预算执行监督专项行动问题纠偏整改规则(试行)

预算执行监督专项行动问题纠偏整改规则(试行)第一章总则第一条为规范预算执行监督专项行动（以下简称“专项行动”）问题纠偏整改工作，强化预算约束刚性，提升财政资金使用效益，确保政策落地见效，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》及相关财经法规，结合本地区实际，制定本规则。第二条本规则适用于各级财政部门、主管部门及预算单位（以下统称“相关主体”）在专项行动中发现问题的整改全流程管理，包括问题识别、整改实施、跟踪督导、效果评估及结果运用等环节。第三条整改工作遵循以下原则：（一）问题导向，精准施策。以专项行动发现的具体问题为切入点，区分问题性质、成因及影响程度，采取差异化整改措施。（二）闭环管理，压实责任。建立“问题清单—整改方案—跟踪督导—验收销号—结果反馈”的全链条管理机制，明确各环节责任主体。（三）标本兼治，长效规范。既要解决“点”上的具体问题，又要剖析“面”上的制度漏洞，推动预算执行管理体系优化。（四）公开透明，强化监督。依法依规公开整改信息，接受内部监督与社会监督，提升整改公信力。第二章责任主体与职责第四条财政部门职责：（一）统筹专项行动问题整改工作，制定整改总体要求、技术标准及进度安排；（二）对跨部门、跨领域的复杂问题牵头协调，指导主管部门和预算单位制定整改方案；（三）建立整改台账，通过信息化系统动态跟踪整改进度，组织开展整改效果抽查复核；（四）将整改结果与预算安排、绩效评价、考核问责挂钩，推动形成“整改—规范—提升”的良性循环。第五条主管部门职责：（一）履行行业管理责任，对本部门及所属预算单位的问题整改负直接督导责任；（二）审核所属单位整改方案的科学性、可行性，督促按期限完成整改；（三）梳理本行业预算执行共性问题，完善内部管理制度，防止同类问题重复发生；（四）定期向财政部门报送整改进展，配合做好整改效果评估。第六条预算单位职责：（一）作为整改责任主体，对专项行动中发现的本单位问题负直接整改责任；（二）针对问题制定“一问题一方案”，明确整改措施、责任人员、完成时限及预期目标；（三）严格执行整改方案，及时纠正违规行为，完善佐证材料，形成整改工作记录；（四）主动接受财政部门、主管部门及外部监督，按要求提供整改相关资料。第三章问题识别与分类第七条专项行动问题主要通过以下方式识别：（一）日常监控：依托预算管理一体化系统，对预算执行进度、资金支付、绩效目标实现情况等进行实时监测，提取预警信息；（二）专项检查：由财政部门或主管部门组织现场核查，重点关注大额资金使用、重大政策落实、结转结余资金管理等关键领域；（三）数据比对：通过跨部门信息共享（如税务、社保、审计等数据），分析预算资金使用与实际业务的匹配性；（四）线索移送：接收审计、纪检监察、巡视巡察等外部监督反馈的预算执行问题。第八条问题分类及认定标准：（一）资金管理类问题：1.资金闲置沉淀：项目资金超过规定期限未使用（一般公共预算项目资金超过1年未支出，专项债资金超过6个月未支出），且无合理延期理由；2.超范围支出：资金使用超出预算批复的支出方向或标准（如将人员经费用于项目支出、超标准发放津贴补贴等）；3.违规调剂：未按规定程序调整预算科目或项目（如未经批准将基本支出调剂为项目支出）；4.虚列支出：通过虚假合同、虚开发票等方式套取资金，或提前确认未实际发生的支出。（二）政策执行类问题：1.执行进度滞后：项目实施进度与预算执行进度不匹配（如项目完成率低于60%但预算执行率超过80%，或项目完成率超过80%但预算执行率低于60%）；2.政策落实不到位：未按规定用途使用资金（如惠民补贴未及时发放、民生项目未达预期效果）；3.绩效管理薄弱：绩效目标设定不科学、绩效监控流于形式、绩效评价结果未有效应用（如评价结果为“差”的项目未调减或取消预算）。（三）管理机制类问题：1.内控制度缺失：未建立预算执行内部监督机制，或制度执行不到位（如未按规定进行资金审批、财务核算不规范）；2.会计核算错误：账目记录与实际业务不符（如收支未及时入账、往来款项长期挂账）；3.信息报送失真：预算执行数据、绩效信息等报送不真实、不完整（如虚报项目进度、瞒报结转结余资金）。第四章整改实施流程第九条问题确认与清单制管理：（一）专项行动发现问题后，由财政部门会同主管部门对问题事实、证据材料进行复核，形成《预算执行问题整改清单》（以下简称《整改清单》），明确问题描述、涉及金额、责任单位及整改要求；（二）《整改清单》经相关责任单位确认后，通过预算管理一体化系统推送至责任单位，同步抄送主管部门。