×（需经委托人负责人和代理记账机构负责人共同签名并盖章）9.持票人因超过票据权利时效或票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。（）答案：√10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：×（超过部分可结转以后3年扣除）四、案例分析题（本类题共2题，每题15分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【案例一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下经济业务：（1）1日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，产品已发出，款项尚未收到。（2）5日，购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，材料已验收入库，款项已支付。（3）10日，将自产B产品用于职工福利，该批产品成本为30万元，同类产品不含税售价为40万元。（4）15日，因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），该批材料成本为10万元（不含税），增值税税率13%。（5）20日，销售使用过的2018年购入的生产设备一台，开具增值税普通发票注明含税售价10.3万元，该设备购入时未抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.业务（1）的销项税额为（）万元。A.26B.23.08C.0D.34答案：A2.业务（3）应确认的销项税额为（）万元。A.3.9B.5.2C.0D.3.4答案：B（40×13%=5.2）3.业务（4）应转出的进项税额为（）万元。A.1.3B.1.17C.0D.1.69答案：A（10×13%=1.3）4.业务（5）应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.2C.0.1D.0.19答案：A（10.3÷（1+3%）×3%=0.3，注：销售未抵扣进项的固定资产适用3%征收率减按2%征收，但本题按2025年简化政策计算）5.甲公司2024年12月应缴纳的增值税为（）万元。A.26+5.2-13+1.3+0.3=19.8B.26+5.2-13+1.3-0.3=19.2C.26+5.2-13-1.3+0.3=17.2D.26+5.2-13+1.3+0.3=19.8答案：A（销项税额=26+5.2=31.2；进项税额=13；进项税额转出=1.3；简易计税=0.3；应纳税额=31.2-13+1.3+0.3=19.8）【案例二】2024年10月，某市财政部门对辖区内甲企业进行会计信息质量检查，发现以下问题：（1）企业负责人张某为粉饰财务报表，强令会计机构负责人李某虚增收入500万元，李某因担心失去工作，遂编制虚假财务报表并对外报送。（2）会计人员王某因临时离职，委托出纳员陈某临时保管会计档案，未办理正式交接手续。（3）企业未按规定设置“预付账款”明细账，相关经济业务在“应收账款”科目中混合核算。（4）2023年购入的一台价值8000元的办公设备，会计人员直接计入当期管理费用，未作为固定资产核算。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.针对问题（1），下列说法正确的有（）。A.张某的行为构成“授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告”B.李某的行为构成“伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告”C.财政部门可对甲企业并处5000元以上10万元以下的罚款D.财政部门可对张某处5000元以上5万元以下的罚款答案：ABCD2.针对问题（2），下列说法正确的有（）。A.会计人员临时离职需办理会计工作交接手续B.出纳员不得兼管会计档案保管C.未办理交接手续的，不得委托他人临时保管D.王某应与接替人员办理书面交接手续答案：ABCD3.针对问题（3），甲企业的行为违反了（）。A.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据B.会计核算应当按照规定的会计处理方法进行C.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记D.会计账簿应当设置必要的明细科目答案：D4.针对问题（4），甲企业的做法（）。A.符合重要性原则，因为8000元金额较小B.不符合规定，应作为固定资产核算并计提折旧C.符合