第十条整改方案制定：（一）责任单位应在收到《整改清单》5个工作日内，组织相关业务、财务、审计等部门分析问题成因，制定《整改方案》；（二）《整改方案》应包含以下内容：1.问题概述（问题描述、涉及金额、产生原因）；2.整改措施（具体纠正方法、操作步骤）；3.责任分工（分管领导、具体责任人及联系方式）；4.时间节点（分阶段完成目标及最终时限）；5.预期效果（整改后需达到的规范状态）；（三）《整改方案》经单位负责人审签后，报主管部门审核；主管部门应在3个工作日内提出审核意见，重点关注措施的针对性、时限的合理性及责任的明确性。第十一条分类整改要求：（一）立行立改问题：对事实清楚、纠正难度小的问题（如超标准支出、会计核算错误等），责任单位应在《整改清单》送达后10个工作日内完成整改，整改情况经主管部门确认后报财政部门备案；（二）限期整改问题：对涉及多环节、需协调外部资源的问题（如资金闲置沉淀、政策落实不到位等），整改时限一般不超过60个工作日；责任单位需每月向主管部门报送整改进展，主管部门每半月向财政部门反馈督导情况；（三）长效整改问题：对反复发生、因制度机制缺陷导致的问题（如内控制度缺失、绩效管理薄弱等），整改时限不超过180个工作日；责任单位需同步制定制度修订计划（如完善内部审批流程、出台绩效评价结果应用办法），经主管部门审核后实施。第十二条整改佐证与销号：（一）责任单位完成整改后，需提交《整改完成报告》及佐证材料（如银行回单、调整后的账目记录、制度文件等），经主管部门现场核查或书面审核通过后，向财政部门申请销号；（二）财政部门收到销号申请后，通过系统核对、抽查复核等方式确认整改效果，对符合要求的问题予以销号；对未达标的问题，退回重新整改并延长整改时限；（三）整改过程中形成的资料（包括《整改清单》《整改方案》《整改完成报告》及佐证材料）需按档案管理要求归档保存，保存期限不少于10年。第五章跟踪督导与效果评估第十三条跟踪督导机制：（一）财政部门建立“周提醒、月通报、季调度”制度，通过预算管理一体化系统实时监控整改进度，对进度滞后的单位发送《整改督办函》；（二）主管部门每季度对所属单位整改情况开展现场督导，重点检查整改措施落实、资金规范使用及制度完善情况，形成《督导工作报告》报财政部门；（三）对跨部门、跨层级的复杂问题，由财政部门牵头召开整改协调会，明确职责分工，推动问题解决。第十四条效果评估方式：（一）自评：责任单位在整改完成后10个工作日内，对照《整改方案》开展自评，形成《整改自评报告》，重点说明问题纠正情况、资金使用效益提升情况及制度完善情况；（二）复评：主管部门在收到自评报告后15个工作日内，通过资料核查、现场访谈、抽样调查等方式开展复评，复评覆盖率不低于60%；（三）第三方评估：财政部门每年选取10%-15%的重点整改事项，委托具备资质的第三方机构开展独立评估，评估结果作为整改成效认定的重要依据。第十五条评估指标体系：（一）问题纠正率：已销号问题数量占总问题数量的比例（目标值≥95%）；（二）资金规范率：整改后资金使用符合预算规定的比例（目标值≥100%）；（三）制度完善率：针对问题制定或修订的制度数量占应完善制度数量的比例（目标值≥80%）；（四）满意度评价：服务对象对整改后资金使用效果的满意程度（通过问卷调查收集，目标值≥85%）。第六章结果运用与问责第十六条正向激励：（一）对整改成效突出的单位（评估得分≥90分），在年度预算安排中给予适当倾斜，优先保障其新增项目需求；（二）在部门绩效考核中提高其评价等级，同等条件下优先推荐为“预算管理先进单位”；（三）对整改工作中表现优秀的个人，由主管部门或预算单位给予通报表扬，作为职务晋升、评优评先的参考依据。第十七条约束惩戒：（一）对整改不力的单位（评估得分＜70分），采取以下措施：1.核减下一年度预算规模（核减比例不低于问题涉及金额的20%）；2.限制申报新增项目（限制期不少于1年）；3.在部门绩效考核中降低评价等级，取消当年评优资格；（二）对因主观故意导致问题发生且整改拒不配合的单位，由财政部门联合审计、纪检监察等部门开展专项调查，对相关责任人依法依规追究责任；（三）对整改过程中弄虚作假、隐瞒问题的单位，公开通报批评并纳入财政信用负面清单，在3年内限制其申请上级专项转移支付资金。第十八条容错免责：（一）对因不可抗力（如自然灾害、政